IV.3.2- Etat de rapprochement
Périodiquement, il faut comparer les comptes banques
(561, 565) extraits du grand livre général tenu par la
Générale des Assurances et celle tenue par la banque qui est
matérialisée par le relevé bancaire.
Par parallélisme, leurs soldes doivent être
opposés mais égaux. Il arrive souvent que le compte banque tenu
par la Générale des Assurances ne présente pas le
même solde à la même date que le compte de la
Générale des Assurances tenu par la banque en raison du
décalage de l'enregistrement des opérations et des erreurs
éventuelles commises.
L'état de rapprochement permet de vérifier la
concordance de ces deux comptes et en dégager les différences.
Avant de retracer l'état de rapprochement, il faut présenter
l'état de rapprochement du mois antérieur et deux comptes en
« T » côte à côte avec leurs soldes à la
date considérée. On a alors les schémas suivants
D compte banque «tenue par la GA
» C D compte banque « tenue par la
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DATE
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ELEMENTS
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COMPTE BANQUE
TENU PAR LA GA
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COMTE GA TENU PAR LA BANQUE
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Débit
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Crédit
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Débit
|
Crédit
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Solde avant régularisation
Soldes définitifs
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X
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|
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Y
|
|
Z
|
Z
|
Il reste alors à enregistrer dans la
comptabilité de la Générale des Assurances les
écritures correspondantes aux inscriptions nouvelles du compte banque.
Il s'agit généralement des : frais bancaires, agios, frais de
tenue de compte, des règlements des effets domiciliés, des
virements en faveur de la Générale des Assurances. Le principe
d'un état de rapprochement retient que le relevé bancaire est
toujours sincère.
IV.3.3- Procédures de codification des
immobilisations
Cette procédure a pour objectif de définir
l'ensemble des opérations diverses à mettre en oeuvre dans le
cadre de la prise en charge d'inventaire des immobilisations de la
Générale des Assurances.
La codification permet une localisation et une identification
rapide des immobilisations et facilite les prises d'inventaire physique. Elle
consiste à affecter un numéro matricule à chaque
immobilisation identifiable.
Exemple :
- Code agence
La prise en compte des codes dans la codification des
immobilisations permet de connaître leurs agences de destination :
v Siège 100
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1'
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Bureau direct bobo
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.101
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1'
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Agence de pouytenga
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.. 102
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1'
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Agence d'Ouahigouya
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.103
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1'
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Bureau direct de Banfora
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104
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1'
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Agence de patte d'oie
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105
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1'
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Agence de l'EST
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108
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v'
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Agence de la cité AN III
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111
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1'
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Agence Kwame Nkrumah
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205
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- Code des immobilisations
Ce sont des codes par lesquels les immobilisations pouvant
être regroupées par nature. On peut citer entre autre :
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Code
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Désignation
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2100
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Terrains et conceptions
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2120
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Bâtiments administratifs
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2140
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Matériels informatiques
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2150
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Matériels de transport
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Il y a lieu de retenir que les deux derniers chiffres de la
codification représentent le numéro d'ordre de l'immobilisation
à son emplacement.
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