1.1.2. Les processus
Le processus est un ensemble d'activités qui
s'enchainent pour un objectif à atteindre et qui se traduisent par un
résultat. Dans toute organisation nous avons trois types de processus :
les processus de réalisation; les processus de support ou de soutien et
les processus de pilotage.
Deux méthodes permettent d'identifier les processus:
· la méthode du plus grand au plus petit
qui consiste à partir des processus pour aboutir aux
tâches en passant par les activités.
· la méthode du plus petit au plus grand
qui consiste à identifier les tâches et les
activités afin de reconstituer les processus. Elle se
révèle plus difficile que la première.
Soulignons que dans les deux méthodes la notion de
processus est relative car elle dépend du niveau de
détail que l'on souhaite apporter.
Parmi les opérations de trésorerie il faut noter
qu'il y a celles qui transitent par la caisse et par la banque. Ces
opérations peuvent être regroupées selon BARRY en:
Ø opérations courantes de trésorerie
telles que les émissions des chèques, les virements, les
opérations de caisse ;
Ø opérations de gestion de portefeuille: ligne
de crédit consentie à l'entreprise, opération de
placement ;
Ø les opérations spécifiques de
trésorerie telles que la couverture de change, la gestion de
trésorerie d'un groupe.
1.1.3. Les comptes retraçant les opérations de
trésorerie
Les opérations de trésorerie sont
enregistrées dans les comptes de caisses (opérations en
espèces), de banques (opérations bancaires), de CPC
(opérations postales) et dans les comptes de frais ou de produits
financiers (intérêt bancaires débiteurs ou
créditeurs).
Ces opérations nécessitent également
l'emploi de comptes de liaison (ou compte de virements internes) qui constatent
les transferts de fonds d'un compte de trésorerie à un autre, ou
les chèques remis à l'encaissement non encore positionnés
par les banques.
Les comptes concernés sont illustrés dans les
tableaux qui suivent.
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