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La lutte contre la fraude par ingénierie sociale, enjeu majeur aujourd'hui pour les banques et leurs clients entreprises

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par Eliot Franklin Djoufack
Université de Strasbourg - Master 2 Juriste Sécurité Financière / Compliance officer 2015
  

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2.1.2. Secteurs d'activités concernés

Selon l'enquête de PWC, la fraude touche tous les secteurs d'activités. Plus l'entreprise est grande, plus les risques sont importants. Le secteur financier demeure le plus touché dans le monde avec un taux de 48%. Parmi les plus fortes évolutions, on note le secteur aérospatial et défense (+9%), le transport et logistique (+8%), l'énergie (+6%) et le secteur public (+3%).

2.1.3. Importance des dispositifs anti-fraude

D'après les enquêtes, la fraude survient majoritairement aux moments suivants : les périodes de congés (juillet à septembre), les voyages du président, les veilles de long week-end (la fraude survient alors vers 16h, lorsque le collaborateur n'a plus la même attention que le reste du temps). Euler Hermès constate dans son étude que 71% des entreprises n'ont pas de fonctions dédiées pour piloter la lutte contre la fraude. Cette dernière est donc pilotée par la Direction financière suivit de la Direction générale. 68% des entreprises en France n'ont pas un plan d'urgence à activer en cas de fraude et 58% ne connaissent pas de solution d'assurance en cas de risques de fraude.

La hausse des fraudes externes notamment les fraudes bancaires par ingénierie sociale ont modifié significativement les modes de détection en 2016. En effet, on constate une baisse du dispositif de contrôle, soit 44 % en 2016 contre 65% en 2014. Par contre, la culture de l'entreprise (codes éthiques, systèmes d'alertes, etc.) est en hausse de 10 points soit 23% en 2014 contre 32% en 2016.

Plus de 29 % de fraudes survenues ont été causées par un manque évident de contrôles internes adéquat. 20.3% d'entreprises indiquent le contournement des contrôles en place et 20% l'absence de vérification de la Direction.

2.1.4. Profil du fraudeur dans le monde

La Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), l'Association Certified Fraud Examiners (ACFE), KPMG et PWC décrivent des faits et avancent des chiffres relatifs au portrait-robot du fraudeur. La synthèse de ses analyses montre que :

· 55 % de fraudes sont externes à l'entreprise contre 30% internes et 15% sont mixtes.

· les fraudeurs ont généralement atteint une position de confiance. Ils n'ont aucun antécédent judiciaire lié à la fraude (83%), parfois rendant des services religieux. Dans le cas où ils ont un antécédent judiciaire (5,2%), le bulletin numéro 3 du casier judiciaire est demandé dans les entreprises. Celui-ci présente des inconvénients de ne pas faire apparaitre certaines condamnations mentionnées dans le bulletin numéro 1 et 2 du casier judiciaire (condamnation avec sursis).

· sur le plan personnel, c'est une personne respectée, qui mène une vie normale. Il est marié et a des enfants dans 38% des cas.

· la proportion des fraudeurs augmente au fur et à mesure que l'on monte dans l'organigramme de l'entreprise. Lorsque la fraude est commise par un employé, il peut s'agir d'un homme (59%) ou une femme (41%). Mais lorsqu'il s'agit des cadres ou des propriétaires, 80% de fraudeurs sont les hommes soit 4 fraudeurs hommes pour 1 femme. Ceci s'explique par le fait que les hommes occupent plus de poste à responsabilité que les femmes dans le monde ;

· l'âge et le niveau d'étude influencent toujours le montant de pertes. En effet, les fraudeurs avec un diplôme universitaire ont provoqué une perte médiane de 200.000$. Pour ceux ayant un diplôme de troisième cycle, la perte médiane passe à 300,000$. Ainsi, les cadres et les dirigeants d'entreprise possèdent généralement un diplôme de troisième cycle et donc le montant des pertes n'en est que plus élevé ;

· le fraudeur agit généralement seul. Le montant de pertes est plus lourd s'il complote ;

· L'âge du fraudeur a diminué. Dorénavant, il est âgé de 31 à 45 ans contre 36 à 55 ans en 2015 à cause de la cybercriminalité perpétrée par des jeunes hommes.Toutefois, les pertes augmentent généralement avec l'âge du fraudeur ;

· Les pertes moyennes causées par les hommes sont deux fois plus grandes que celles causées par les femmes ;

· Les fraudeurs travaillent le plus souvent dans le département des finances, opérations / ventes ou en tant que PDG ;

· Les pertes causées par les gestionnaires sont généralement plus que le double de celles causées par les employés ;

· Les pertes moyennes causées par la haute direction (les propriétaires et les cadres) sont près de 12 fois supérieures à celles causées par les employés ;

· Les employés à plus long terme ont tendance à commettre de plus grande fraudes ;

· 61% des fraudes sont dues à une faiblesse des contrôles ;

· dans 97% des cas, la technologie n'est pas le moyen approprié pour détecter les fraudes. Dans 24% des cas, elle a accentuée la fraude en permettant par exemple d'accéder à des informations confidentielles.

· lorsqu'une d'une fraude est commise par un employé, il s'écoule en moyenne une période de 1 an entre la commission de l'acte et la détection. Par contre lorsqu'elle est perpétrée par un cadre ou dirigeant, la durée est en moyenne de 18 mois soit 1 an et demi.

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