CHAPITRE II : DESCRIPTION ARCHITECTURALE ET
FONCTIONNEMENT
D'UNE BANQUE COMMERCIALE
II.1. GENERALITE SUR LA BANQUE
II.1.1. Introduction
Dans toute économie, la banque joue un rôle
important. Elle est l'une des premières ressources de financement de
l'activité économique, son intervention dans la création
d'entreprises.
II.1.2. Historique de la Banque
Les origines de la banque remontent à
l'Antiquité, 3000ans avant Jésus-Christ, on trouve des traces
d'activités bancaires en Mésopotamie. Par exemple dans la ville
d'Ur, c'est le temple que joue le rôle de banque et les prêtres
celui du banquier en acceptant le dépôt d'argent et en
prêtant de l'argent aux souverains puis aux marchands. Chaque cité
Grecque était indépendante et frappait sa propre monnaie, les
changeurs de monnaie étaient indispensable au bon développement
du commerce. Les banquiers étaient installés sur la grande place
de la cité. C'est ensuite en Rome que les activités bancaires se
sont développées et que les bases juridiques des
opérations financières ont été posées.
Le mot banque dérive de l'Italien « banca »
qui désigne un banc en bois sur lequel les changeurs du Moyen-âge
exerçaient leurs activités ; les premiers banquiers de cette
époque sont des changeurs. Au 11e s il y a introduction de nouvelles
techniques financières. Au moyen-âge, chaque grand Seigneur ou
chaque souverain avait le droit de frapper sa propre monnaie ; des monnaies
différentes étaient donc en circulation dans un même pays.
Le rôle du changeur était donc de changer (moyennant payement) la
monnaie de celui qui arrivait de l'extérieur de la cité contre la
monnaie locale.3
Les premières banques publiques apparaissent pendant la
renaissance (19e S) et les banques privées connaissent une expansion en
Europe. A partir du 17e s la naissance du papier monnaie révolutionne
le
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monde de la banque et de la finance. Les banques centrales
comme la banque d'Angleterre font leur apparition pour financer les Etats.
Après la 1ère guerre mondiale
l'histoire de la banque est conditionnée par le développement de
l'économie et l'organisation du système bancaire. Les Etats
jouent un rôle important dans le système bancaire. Depuis cet
époque, la banque est une entreprise qui gère le
dépôt et collecte l'épargne des clients, accorde les
prêt et offre des services financiers.
II.1.3. Définition
La banque est une entreprise ou établissement qui fait
profession habituelle de recevoir du public sous forme de dépôt ou
autrement des fonds qu'ils emploient pour leur propre compte en
opérations d'escompte, en opération de crédit ou en
opération financières.
En outre selon la loi bancaire en République
Démocratique du Congo du 14/01/1972, on entend par banque : « toute
entreprise qui fait profession habituelle de recevoir du publics de fond sous
forme de dépôt ou autrement fond remboursable en vue, en terme ou
en préavis fond qu'elle utilise pour son propre compte à des
opérations de crédit ou de placement.
Son rôle essentiel consiste à mettre les moyens
de payement à la disposition de l'économie tandis que son
rôle accessoire est d'aider l'épanouissement de cette
économie par diverses opérations connexe à la manipulation
des fonds. Cependant les banques modernes ont pour rôle d'essentiel de
collecter les capitaux disponibles pour son propre compte et les utilisers sous
sa responsabilité à des opérations de
crédit4.
Quelques définitions
1. Autorisation de prélèvement :
opération par laquelle un particulier ou une entreprise autorise telle
personne ou tel organisme à prélever des fonds sur son compte une
ou plusieurs fois.
4 CT TSASA BUEDE, Comptabilité bancaire, G3
COMPTABILITE, ISC/Bbo inédit 2010
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2. Banque à distance : c'est tout ce qui concerne les
opérations effectuées en dehors des murs d'une banque comme la
consultation du solde, le virement. Ces opérations se font via le
téléphone ou l'internet.
3. Banque tirée : lorsqu'un client fait un
chèque pour régler un achat sa banque est tirée.
4. BIC (Bank Identifier Code) : ce code permet à toute
banque d'identifier un compte bancaire sur la planète. Il est surtout
utilisé lors de virement mais aussi par la police lorsqu'elle veut
déterminer la provenance ou la destination d'une somme d'argent.
5. La carte bancaire : c'est un moyen de paiement permettant
à son titulaire d'effectuer les achats et les retraits d'argents.
6. Le chèque : moyen de paiement crée à
la fin du XIXe S, il permet à une personne possédant un compte
bancaire de payer un achat ou d'effectuer un don à un particulier ou
à une entreprise. Il est valable 1an.
7. Chèque barré : c'est un chèque qui
doit obligatoirement être encaissé sur un compte bancaire. Par
opposition au chèque non barré pouvant être
remboursé en liquide au guichet.
8. Chèque sans provision : chèque qui a
été rejeté par la banque pour cause du solde
insuffisant.
9. Compte à terme : les fonds versés sur ce
compte sont bloqués pour une période donnée.
10. Compte en vue : ce type de compte permet au client de
disposer de son argent quand il veut sous respect des seuils de la
banque.5
11. Compte bloqué : le solde ne peut être
retiré
12. Crédit : opération par laquelle une banque
met à la disposition d'un particulier ou d'une entreprise une somme
d'argent contre un intérêt.
13. Compte à découvert : un compte qui a le
solde inférieur à zéro.
14. Escompte : opération par laquelle une banque
achète un effet de commerce avant son échéance à
son bénéficiaire. C'est une forme de crédit qui engendre
des frais comme les intérêts ou les commissions.
5 Google : Dictionnaire des expériences de la
banque
13
15. Espèces (ou monnaie fudiciaire) : ce terme
désigne les pièces de monnaie et les billets de banque.
16. Garantie : sûreté prise par la banque
vis-à-vis de son client pour s'assurer d'une éventuelle
défaillance de ce dernier dans le cadre de son crédit. (ici on
engage un bien précis).
17. Virement : moyen de paiement ou le débiteur donne
l'ordre à sa banque de créditer le compte d'un
bénéficiaire.
18. Compte à préavis : le titulaire du compte
ne peut en disposer de ses fonds en condition d'en avoir avisé la banque
un certain temps.
19. Le compte à terme à intérêt
progressif : Pour rendre attrayant le dépôt d'un montant
important, il a été crée ce compte dont le taux
d'intérêt augmentera en fonction de la période de
retrait.
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