Section 1 : Gestion pratique du
fonds
Paragraphe 1: Le déroulement du stage et
tâches exécutées
Notre stage s'est déroulé en grande partie
à la Direction Financière (DF) de la Loterie Nationale du
Bénin. Etant donné que cette direction comprend le service
comptabilité et le service financier, il Convient avant d'exposer les
tâches qui nous ont été confiées, de
présenter les attributions de ces différents services composant
cette direction.
A- Les attributions des services financier et
comptable
1- Les attributions du service
comptable
Ce service a pour mission de produire des
états financiers sincères et réguliers, d'observer les
obligations légales, de coordonner et de superviser les
activités du service.
Il est aussi chargé de :
- contrôler et viser les fiches d'imputation
comptable ;
-contrôler les analyses de comptes ;
-contrôler les états de rapprochement
bancaire ;
-contrôler le fichier des immobilisations ;
-veiller à l'observation stricte des
principes ;
-gérer les dépôts à termes
(DAT) de la LNB auprès des banques et comptabiliser les
intérêts créditeurs générés par ces
derniers.
-contrôler les provisions pour charges et
produits, les amortissements des immobilisations
Ce service comporte quatre sections à savoir :
a-Section Comptable -
Fournisseurs
Elle a pour mission de :
- suivre et d'analyser les factures fournisseurs ;
- faire le suivi des immobilisations et des
stocks ;
- inscrire les écritures comptables sur les
fiches d'imputations jointes aux factures ;
- saisir les imputations sur le logiciel comptable
après visa du chef comptable
- contrôler les factures fournisseurs par
rapport aux de bon de commande ; bons de réception, d'intervention
ou de travaux.
b-Section Comptable- Personnel et
opérations Diverses
Elle a pour mission de :
- recevoir les bons de chèque et les bons de
caisse ;
- comptabiliser les opérations
diverses ;
- recevoir les états de commissions du
Secrétariat Général ;
- faire le suivi des comptes de paie et
personnel ;
- recevoir les états de salaire et autres
élaborés et édités par le service des Ressources
Humaines.
c-Section Comptable-
Trésorerie
Elle a pour mission de :
- faire le suivi comptable de toutes les
opérations de banque et des autres opérations de caisse (Petty
cash) ;
- procéder à l'imputation de
l'encaissement sur la base du bordereau de remise en banque ou l'avis de
crédit de la banque.
d-Section comptable-
agence
Sa mission est de suivre les opérations et
les comptes des agences.
2- Les attributions du service financier
La mission principale de ce service est d'assurer
une bonne gestion prévisionnelle et la gestion quotidienne de la
trésorerie en se basant sur le rapport journalier de trésorerie
qui doit être préparé et soumis à l'approbation de
la Directrice financière et de la Directrice Générale.
Il gère aussi les opérations de
décaissements et d'encaissements notamment :
-l'établissements des chèques et traites
-gestion du niveau d'encaisse
- l'analyser l'équilibre financier de l'entreprise
-l' évaluer du degré d'intégration de
l'entreprise et de l'autonomie financière de la LNB.
La principale activité du service consiste en la
constatation des opérations qui s'éffectuent sur la base des
bordereaux de remise en banque .Aussi les virements reçus sont
enregistrés sur la base d'avis de crédit. Toute recette de caisse
donne lieu à l'émission d'une pièce de caisse recette qui
est transmise sans délai au service comptabilité pour être
enregistrée.
Ce service comprend quatre sections :
a- Section
Banque
Le responsable banque a pour mission l'enregistrement
extracomptable, suivi de toutes les opérations des banques et les
chèques des clients et autres débiteurs dans le livre de
banques.
b-Section caisse
principale
Elle a pour rôle d'encaisser toutes les recettes
de vente, de payer les commissions sur vente et les lots gagnés dont le
montant est inférieur ou égale à cinq cent mille
(500 000) francs CFA et de faire des versements en banques selon les
besoins de la société. Elle transmet les pièces comptables
à la comptabilité pour imputation et saisie.
c-Section titre
caisse
Elle établit toutes les pièces de caisses
et les remet à la caisse principale. Elle reçoit les documents
contrôlés et visés par le chef financier.
d-Section caisse
annexe
Elle fonctionne sur la base de fonds fixe, et est
approvisionnée sur présentation de pièces justificatives
de dépenses. Le montant de ce fonds est de deux millions
(2 000 000) de francs CFA. La caisse annexe est destinée
à faire les menues dépenses n'excédant pas cinquante
mille (50 000) francs CFA et de recevoir les recettes issues de la vente
des produits à grattage et les transmet en fin de journée
à la caisse principale.
B- Tâches exécutées
Service
Comptabilité
Au cours de notre stage, il nous a été
confié diverses tâches qui se présentent comme
suit :
-Imputation des factures ;
- le Contrôle des bons de commande
- le remplissage des fiches d'imputations des
opérations diverses : l'objet de la facture, les numéros de
comptes du fournisseur concerné, les états de commissions de
secrétariat général, nous faisons leurs enregistrements en
opérant des prélèvement fiscal qui sont variables de 1%,
4%, 9% et 14% sur le montant brut et 1.5% sur la commission des
intermédiaires.
On enregistre aussi les factures des prestations et
honoraires de service en opérant un prélèvement fiscal 1%
sur le montant hors taxe des factures comportant le N° de INSAE ou IFU et
5% concernant les factures des prestataires qui sont dans l'informelle.
De plus, avec l'aide du comptable fournisseur nous avons
procédé à l'analyse de ces comptes, au suivi de certaines
immobilisations et stocks. Nous avons été chargés de la
vérification, de la conformité des factures comptables. Nous
avons effectué le récapitulatif des retenues fiscales qui sont
versés à la Direction Générale des impôts au
plus tard le 10 du mois suivant. Nous assistons au classement chronologique des
pièces comptables, des factures, des bons de chèque et des bons
de caisse.
Avec le comptable trésorerie, nous archivons les
bordereaux de remise en banque dans un classeur de pièce de banque par
banque et par ordre numérique des imputations. Nous renseignons le
registre et nous faisons aussi le rapprochement bancaire.
Paragraphe 2 : Objectifs,
critères de sélection des bénéficiaires et sources
de financement
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