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Application Informatique d'Audit Comptable et Financier

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par ROlanr Vicky ABONDO LEKELE
Université Libre de Tunis ( U L T ) - Maîtrise Informatique Appliquée aux sciences de Gestion 2006
  

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TABLE DES MATIERES

..... .................................. TABLE DES MATIERRES.....................................01

..... ................................. INTRODUCTION GENERALE.................................05

.........................................PROBLEMATIQUE.............................................08

.................................PARTIE I : CADRE DU PROJET.................................09

CH.I : PRESENTATION GENERALE...............................................................10

1. Présentation de l'entreprise.....................................................................10

1.1. Structure du cabinet.......................................................................10

1.2. Les missions de ARC.....................................................................10

1.3. Les domaines d'activité..................................................................11

2. Organigramme fonctionnel.................................................................... 12

3. Organigramme structurel.......................................................................13

CH.II. RECUEIL DES INFORMATIONS............................................................14

1. Objectif général..................................................................................14

1.1. Les questionnaires........................................................................14

1.2. Liste des documents recueillis sur le terrain..........................................17

2. Critique du système existant et proposition de solutions.................................17

2.1. Analyse de l'existant.....................................................................17

2.2. Proposition de solutions.................................................................18

3. Conclusion.....................................................................................19

..............................PARTIE II : ETUDE FONCTIONNELLE..........................20

CH.I: CAPTURE DES BESOINS FONCTIONNELS..............................................21

1. Elaboration du cahier de charge................................................................21

1.1. Les besoins fonctionnels ...............................................................21

1.2. Les besoins non fonctionnels..........................................................22

1.3. Choix technique.........................................................................24

1.4. Démarche d'élaboration du projet....................................................24

2. Identification des acteurs.......................................................................26

3. Identification des interactions entre le système d'audit et les acteurs....................27

3.1. Les messages circulants entre le système d'audit et les acteurs...................27

3.1.1. Les messages circulants entre le système audit et le Collaborateur........27

3.1.2. Les messages circulants entre le système audit et le Senior................28

3.1.3. Les messages circulants entre le système audit et le Manager..............29

3.1.4. Les messages circulants entre le système audit et l'Associé................30

4. Diagramme du contexte dynamique..........................................................31

5. Conclusion.......................................................................................32

CH.II : ANALYSE DES BESOINS FONCTIONNELS............................................33

1. Les cas d'utilisation prioritaires...............................................................34

2. Identification des principaux cas d'utilisation...............................................35

3. Représentation graphique des cas d'utilisation avec UML................................35

3.1. Cas d'utilisation « Gestion des clients »................................................35

3.2. Cas d'utilisation « Gestion des comptes ».............................................35

3.3. Cas d'utilisation « Gestion des états financiers ».....................................36

3.4. Cas d'utilisation « Gestion du lead shedule ».........................................37

3.5. Cas d'utilisation « Gestion des questionnaires »......................................37

3.6. Cas d'utilisation « Gestion des recommandations »..................................38

3.7. Cas d'utilisation « gestion des rapports finaux »......................................38

4. Les diagrammes d'activité.....................................................................39

4.1. Diagramme d'activité « Gestion des clients ».................................................39

4.2. Diagramme d'activité « Gestion des comptes »........................................40

4.3. Diagramme d'activité « Gestion des états financiers »................................41

4.4. Diagramme d'activité « Gestion du lead shedule »....................................42

4.5. Diagramme d'activité « Gestion des questionnaires »................................43

4.6. Diagramme d'activité « Gestion des recommandations »............................44

4.7. Diagramme d'activité « Gestion des rapports finaux »...................................45

5. Les diagrammes de séquences................................................................46

5.1. Diagramme de séquences « Gestion des clients » .....................................46

5.2. Diagramme de séquences « Gestion des comptes »....................................47

5.3. Diagramme de séquences « Gestion des états financiers »...........................48

5.4. Diagramme de séquences « Gestion du lead shedule »................................49

5.5. Diagramme de séquences «Gestion des questionnaires » ............................50

5.6. Diagramme de séquences «Gestion des recommandations » ........................51

5.7. Diagramme de séquences « Gestion des rapports finaux »...........................52

6. Les diagrammes de collaborations ............................................................53

6.1. Diagramme de collaboration « Gestion des clients »..................................53

6.2. Diagramme de collaboration « Gestion des comptes »................................54

6.3. Diagramme de collaboration  « Gestion des états financiers ».......................55

6.4. Diagramme de collaboration « Gestion du lead shedule »...........................55

6.5. Diagramme de collaboration «Gestion des questionnaires » ........................56

6.6. Diagramme de collaboration « Gestion des recommandations »....................56

6.7. Diagramme de collaboration « Gestion des rapports finaux ».......................57

7.Conclusion........................................................................................57

...............................PARTIE III : ETUDE TECHNIQUE..............................58

CH.I : AFFINAGE DU MODELE....................................................................59

1. Introduction.......................................................................................59

2. Diagramme des dépendances entre cas d'utilisation.......................................59

2. Diagramme des classes.........................................................................60

3. Conclusion .......................................................................................61

....................................PARTIE IV: REALISATION....................................62

1. Module Centralisé..............................................................................63

1.1. Formulaire d'entrée du logiciel.............................................................64

1.2. Formulaire identification utilisateur........................................................64

1.3. Formulaire menu général....................................................................65

1.4. Formulaire menu client......................................................................66

1.5. Formulaire dossiers de travail...............................................................66

1.6. Formulaire menu encours...................................................................67

1.7. Formulaire menu filiale.....................................................................67

.............................CONNCLUSION GENERALE....................................68

..........................................GLOSSAIRE ................................................69

........................REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES.................................74

.............................................ANNEXES......................................................

INTRODUCTION GENERALE

Les Documents et les paramètres financiers qui sont à la disposition de ceux qui ont la charge de définir les orientations de l'entreprise sont d'une grande importance de manière globale dans l'évaluation des performances en matière de suivit d'une comptabilité et de présentation des comptes consolidés, réguliers et sincères d'une entreprise.

En effet, les contrôles comptables de l'audit externe sont à l'origine de la qualité et de la fiabilité de l'information comptable et financière. Pour réaliser cette mission, les auditeurs externes son emmenés à respecter la démarche qui rentre en conformité avec les règles d'audit.Cet objectif concorde avec la philosophie globale de la stratégie et la vocation des actionnaires de l'entité à auditer.

La mission de l'élaboration de ce progiciel d'audit comptable et financier recouvre dans les faits un concept assez restreint, qui se caractérise uniquement sur l'aspect développement.

Ces performances seront garanties à travers la mise en place d'un système d'information fiable permettant la réalisation du programme d'audit comptable relatif au contexte actuel des entreprises quelque soit leur statut.La mise en place de cette solution devra apporter une satisfaction sur la qualité de travail à réaliser par l'auditeur.Et aussi pour le client qui au regard des exigences des institutions et de la compétitivité est tenu par l'obligation de mettre son actif à un contrôle régulier.C'est dans cet optique que s'inscrit notre projet de fin d'études,qui vise à concevoir et développer un système d'information au sein du cabinet Audit et Révision conseil (ARC).

Cette application informatique contiendra les procédures comptables et juridiques et une arborescence à l'intérieur duquel on aura des dossiers pluri-annuels (Le dossier permanent, le dossier d'organisation qui résume le contrôle interne), Les dossiers annuels (le dossier général annuel qui comporte les éléments comme la Balance, le bilan, le le SIG, et le dossier de contrôle).

Quant aux choix techniques des deux environnements conceptuels et de développement, nous allons opter pour le langage de modélisation unifié UML : Unified Modéling Langage, comme architecture satisfaisante de modélisation orientée objet avec 2TUP : 2 Track Unified Process comme processus unifié, le système de gestion de base de données Relationnelles Oracle 8i avec son environnement idéal forms6i, pour l'implémentation d'une solution centralisée sous une architecture 2-tiers.

La mise en oeuvre de ce rapport de projet de fin d'études, va être développé en trois parties selon la démarche suivante :

La première partie est consacrée à l'étude préliminaire comprenant :

Un premier chapitre montre le cadre du projet, dans lequel nous allons présenter l'entreprise d'accueil, le thème du projet et les critiques du système existant.

Un deuxième chapitre intitulé recueil des informations à l'intérieur duquel, nous allons expliquer la démarche utilisée pour le recueil ,les outils utilisés pour l'extraction des informations et nous allons faire une critique sur l'existant et proposer une solution.

La deuxième partie est consacrée à l'étude fonctionnelle qui contient :

Un premier chapitre intitulé capture des besoins fonctionnels dans lequel nous allons élaborer notre cahier de charge et identifier les acteurs de notre système.

Un deuxième chapitre qui va analyser les besoins fonctionnels en utilisant les diagrammes UML adéquats.

La troisième partie est consacrée à l'étude technique comprenant :

Un chapitre intitulé capture des besoins techniques.

La quatrième partie, dont le titre est Réalisation présente quelques interfaces de l'application.

PROBLEMATIQUE

Un système d'information est un ensemble constitutif d'éléments matériels ou immatériels en interaction entre eux, et qui permettent de transformer les éléments d'entrée en élément de sortie.Un système d'information est un ensemble des méthodes qui permettent le traitement des informations au sein d'une organisation et dans son environnement .Les systèmes d'information ont pour caractéristiques principales, la collecte d'information, la mémorisation, le traitement et leur diffusion. Pour tout système d'information, l'information doit être indispensable pour la compréhension et la maîtrise du fonctionnement du système étudié.

L'ARC a conçu un système de gestion des fichiers informatiques basé sur excel.Celui- ci permet de gérer les différents dossiers parmi lesquels

* Un dossier permanent constitué d'une fiche d'identification,d'un dossier juridique,d'un dossier fiscal(...),

* Un dossier d'organisation à l'intérieur duquel ont retrouve un questionnaire par module à savoir ; les ventes, les achats, la trésorerie, les immobilisations, les stocks et le personnel (...),

* Un dossier annuel ,dans ce système,permet de visualiser la balance N/N-1 importée du système du client ou de notre logiciel de comptabilité .Ce dossier stocke en dehors de la balance ,le journal des opérations divers ,le bilan,l'état de résultat,les soldes intermédiaires de gestion,et les principaux ratios .

* Un dossier de contrôle qui regroupe divers éléments et chacun est constitué d'un fichier.

Parmi les éléments du dossier du dossier de contrôle, on cite ;

- L'approche par les risques (à travers la conduite d'un questionnaire)

- La planification de la mission,

- La régularité comptable et juridique,

- La revue du dossier,

- Les préoccupations du client,

- Les contrôles de l'inventaire, de l'annexe et du rapport de gestion,

Le système actuel présente d'insuffisances techniques notable à savoir, le traitement partiellement informatisé des documents de travail et les lourdeurs des fichiers informatiques (procédures) saisit sous Microsoft Word. Le journal des opérations divers, le bilan, les états de résultats, les soldes intermédiaires de gestion, les principaux ratios et scoring est construit sous Microsoft Excel. L'ARC utilise les services bureautiques pour réaliser ces opérations précitées. On note, qu'un système informatique est quasi inexistant dans dans le cabinet et le manque de département informatique présente un inconvénient majeur dans le bon fonctionnement des opérations de création de dossier, d'exportation de dossier, d'importation de dossier et d'administration des base(...).

Le projet consiste à réaliser une base de donnée qui permettra de stocker tous ces documents de travail pour lesquels l'auditeur devra s'en servir pour mener à bien sa démarche d'audit externe.En intégrant cette plate forme, le système doit permettre un réel gain en temps avec révision des comptes par module et surtout une extraction automatique des comptes et racines de comptes de chaque client, une validation des feuilles explicite par intervenant et permettre un travail en équipe avec fusion du dossier de révision. On aura le dossier de révision qui contient les feuilles de révision pré formatées qui sont en liaison avec la balance et le journal des opérations divers. C'est la dernière opération par laquelle les rapports finaux seront établis par l'auditeur.

Notre application comporte quatre modules repartis en sous module d'administration des opérations.

* Un module Permanent

- Gestion des Clients

* Un module d'organisation

- Gestion des comptes

- Gestion du Lead Schedule

* Un module annuel

- Balance

- Bilan

- Etats de résultats

- Etats de flux et SIG

* Module controle

- Gestion des questionnaires

- Gestion des Recommandations

* Module de Révision des documents de synthèse

- Gestion des Rapports finaux

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