SECTION 3 : LA
SOUS-DIRECTION DE COMPTABILITE ET DE TRESORERIE
Nous distinguons quatre inspections dans cette sous-direction,
à savoir :
- L'inspection de Comptabilité
- L'Inspection de trésorerie et de planification
- L'inspection du Patrimoine
- L'inspection de Recouvrement
3.1.L'inspection de
Comptabilité
Cette inspection joue le rôle de centralisation de la
comptabilité des dépenses et des ressources en provenance du
bureau-banque, de la caisse principale, des caisses auxiliaires, des directions
provinciales.
Elle a pour but :
- D'acquérir toutes les pièces provenant des
comptables de toute la Direction Générale et des Directions des
Provinces ;
- De vérifier en exploitant les pièces
comptables acquises afin d'émettre des observations
éventuelles ;
- De centraliser les pièces comptables par centre
budgétaire ;
- D'assurer la comptabilisation et le suivi des
opérations (engagement avec l'Etat, le trésor public et le
propriétaire).
Structure Organique
INSPECTION DE LA COMPTABILITE
CONTROLEUR
COMPTABILITE DE LA DIRECTION GENERALE
COMPTABILITE DES DIVISIONS PROVINCIALES
DIPRO II
DIPRO I
JOURNAL BANQUES
JOURNAL BCK
JOURNAL KATANGA
JOURNAL CAISSES
JOURNAL KIN EST
JOURNAL KASSAI-OCC.
JOURNAL PAIE ET COMPTE DU PERRSONNEL
JOURNAL KIN-AERO
JOURNAL KASSAI-OR.
JOURNAL BRIGADES
JOURNAL FOURNISSEURS ET ACHATS
JOURNAL NORD-KIVU
JOURNAL EQUATEUR
JOURNAL DES IMMOBILISATIONS ET STOCKS
JOURNAL SUD KIVU
JOURNAL BANDUNDU
JOURNAL DES TIERS ET REGULARISATIONS
JOALURNAL P.ORIENT
Fonctionnement
L'inspection de Comptabilité est subdivisée en
deux parties, à savoir :
- Le bureau de comptabilité Direction
Générale et des caisses auxiliaires
- Le bureau de comptabilité des directions
Provinciales
Ø Le bureau de comptabilité de la
Direction Générale et des caisses
auxiliaires
Il enregistre toutes les opérations effectuées dans
les différents comptes bancaires de la DGDA, de la caisse principale et
des caisses auxiliaires.
Ø Le bureau de la comptabilité des
Directions Provinciales
Ce bureau est chargé de réceptionner, de traiter et
d'imputer toutes les pièces comptables provenant des diverses
provinces.
3.2.L'Inspection de
trésorerie et de planification
Cette inspection gère les valeurs disponibles de la
DGDA qui se trouvent en banque et en caisse et assure le paiement des divers
dossiers. Elle fonctionne avec deux bureaux distincts de
service :
- Le bureau Caisse principale
- Le bureau banque
Ø Bureau caisse
principale
Ce bureau s'occupe des paiements en espèces des
créances dues aux fournisseurs et agents de la DGDA.
· Exécution du paiement à la
caisse
Tout dossier faisant l'objet de paiement doit être
agréé par le chargé de mission. Une fois le dossier
agréé, il est transmis directement au Directeur des Finances
Interne qui, après vérification, charge les sous-directeurs du
budget interne pour l'établissement du BEO.
Une fois que le BEO est établi et signé, le
dossier et son sous-bassement sera transmis au chargé de mission qui le
transmettra directement à la caisse principale par le canal du
sous-directeur de comptabilité et trésorerie.
Pour exécuter un paiement, on établit le bon de
sortie de caisse.
· Documents utilisés
- Bon de sortie de caisse
- BEO
- FEUILLE DE CAISSE
Ø Bureau banque
Ce bureau s'occupe de la gestion des comptes bancaires de la
DGDA et assure le paiement par cette voie pour le bon déroulement de sa
mission.
Le bureau banque comprend :
- Le bureau banque paiement
Ce bureau tient l'établissement au quotidien de la
situation générale des comptes ; c'est un tableau de bord,
permettant aux décideurs de prendre les décisions rationnelles en
matière de finance.
- Le bureau banque
comptabilité
Ce bureau s'occupe des opérations comptables que la
DGDA effectue avec les diverses banques commerciales. Il est tenu de
clôturer mensuellement la comptabilité sur base des
dépenses effectuées avec les banques et de le transmettre
à l'inspection de la comptabilité pour l'exploitation et
l'enregistrement dans les livres ad hoc.
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