Memoire Online - Impact de risques de crédits sur la réalisation des objectifs stratégiques d'une banque

Il se mesure par le rapport des fonds propres sur les dettes totales. Une entreprise dont le ration d'indépendance financière est supérieur à ratio entreprise plus au moins indépendante vis-à-vis des tiers. Ce n'est pas commode que les fonds propres d'une entreprise soient inférieurs aux dettes total. Si ce cas se présente, l'entreprise devient vulnérable des charges d'intérêt qui détériorent le résultat de cette dernière.

Période	Capitaux propres	Dettes totale	Ratio en %
2007	8789292	92530015	9,4
2008	8073814	92963817	8,6
2009	8928290	79305512	11,2

Le tableau ci-dessus, nous permet de voir que les ratios sont faibles, il est urgent que les mesures soient prises afin de rehausser le ratio d'indépendance

Financière, car la BCR s.a ne parviendra plus à améliorer sa rentabilité sa commencer à agir sur son indépendance financière.

III.4.8. Ratio d'endettement

Le ratio d'endettement détermine le pourcentage des capitaux extérieurs dans le total du passif.

Ce pourcentage devrait être modéré, c'est-à-dire ni trop petit ni grand. Si ce pourcentage tend vers 1, cela implique que des fonds propres sont insuffisants et que l'entreprise utilise comme ressources des dettes avec conséquences des charges d'intérêt qui grèvent le résultat net.

Par contre, lors que le pourcentage tend vers zéro, cela implique que les ressources de d'entreprise sont essentiellement constituées par des capitaux propres.

Aux deux extrêmes (il est préférable de choisir le pourcentage du ratio d'endettement qui tend vers zéro.

Période	Capitaux étrangers	Total du passif	Ratio
2007	9250015	101319307	91,3
2008	92963817	101037631	92
2009	79305512	88233802	89,8

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a

D'après notre tableau, les ratios d'endettement sont 91,3%, 92% et 89,8%. Même si ce ratio diminue d'une année à l'autre, nous voyons que celui-ci est toujours très élevé, cela veut dire que les dettes constituées la part importante dans le total du passif.

Il reste beaucoup d'efforts de la part de la BCR pour réduire le ratio d'endettement, juste en augmentant les fonds propres afin d'assurer l'autonomie financière vis-à-vis des capitaux étrangers.

III.4.9. Autosuffisance opérationnelle de la BCR S.a

Cette mesure montre le niveau de couverture des charges d'exploitations par les produits d'exploitation. Elle se calcule par le rapport entre les produits d'exploitation sur le total des charges d'exploitation. La BCR S.a réalise excèdent si ce rapport est supérieur à un et un déficit si le rapport est inférieur à l'unité.

Année	Produits d'exploitation (en Frw)	Charges d'exploitation (en Frw)	Autosuffisance opérationnelle
2007	14.052.210	10.936.598	1,2
2008	17.937.056	17.039.154	1
2009	14.882.233	14.023.096	1

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a.

Ce tableau, nous remarquons que les charges sont, au cours de 2007 à 2009, presque égaux aux produits d'exploitations car le moyenne d'autosuffisance opérationnelle sur 3 ans étant égal à 1. ceci nous montre que la BCR s.a ne dégage pas un résultat satisfaisant.

A partir de calcul de ratio de rentabilité, que ce soit la rentabilité économique ou la rentabilité financière ainsi que la rentabilité commerciale, nous constatons que la BCR s.a a connue une diminution de ses ratios, ce qui nous montre que la situation financière de la BCR s.a mérite une amélioration afin de s'adapter au monde compétitive, en appliquant des stratégies adéquates, la BCR s.a sera plus rentable.

Après avoir calculé les différents ratios de la rentabilité de la BCR s.a, ainsi que l'autosuffisance opérationnelle, nous passons au calcul de la rentabilité des crédits octroyés pour voir s'il existe un effet due aux impayés.

Impact de risques de crédits sur la réalisation des objectifs stratégiques d'une banque

III.4.7. Ratio d'indépendance financière

III.4.8. Ratio d'endettement

III.4.9. Autosuffisance opérationnelle de la BCR S.a