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Normes d'octroi des crédits par la BBCI, 2005-2008 (Banque Burundaise pour le Commerce et l'Investissement)

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par Fidèle HASABA
Institut supérieur de contrôle de gestion - Audit ifnancier et contrôle de gestion 2010
  

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CONCLUSION GENERALE

Aujourd'hui comme hier, la gestion des crédits par les banques présente des risques. Pour y faire face, la banque doit se fixer des normes d'octroi des crédits. A ces balises, il faut ajouter la mise en place d'une organisation et une structure efficace sans négliger la recherche de ressources humaines qualifiées car ce qui différencie les entreprises, ce sont les hommes.

Dans ce travail, notre objectif était de montrer les normes d'octroi des crédits que s'est fixée la BBCI pour la période de 2005-2008 et vérifier que les principales normes retenues par la BBCI pour l'octroi des crédits de 2005-2008 sont observées par les analystes de cette banque lors de l'étude des dossiers de demandeurs des crédits . Pour y arriver, nous avons cherché à savoir si la BBCI définit dans son organisation les principes d'octroi de crédit d'une part et nous rassurer que cette banque se réfère aux principales normes retenues pour octroyer des crédits aux demandeurs de crédits d'autre part.

Pour vérifier le suivi des normes par les analystes de la BBCI dans l'octroi des crédits, nous avons analysé le cas de deux clients, BIZIMANA Gérard et KABURA Jean, qui ont bénéficié des crédits à la BBCI.

En effet, nous avons analysé deux bilans et deux comptes d'exploitation qui ont été présentés par ces clients. Notre préoccupation était de vérifier si les deux clients satisfaisaient aux principales normes financières retenues par la BBCI pour l'octroi des crédits à savoir : un fonds de roulement positif, un niveau élevé des capitaux propres par rapport à celui de l'endettement sans oublier de braquer notre regard sur les charges d'emprunt supportées par les deux clients et l'autofinancement dégagé par ces derniers.

Pour le fonds de roulement, nous avons constaté qu'il était positif sur les deux bilans analysés pour le client BIZIMANA Gérard et négatif pour le client KABURA Jean ce qui est un indicateur très important d'une mauvaise santé financière pour ce dernier client.

Nous nous sommes intéressé à mesurer le niveau des capitaux propres qui, pour nous, ont une fonction cardinale de garantir la solvabilité du client. Nous avons constaté que les deux clients disposaient sur la période analysée des capitaux propres insuffisants par rapport au total des ressources ce qui traduit une situation de faible solidité financière et une dépendance des clients vis -à-vis de leurs créanciers.

Nous avons tenté d'analyser le niveau des charges d'emprunt et de l'autofinancement et surtout de les comparer. Nous avons constaté que le niveau de l'autofinancement est largement considérable par rapport aux charges d'emprunt ce qui exprime l'aptitude des deux clients à financer leurs investissements à l'aide de leurs propres ressources.

Au terme de notre analyse, nous avons constaté qu'aucun client n'a pu satisfaire aux normes principales retenues par la BBCI et, par conséquent, à notre avis, aucun client ne méritait de bénéficier un crédit à la BBCI.

A coté de ces normes dont nous venons de parler dans le paragraphe précédent, pour pallier les défaillances des emprunteurs, la BBCI a mis en place dans ces procédures des garanties qui lui servent de garde-fou contre le risque de non remboursement des fonds prêtés. Néanmoins, nous constatons que la liste des garanties est très limitée .A notre avis, la banque devrait allonger la liste en y ajoutant l'acceptation des warrants ce qui pourrait faciliter l'octroi des crédits de stockage.

Comme toutes les autres banques, la BBCI accorde des crédits de trésorerie mais les conditions exigées pour donner un découvert bancaire ne sont pas de nature à favoriser le client. En effet, cette banque est presque la seule de la place à donner la moitié du salaire comme découvert au moment où les autres proposent les3/4 ou la totalité. En outre, cette banque exige un taux d'intérêt de 10% sur un montant de découvert variant entre 20.000 BIF et 50.000 BIF. Pour un montant supérieur à 50.000 BIF la banque prélève comme rémunération un montant forfaitaire de 20.000 BIF.A notre avis, cette gestion du découvert n'est pas de nature à préparer cette banque à s'adapter à l'environnement des affaires que l'entrée du Burundi à l'EAC impose aux entreprises en général et aux banques en particulier. Il serait bon de revoir ces conditions en vue de mieux servir ses clients.

Bref, nous pensons que pour réussir sa politique de crédit la BBCI devra attirer son attention sur:

- le respect des normes retenues dans l'octroi des crédits ;

- La mise en application de la règle du décuple, c'est-à-dire que le total des crédits octroyés par la Banque ne doit pas dépasser dix fois ses fonds propres ;

- le respect des instructions de la Banque Centrale notamment la constitution des réserves.

Nous osons espérer que toutes ces constatations et recommandations que nous avons soulevées devront attirer l'attention de la BBCI et que cette dernière pourra les exploiter en vue de s'y référer dans la gestion rationnelle des crédits.

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"Il faudrait pour le bonheur des états que les philosophes fussent roi ou que les rois fussent philosophes"   Platon