Annexe 7: Synthèse des constats et
recommandations
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N° Rcd
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Constats
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Recommandations
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Responsable
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Délais
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01
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- Absence de Manuel d'audit interne
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- Rédaction d'un manuel d'audit interne qui
décrit l'activité d'audit interne à la SABC et est
appliqué à tous les sections d'audit.
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Directeur de l'audit
interne
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6 mois
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02
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- Le Point 4 « définitions » de la charte
d'audit interne de la SABC n'est pas renseigné ;
- Les audités n'ont pas connaissance de la charte
d'audit interne
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- Achever la rédaction de la charte d'audit interne de
la SABC en complétant le point 4 ;
- Assurer une diffusion de cette charte aux audités
avant le début de chaque mission d'audit interne
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Directeur de l'audit
interne
Chef de services / Chef de section
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1 mois
Immédiat
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03
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- Le responsable de l'audit interne n'a
pas un accès direct au conseil
d'administration. Il est rattaché au
Directeur
Général
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- Renforcer l'indépendance de l'audit interne à
travers un double rattachement hiérarchique ; premièrement
auprès du conseil d'administration de la SABC et en outre auprès
de la Direction
d'audit interne du groupe BGI France. (voire
figure 5)
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Directeur général du
groupe BGI France
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1 an
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04
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- Absence d'un programme
d'amélioration qualité de l'audit
interne ;
aucune évaluation de l'audit interne n'a encore été
faite.
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- Elaborer un programme d'assurance et
d'amélioration qualité de l'audit interne
- Procéder à des évaluations
périodiques de l'audit interne et tous les 5 ans par un cabinet externe
(respect de la norme 1320)
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Directeur de l'audit
interne
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6 mois et
tous les 5
ans
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XIV
DJOMALEU DJUMEDIO Merlin -
1ère promotion Master Audit et contrôle de
gestion - ISMA
Evaluation et performance de l'Audit interne : Cas de la SABC
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N° Rcd
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Constats
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Recommandations
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Responsable
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Délais
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05
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- Il n'existe pas un suivi des temps et délai pour
chaque mission
- Les auditeurs effectuent leur dépense dans le budget
de directions régionales
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- Mettre en place un suivi des temps et ressources par
l'établissement du BAPS (Budget, Allocation, Planning, Suivi)
- Créer une rubrique budgétaire
indépendante
pour les dépenses des auditeurs
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Chef de service / chef de section
Contrôleur de gestion / direction générale
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Immédiat
Déjà effectué
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06
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- La SABC n'évalue pas le processus de
gouvernance, de management des
risques et le dispositif de
contrôle de la SABC
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- Conformément aux normes 2110, 2120 et 2130, la SABC
devrait mettre en place un programme d'évaluation de la gouvernance
d'entreprise, du management des risques et du dispositif du contrôle.
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Directeur de l'audit
interne
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1 an
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07
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- Les travaux des auditeurs ne sont pas formalisés et
les dossiers d'audit sont inexistants
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- Sensibiliser les auditeurs sur la documentation des travaux
- Effectuer des formations sur le sujet
- Faire des revues régulières des dossiers
d'audit
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Directeur de l`audit
interne / chef de service / chef de section
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Immédiat
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08
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- Les rapports d'audit interne ne sont
pas diffusés par le responsable de
l'audit interne;
- Les rapports d'audit de la SABC ne
portent pas la mention « conduit
conformément aux normes
internationales pour la pratique de
l'audit interne
»
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- Le responsable de l'audit interne devrait faire une revue
des rapports d'audit interne et les diffuser personnellement ;
- Dans la mesure où les missions d'audit interne ne
sont pas conduites conformément aux normes, l'audit interne devrait
indiquer dans leur rapport la mention « conduit conformément aux
normes
internationales pour la pratique de l'audit
interne »
comme le signifie la norme 2430
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Responsable de l'audit
interne
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Immédiat
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09
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- L'état des actions de progrès contenu dans les
rapports ne font pas l'objet d'un suivi
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- Mettre en place des audits de suivi des
recommandations
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Directeur de l'audit
interne
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6 mois
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XV
Evaluation et performance de l'Audit interne : Cas de la SABC
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N° Rcd
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Constats
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Recommandations
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Responsable
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Délais
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10
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- Il n'existe pas d'indicateurs de mesure de l'activité de
l'audit interne de SABC
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- Mettre en place un tableau de bord qui présente les
indicateurs pertinents de mesure de l'activité de l'audit interne
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Chef de département / Chef de service
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1 mois
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11
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- Un programme de travail unique est élaboré
pour l'ensemble des régions de la SABC
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- Elaborer un programme de travail pour chaque région qui
prend en compte les spécifiés du milieu
- Responsabiliser les chefs des différentes sections
dans la phase de prise de connaissance de
l'activité et
la rédaction du programme de travail
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Directeur de l'audit
interne / chef de
département
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6 mois
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12
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- Dans le cadre de ces missions, l'audit interne de la SABC
effectue de travaux permanents
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- L'audit interne de la SABC devrait confier la
réalisation des travaux permanents aux
responsables
opérationnels et se focaliser sur les travaux du plan d'audit annuel
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Directeur de l'audit
interne
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6 mois
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13
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- La SABC ne dispose pas d'une
cartographie des risques de l'ensemble de ces
activités
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- La SABC certifiée ISO 9001 devrait élaborer une
cartographie des risques de l'entreprise
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Chef de service audit
processus
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6 mois
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DJOMALEU DJUMEDIO Merlin -
1ère promotion Master Audit et contrôle de
gestion - ISMA
XVI
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