Memoire Online - Risque client : le subir ou le gérer ?

J'adresse mes plus sincères remerciements à toutes les personnes qui ont pu m'aider au cours de l'élaboration de ce mémoire. Notamment à toute l'équipe du crédit client de Schneider Electric France, mais plus précisément à :

Vous m'avez tous accompagnés dans l'apprentissage du métier de crédit manager, et je suis consciente que ça n'a pas été évident au quotidien. Mais grâce à vous j'ai découvert un métier extraordinaire, qui j'espère sera au centre de ma carrière.

Je tiens également à saluer ma famille, dont Mathieu Quetu, qui ont su me coacher durant mes 5 années d'études. Sans ce soutient, je ne serais peut être pas arrivée à ce niveau là.

Abréviations

ABS	Significations
BDF	Banque de France
AMF	Autorités des Marchés financiers
SFAC	Syndicat français des assureurs crédits
AFDCC	Association Française des crédits manager
SVP	Special Purpose Company
FRNG	Fond de roulement net global
BFR	Besoin en fonds de roulement
BFRHE	Besoin en fonds de roulements hors exploitation
TRESO	Trésorerie
CA	Chiffre d'affaires
REX	Résultat d'exploitation
RCAI	Résultat courant avant impôt
RN	Résultat Net
VA	Valeur ajoutée
EENE	Effets escomptés non échus
SIG	Solde Intermédiaire de gestion
HT	Hors Taxe
EBE	Excédent brut d'exploitation
DAAP	Dotation aux amortissements et provisions
CAF	Capacité d'autofinancement
Tx	Taux
PME	Petite et Moyenne entreprise
COSO	Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
LSF	Loi de la sécurité financière
NRE	Nouvelle régulation économique

Sommaire

Table des abréviations .......................................................................... 5

Sommaire ......................................................................................... 6

Introduction ..................................................................................... 7

Chapitre 1 : La gestion du risque et son cadre légale .......................................... 10

I. Notion de risque .............................................................................. 11

1. Présentation des différents risques ................................................... 11

2. Les principaux acteurs ......................................................... 14

II. Les cadres légaux ............................................................................. 21

1. Dispositif de Bâle 2 .................................................................. 21

2. Critiques de Bâle II et son impact sur les entreprises ........................... 29

3. Loi de la sécurité financière ........................................................ 31

4. Loi nouvelle régulation économique ............................................. 31

Conclusion partielle ..................................................................................................... 32

Chapitre 2 : Détection et évaluation du risque client ............................................ 33

I. Etude globale de l'entreprise sur son marché ................................................... . 34

1. Forme juridique de l'entreprise ........................................................ 34

2. Analyse du secteur d'activité (tendance sectorielle) ............................... 37

3. Détecter les risques via une étude des comptes sociaux .......................... 38

4. Fraudes sur les états financiers ....................................................... 43

II. Analyse financière ................................................................................. 45

1. Analyse du risque de l'activité ............................................................ 45

2. Etudes des ressources et des besoins de l'entreprise : approche fonctionnelle . 48

3. Autre approche de l'équilibre des besoins et des ressources ...................... 52

4. Risque lié à une structure déséquilibrée ............................................. 53

5. Analyse du risque lié à la politique d'investissement, de financement ........ 55

6. La prévision des difficultés des entreprises par le scoring .......................... 64

7. Outils financiers proposés par l'union européenne ............................... 65

Conclusion partielle .............................................................................................................. 66

Chapitre 3 : Le crédit management pour diminuer le risque client ......................... . 67

I. Gestion du risque client via des méthodes internes ........................................ . 68

II. Gestion du risque des clients via des méthodes externes ............................................ 79

1. Recouvrement ................................................................................................ 79

2. Transfert des créances et du risque client ......................................... 80

III. Les méthodes de réduction de risque des établissements de crédit ....................... 84

3. La titrisation ............................................................................. 85

4. Episodes de « Stress tests » ........................................................... 89

IV. Ethique et limite du crédit management .................................................... 90

1. L'éthique de la gestion du risque ........................................................... 90

2. Les limites du crédit management .................................................... 91

Conclusion partielle ......................................................................................................... 92

Conclusion générale .................................................................................... 93

Bibliographie ............................................................................................. ..... 99

Annexes ................................................................................................... ....... 100

Risque client : le subir ou le gérer ?

Remerciements