2.2. Description des variables
Conformément aux hypothèses, nous proposons
dans cette étude de mettre l'accent sur les variables suivantes : la
variable « performance» qui résume le processus de performance
et permet de formuler et d'évaluer les décisions
stratégiques de la banque, la variable « efficacité »
qui résume la capacité de la banque à réaliser ses
objectifs. Ces variables peuvent être affectées par des facteurs
internes tels que la taille de la banque, les ressources financières, la
diversification et d'autres externes à savoir la concurrence, etc.
Comme il a été déjà
indiqué dans le deuxième chapitre, plusieurs indicateurs peuvent
être utilisés pour évaluer la performance de la banque
à savoir ROA, ROE, EF, PM.... Dans ce stade, on a choisi deux
critères qui sont jugés les plus répondus dans la
littérature : un critère de performance et un critère
d'efficience.
Pour ce faire, nous allons commencer par présenter
dans une première étape, les variables dépendantes qui
seront utilisées dans notre modèle, ainsi qu'un ensemble de
variables indépendantes supposé avoir un impact significatif dans
l'évaluation de la performance bancaire.
2.2.1. Mesure de variables de performance (variables
dépendantes)
Le choix de variables a été guidé par les
études récentes sur la performance des banques tunisiennes, voir
Ben Naceur (2003), Bonin et al (2005) et Mabrouk et Mamoghli (2010). Les
théories de la gestion financière offrent de nombreux
critères pour l'évaluation de la performance des banques. Ces
derniers incluent les mesures de profitabilité et d'efficience. Une
mesure de profitabilité et deux mesures d'efficience sont
utilisées dans notre analyse.
La mesure de profitabilité utilisée pour
évaluer la performance des banques est:
- Le rendement des actifs (ROA) : c'est le ratio résultat
net !total actif. Il mesure la
capacité de la banque à convertir les actifs en
revenus nets.
Les deux mesures d'efficience utilisées pour
évaluer la performance des banques sont :
- L'efficacité bancaire (EF) : c'est le ratio frais
généraux/ revenu net d'exploitation.
- La part du marché (PM) : c'est le ratio crédits
garanties par la banque en question/ Total
des crédits garanties par toutes les banques.
Tableau 3 : récapitulatif
des variables dépendantes
Variables
dépendantes
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Notation
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Définition
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Rentabilité des actifs
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ROA
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Ratio du résultat net ! le total des actifs
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L'efficacité
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EF
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Ratio des frais généraux! le résultat
net
d'exploitation
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Part du marché
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PM
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Part des crédits de la banque ! le total
des
crédits des banques de l'échantillon
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2.2.2. Mesure des variables indépendantes
2.2.2.1. Proxies de l'innovation
- La diversification (Div) : cette variable est
utilisée par Dietrich et Wanzenried (2011) et de Mabrouk et Mamoghli
(2010). Elle est mesurée par le ratio résultat hors
intérêts liés aux prêts sur le résultat
opérationnel (revenu net d'exploitation).
- Le degré de concentration du système
bancaire ou encore la concurrence (IHH) :
Dans notre étude nous retenons cette dernière
mesure pour savoir l'impact du degré de concurrence des banques en
Tunisie sur leur performance financière. D'ailleurs, cette mesure a
été adoptée par Ben Naceur (2003), Sghaier (2009) et
Mabrouk et Mamoghli (2010) dans le cadre de leurs études sur la
performance des banques dans un contexte tunisien.
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