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L'analyse des produits financiers islamiques et la gestion des risques. Cas de la Moucharaka et de la Mourabaha

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par Moussa DIOP
Université Cheikh Anta Diop de Dakar - Master 2 monnaie finance et banque 2013
  

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L'Analyse des produits financiers islamiques et la gestion des risques : Moucharaka et Mourabaha

DIOP Moussa 1

L'ANALYSE DES PRODUITS FINANCIERS ISLAMIQUES
ET LA GESTION DES RISQUES :

CAS DE LA MOUCHARAKA ET DE LA MOURABAHA

Mémoire Master-Recherche
Monnaie-Finance-Banque

par :

Moussa DIOP

Encadreur :

Dr. Babacar SENE, Chercheur en Economie Monétaire à la FASEG

UCAD, le 19 février 2013.

REMERCIEMENTS

L'Analyse des produits financiers islamiques et la gestion des risques : Moucharaka et Mourabaha

DIOP Moussa 2

Je tiens à exprimer mes remerciements à l'ensemble des personnes qui m'ont soutenu et permis de réaliser ce mémoire de troisième cycle.

Pour commencer, je souhaiterais remercier mon encadreur, Monsieur Babacar SENE, qui m'a aiguillé tout au long de ce travail à l'aide de son expérience pratique et de ses connaissances théoriques ainsi que tous les professeurs de la FASEG.

De plus je remercie les personnes qui m'ont consacré du temps pour les entretiens comme monsieur Diouf, analyste-risque au niveau du département de gestion des risques de la Banque Islamique du Sénégal (BIS).

Pour finir, je n'aurais jamais pu réaliser ce travail sans le soutien de ma famille et de mes proches. Spécial remerciement à ma mère Rokhaya FALL et mon frère Abdoulaye DIOP.

TABLES DES MATIERES

REMERCIEMENTS

...2

TABLES DES MATIERES

3

LISTE DES TABLEAUX

5

LISTE DES FIGURES

5

INTRODUCTION

7

CHAPITRE 1 : REVUE CRITIQUE ET CADRE CONCEPTUEL

10

I. REVUE CRITIQUE DE LA LITTERATURE

.10

I.1. Les principes de la finance islamique

10

I.2. Les produits financiers islamiques

.15

I.3. La gestion des risques en finance islamique

..17

 

II. CADRE CONCEPTUEL

20

CHAPITRE 2 : LES PRODUITS FINANCIERS ET LES TYPES DE RISQUE EN

FINANCE ISLAMIQUE

24

I. LE FONCTIONNEMENT DES BANQUES ISLAMIQUES

.24

I.1. Le cadre règlementaire et juridique

25

I.2. Les normes comptables

25

I.3. Bilan des banques islamiques vs banques conventionnelles

26

 

II. LES PRODUITS FINANCIERS ISLAMIQUES

.28

II.1. Les produits de financement participatif

29

II.1.1. La Moudaraba

29

II.1.2. La Moucharaka

.31

II.2. Les produits de financement par dette

31

 

II.2.1. La Mourabaha

..31

II.2.2. L'Ijara/Ijara Wa Ikina

..33

II.2.3. Les autres produits les moins utilisés

34

II.2.3.1. Le Salam

34

II.2.3.2. L'Istisna

35

II.2.3.4. Le Joala

36

L'Analyse des produits financiers islamiques et la gestion des risques : Moucharaka et Mourabaha

 

DIOP Moussa

3

L'Analyse des produits financiers islamiques et la gestion des risques : Moucharaka et Mourabaha

DIOP Moussa 4

II.2.3.5. Les Soukouk ou obligations islamiques 37

III. LES TYPES DE RISQUES EN FINANCE ISLAMIQUE 38

III.1. Les risques spécifiques ..39

III.1.1. Le risque commercial translaté 39

III.1.2. Le risque d'enchevêtrement 40

III.1.3. Les autres risques spécifiques .40

III.2. Le risque de crédit 41

III.2.1. Gestion et atténuation du risque de crédit 42

III.2.1.1. Les réserves et les prévisions .43

III.2.1.2. Le nantissement 43

III.2.1.3. Les clauses contractuelles 43

III.2.1.4. Le rating interne ..44

III.3. Le risque de liquidité .44

III.4. Le risque de marché ..46

III.4.1. Les risques de taux d'intérêt et de marge 46

III.4.2. Le risque de fluctuations des prix de marché .47

III.5. Le risque opérationnel ..47

III.5.1. Le risque juridique .48

III.5.2. Les problèmes liés au Comité de la Gharia 48

III.6. L'étude de la BID sur les risques des banques islamiques 49

IV. LES INSTITUTIONS FINANCIERES ISLAMIQUES AU

SENEGAL ..50

IV.1. La Banque Islamique du Sénégal .51

IV.2. Le Millénium Compagnie Islamique du Sénégal (MECIS SARL) .52

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