Tableau 37 :
Recommandations
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Rappel de quelques faiblesses
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Risques
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Recommandations
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Ø Programmation des paiements
Ø Enregistrement des factures
Ø Rédaction du PV de contrôle de
caisse
Ø Rapprochement des différents soldes avec
les physiques espèces
Ø Mise à jour de la situation bancaire
à partir du logiciel de suivi
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-Non disponibilité liquidités
-Collusion
-Concussion
-Erreur d'enregistrement
-Double comptabilisation
-Non transmission des factures à la caisse
-Erreur dans le PV
-PV fictif
-Collusion
-Concussion
-Différence de caisse
-Collusion
-Concussion
-Omission de certaines opérations
-Pannes informatiques
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-Procédure à revoir
-toute la programmation des
paiements doit être effectuée selon un calendrier
-Tous les paiements doivent
être effectués et enregistrés
régulièrement
-transmettre les factures à la
caisse après comptabilisation
-revoir la rédaction du PV
de contrôle de caisse
-exiger la présence de toutes
les signatures nécessaires
-rapprocher les différents
soldes avec les espèces
physiques
-rapprocher les factures avec le relevé
-mettre à jour la situation
bancaire selon les
procédures
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3.4 : Mise en oeuvre des recommandations
Par rapport à l'ensemble des recommandations nous
allons sélectionner quelques en la mise en oeuvre qui consiste à
:
· effectuer et enregistrer régulièrement les
factures;
· revoir la rédaction du PV de contrôle de
caisse;
· transmettre les factures à la caisse après
comptabilisation;
· enregistrer immédiatement dès
réception des pièces justificatives;
· mettre à jour de la situation bancaire à
partir du logiciel de suivi;
· rapprocher les différents soldes avec les
espèces physiques;
· limiter les paiements en espèces;
· contrôler de manière inopinées
régulières de la caisse par la hiérarchie;
· enregistrer les factures régulièrement;
· mettre à jour la situation bancaire selon les
procédures.
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