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évaluation du contrôle interne du cycle Trésorerie par l'auditeur externe. Cas du Fonds Routier au Bénin

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par Prudence BOCOVO
Institut supérieur de management Adona௠Bénin - Master en audit et contrôle de gestion 2010
  

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B- LES PROCEDURES DE GESTION DES COMPTES FINANCIERS

Cette procédure concerne la gestion : - des comptes banques et CCP ;

- des comptes caisses

Pour la Caisse,

- il existe au Fonds Routier, une caisse principale et une caisse de menues dépenses ;

- le réapprovisionnement de la caisse principale se fait à partir de la banque alors que celui de la caisse de menues dépenses se fait à partir de la caisse principale ;

- le montant maximum des avoirs en numéraires de la caisse principale est de FCFA 500 000 ;

- toutes les dépenses dont le montant est supérieur ou égal à CFA 50 000 ne peuvent être payées en espèces ;

- le montant maximum des avoirs alloués à la caisse de menues dépenses ne peut excéder FCFA

50 000 ;

- seules les dépenses dont le montant est au plus égal à FCFA 10 000 et concernant les rubriques :

o entretien, réparation et maintenance

o autres charges externes (taxi - moto, etc.) seront réglées par la caisse de menues dépenses.

a) Caisse de menues dépenses

Le CPP, à qui l'on s'adresse pour toutes dépenses,

- fait remplir une fiche de paiement en espèce ;

- le cas échéant, joint les pièces justificatives ;

- signe la fiche de paiement ;

- fait signer la fiche de paiement par le bénéficiaire ;

- paye le montant de la dépense au bénéficiaire après décharge (registre) ;

- enregistre la dépense au brouillard de la caisse ;

- classe provisoirement la fiche et les pièces justificatives.

NB : Tous les paiements effectués par la caisse du CPP font l'objet d'une fiche de dépense et suivent la procédure de décaissement.

b) Caisse principale

Réapprovisionnement de la Caisse :

- la caisse fait l'objet d'un réapprovisionnement à partir d'un compte bancaire du Fonds Routier.

- le chèque de réapprovisionnement est établi à l'ordre du Chargé de Règlement

- le Chargé de Règlement récupère le chèque après une décharge dans le registre de transmission des chèques.

- il retire les fonds à la banque

- il enregistre le montant en « Recette » dans le brouillard de caisse - il dépose les fonds en caisse

Pour les comptes ouverts dans les institutions financières :

- le Fonds Routier dispose d'un compte à la BCEAO où sont remis à l'encaissement les bons de virement et les chèques reçus du Trésor Public.

- il est ouvert au nom du Fonds Routier :

* des comptes bancaires à vue

* des comptes bancaires à terme

* des comptes courants postaux

- pour chaque projet spécifique financé par un bailleur de fonds, un

compte de projet est ouvert dans les livres d'une banque primaire.
- pour les retraits à effectuer, deux (02) signatures conjointes sont

obligatoires, celle du DFR et celle du CC.

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"Ceux qui rĂªvent de jour ont conscience de bien des choses qui échappent à ceux qui rĂªvent de nuit"   Edgar Allan Poe