5.5.4 Tableau de bord
Le tableau de bord de gestion est
composé d'indicateurs en nombre limités mais
considérés comme fondamentaux portant sur l'ensemble de
l'activité de l'entreprise.
En ce qui concerne la GAANA nous proposons
deux types de tableaux de bord : Stratégique tenu par la haute
direction et opérationnel tenu les responsables des services
Notre analyse porte sur le tableau de bord
stratégique et ce compte tenu de son importance dans la conduite de
l'entreprise.
5.5.4.1. Types de Tableaux de bord
Nous avons conçu trois types de tableau de bord
en conformité avec la réalité de la GAANA.
a. Tableau de Bord des Normes de
Références
Ce tableau comprend :
- les indicateurs sélections en fonction des
objectifs ;
- les normes de références internes et externes
La norme doit être quantifiable et contenue dans un
support d'information
Tableau n° 26 Normes
/Références
|
N°
|
Indicateurs
|
Normes internes
|
Normes externes
|
|
1.
|
Baisse des prix de vente des produits finis
|
Document
|
Norme
|
Quantification
|
document
|
norme
|
Quantification
|
|
structure de prix
|
Prix fixé par les services de comptabilité et
commercial
|
Saucisson Kinois
(5.09$)
Saucisson de Chasse
(2.82$)
Saucisse Fumée
(2.38$)
Cervelas Kinois
(1.9$)
Saucisse Fraîche
(3.09$)
Saucisse Sèche
(4.30$)
|
Relevé de prix concurrent
|
Prix concurrent
|
Saucisse fumée
(3$)
Cervelas Kinois
( 2.4$)
Saucisson Kinois
(6.5$)
|
|
2.
|
Accroissement du nombre
dépositaires
|
-répertoires clients
-registre tenu au service marketing
|
Effectif dépositaire
fixé
|
2002 (199)
2003 (306)
2004 (579)
2005 (650)
|
|
|
|
|
3.
|
baisse de coûts d'achat de
matières premières
|
|
|
|
-rapport des achats
-structure de prix
-facture achat
|
Prix fournisseur
|
Viande Vl 80
( 2.5$)
Viande Vl 70
( 1.8$)
Cuisse de Poule
( 1.80$)
Winnie Pack Fumée
(3$)
Winnie Pack CK
( 2.5$)
Nalo 90
(0.75$)
Nalo 60
( 0.55$)
Carmel
(37$)
Phosphate
( 2.4$)
Boyau
( 10$)
|
|
4.
|
Baisse des frais généraux
|
-cahier de caisse
-livre de caisse
-relevé des comptes
-Balance des comptes
|
frais généraux
|
2002 (392363$)
2003
(774784 $)
2004 (123664$)
|
|
|
|
|
5.
|
Augmentation des ventes
|
rapport des ventes
|
CA réalisé
|
2002
( 788190$ )
2003
( 2270958$)
2004
( 3317927$)
2005
(3 569 269$)
|
|
|
|
|
6
|
Baisse du nombre de
fournisseurs
impayés
|
-fiche de remboursement
-relevé des comptes fournisseurs
|
Nombre de fournisseurs impayés avant
l'échéance
|
2002 ( 8 )
2003 ( 6 )
2004 ( 3 )
2005 ( 2 )
|
|
|
|
|
7.
|
Réduction du nombre de retards dans le
paiement de ses
fournisseurs
|
fiche de remboursement
-relevé des comptes fournisseurs
|
Nombre de retards de paiement avant le délai
|
2002 (10jrs)
2003 ( 6jrs )
2004 (4jrs )
2005 (3jrs)
|
|
|
|
Tableau élaboré sur base des
données tirées des rapports du service Commercial et des Etats
financiers de la Gaana
b. Tableau n° 27 de Bord de la Mesure de la
Performance par rapport à la norme
|
Indicateurs
|
Valeurs de la norme
|
Valeurs GAANA
|
Ecarts relatifs (Ratios)
|
|
Taux de performance
|
|
Baisse des prix de vente des produits finis
|
2003:
Saucisson Kinois:6.5 $
Saucisson de Chasse: 3.0 $
Saucisse Fumée: 2.4 $
Cervelas Kinois: 1.98 $
Saucisse Fraîche: 3.15 $
Saucisse Sèche: 4.35 $
2004
Saucisson Kinois: 5.09$
Saucisson de Chasse: 2.82$
Saucisse Fumée: 2.38$
Cervelas Kinois: 1.9$
Saucisse Fraîche: 3.09$
Saucisse Sèche: 4.30$
|
2003:
Saucisson Kinois: 5.09$
Saucisson de Chasse: 2.82$
Saucisse Fumée: 2.38 $
Cervelas Kinois: 1.9 $
Saucisse Fraîche:3.09 $
Saucisse Sèche: 4.30 $
2004
Saucisson Kinois: 4.48$
Saucisson de Chasse: 2.41$
Saucisse Fumée: 1.79$
Cervelas Kinois: 1.42$
Saucisse Fraîche: 2.41$
Saucisse Sèche: 3.25$
|
|
-12%
-15%
-25%
-25%
-23%
-24%
|
|
Accroissement du nombre
dépositaires
|
2003: 200
2004: 306
2005 :576
|
2003: 306
2004: 579
2005 :650
|
|
|
|
baisse de coûts d'achat de
matières premières
|
2003:
Viande Vl 80: 2.5 $
Viande Vl 70: 2.0 $
Cuisse de Poule: 1.9 $
Winnie Pack Fumée: 3 $
Winnie Pack CK: 2.5 $
Nalo 90: 0.75 $
Nalo 60: 0.55 $
Carmel: 38 $
Phosphate: 6 $
Boyau: 15 $
2004:
Viande Vl 80: 2.50$
Viande Vl 70: 1.80$
Cuisse de Poule: 1.80$
Winnie Pack Fumée: 3.00$
Winnie Pack CK: 2.5$
Nalo 90: 0.75$
Nalo 60: 0.55$
Carmel: 37$
Phosphate: 2.4$
Boyau: 10$
|
2003:
Viande Vl 80: 2.5 $
Viande Vl 70: 1.8 $
Cuisse de Poule: 1.8 $
Winnie Pack Fumée: 3 $
Winnie Pack CK: 2..5 $
Nalo 90: 0.75 $
Nalo 60: 0.55 $
Carmel: 37 $
Phosphate: 2.4 $
Boyau : 10 $
2004:
Viande Vl 80: 1.80$
Viande Vl 70: 1.40$
Cuisse de Poule: 1.40$
Winnie Pack Fumée: 2.5$
Winnie Pack CK: 2.5$
Nalo 90: 0.75$
Nalo 60: 0.55$
Carmel: 37$
Phosphate: 2.4$
Boyau: 10$
|
|
-28%
-22%
-22%
-16%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
|
|
Baisse des frais généraux
|
2003: 774784$
2004: 1 087 235$
2005 :1006346
|
2003: 674062$
2004: 987383$
2005 : 996942$
|
|
-13%
- 9%
|
|
Augmentation des ventes
|
2003: 2202829$
2004: 3212389$
2005 : 3462190$
|
2003: 2270958$
2004: 3317927$
2005 : 3 569 269
|
|
+3%
+3%
|
|
Réduction du nombre de retards dans le paiement
de ses fournisseurs
|
2003:10
2004: 6
2005 :4
|
2003:6
2004: 4
2005 :3
|
|
|
Tableau élaboré sur base des
données tirées des rapports du service Commercial et des Etats
financiers de la Gaana
c. Tableau n ° 28 : Réalisation des
Résultats Par rapport aux Objectifs
Ce tableau permet de mesurer le
degré de réalisation des résultats par rapport aux
objectifs fixés en 2003, 2004 et 2005
|
Objectifs à atteindre
|
Résultat réalisé
|
Ratios
Taux de réalisation de l'objectif
annuel
|
|
objectifs
|
valeurs
|
valeurs
|
valeurs
|
|
Maximiser le Chiffre d'Affaire
|
2003: 2202829$
2004: 3212389$
2005 : 3462190$
|
2003: 2 270 958$
2004: 3 317 927$
2005 :3 569 269$
|
2003 : 1.03
2004 : 1.03
2005 : 1.03
|
|
Minimiser les Charges d'exploitation
|
2003: 1395000 $
2004: 2371500$
2005 : 3 261 138$
|
2003: 2 068 396$
2004: 3 261 138$
2005 :3 295 905$
|
2003 : 1.48
2004 : 1.37
2005 : 1.01
|
|
Réaliser un bénéfice
important
|
2003 :186000$
2004 :250000$
2005 :170000$
|
2003 : 202 562$
2004 : 93 163$
2005 : 178 467$
|
2003 : 1.08
2004 : 0.37
2005 :1.04
|
|
Accroître le nombre des
dépositaires
|
2003: 200
2004: 306
2005 :576
|
2003: 306
2004: 579
2005 :650
|
2003 : 1.03
2004 : 1.88
2005 :1.12
|
|
Réduire le nombre de
fournisseurs
impayés
|
2003 : 8
2004 : 6
2005 : 3
|
2003 :6
2004 :3
2005 : 2
|
2003 : 0.75
2004 : 0.50
2005 :0.66
|
Tableau élaboré sur base des
données tirées des rapports du service Commercial et des Etats
financiers de la Gaana
| 
