II.2.2 Au niveau de la protection et conservation des
valeurs
Les carnets de chèques
utilisés ou en service, devraient être gardés dans un
coffre fort sous la responsabilité de la personne chargée de leur
préparation. Par ailleurs les carnets hors services ou non
épuisés devraient être détruits afin d'éviter
des contrefaçons. De même, les caisses devraient être
levées sous le contrôle du supérieur hiérarchique.
Ainsi , les écarts et erreurs éventuels peuvent être
perçus immédiats.
II.2.3 Au niveau de l'enregistrement comptable des
opérations de trésorerie
Les personnes qui tiennent les journaux de
trésorerie ne devraient pas avoir accès aux comptes fournisseur,
à l'établissement du chèque et à l'ouverture du
courrier.
Cette séparation des fonctions de
trésorier et de comptable devraient être fondamentale. Une telle
évite les risques de fraudes et de détournements.
Par ailleurs, un cumul de fonctions de tenue des journaux de
caisse avec celles de tenue de caisse ne favorise pas une gestion efficace de
la trésorerie. Ce cumul facilite la conjugaison des efforts pour
détourner les fonds par les caissiers par les agents des finances. Il
rend difficilement détectable la distraction des fonds. Pour
opérer, une nette séparation de tâches. L'hôpital
devrait recruter le personnel qualifié on procéder un
redéploiement. Pour le faire, il conviendrait préalablement de
procéder à une analyse et à une définition de
nouveaux postes à pouvoir.
II.2.4 Au niveau de la gestion de trésorerie en
date de valeurs.
Afin de rationaliser la gestion quotidienne de la
trésorerie, le caissier principal devrait prendre en compte la date de
valeur pour effectuer toutes les opérations. Il devrait aussi à
s'efforcer de spécialiser chacune de ses banques par type de mouvement.
Pour cela, il faudrait que la trésorerie soit distincte du service
comptable. Cette démarche permettrait au service comptable de
positionner les mouvements par compte sans devoir interroger
systématiquement le trésorerie.
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