5. Section : ANALYSE DE LA BALANCE
DES COMPTES JUIN 2009 ET CONTRÔLE DES RECONCILIATIONS
Le calendrier comptable détermine la date ou la
période de clôture des comptes. Le chef comptable procède
à l'analyse de la clôture comptable entre le 10 et le 15 de chaque
mois.
5.1.1.
Éléments de la balance
Sept (7) éléments constituent la clé de
voute de la balance des comptes à savoir : la nomenclature des
comptes, le libellé ou l'intitulé des comptes, le solde de
début de la période (mois de mai par exemple qui est le solde de
la fin de la période précédente (avril), les mouvements
débiteurs dans le compte concerné sont au débit, les
mouvements créditeurs dans le compte concerné sont au
crédit, le solde de la période, la balance de la
période.
5.1.2. Rôles
de la balance
La balance des comptes est un guide à partir duquel le
chef comptable peut comprendre, au mieux, déceler diverses anomalies
dans la comptabilisation, imputation ou/et réconciliation. Elle permet
aux autorités de prendre des décisions qui s'imposent sur les
immobilisations, les charges ainsi que le niveau de la trésorerie de
l'entreprise.
5.1.3. Le
contrôle des imputations comptables
Avant la saisie à la machine, le comptable est tenue de
vérifier par des paraphes, les écritures ou des imputations
comptables enregistrées au moyen de Journal de caisse, journal Magasin,
journal Banque, journal Général. Pour les comptes des
charges ou des profits, ils sont suivis par les comptes d'exploitation pour
indiquer la destination ou l'origine des imputations.
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