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Diagnostic financier d'une entreprise publique réformée. Cas de la Régie de distribution de l'eau (REGIDESO )sur la période 2007- 2009

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par Edmond Van MATINDA NGIMBI
Institut supérieur de statistique de Kinshasa - Gradué en sciences commerciales et financières, option comptabilié 2009
  

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I.2.3.3. Types et modes de calcul

Parmi les différents types de trésorerie, nous en retenons ce qui

suit:

- Trésorerie immédiate;

- Trésorerie réduite ;

- Trésorerie nette ;

- Trésorerie active;

- Trésorerie passive.

a. La Trésorerie immédiate (TI)

Elle est celle obtenue de valeurs disponibles après avoir évaluer les ordures financières (dettes à court terme). Cette trésorerie peut être formulée comme suite:

TI = VD - (DCT--FD).

TI = trésorerie immédiate VD = valeurs disponibles DCT = dettes à court terme FD = fausses dettes

b. La Trésorerie nette (TN)

Elle est l'ensemble des moyens dont dispose l'entreprise pour faire face à ses engagements à court terme. Elle peut être formulée comme suite:

TN= (VRCT - FC) - (DCT - FD)

TN= trésorerie nette

VRCT = valeurs réalisables à court terme FC = fausses créances

FD =fausses dettes

16 COLASSE B., comptabilité générale, éd. Leg, Paris, 1999, p. 508

c.

26

La Trésorerie active (TA)

En observant le bilan, la trésorerie active se présente comme l'ensemble des disponibles dégagés par l'activité courante en plein fonctionnement de l'entreprise et auquel on insère les immobilisations.

Elle est obtenue par la formule suivante : TA = VD-VMP

TA = trésorerie active

VD= valeurs disponibles

VMP= valeurs mobilière de placement

d. La Trésorerie passive

La dette de trésorerie fait allusion avec celle sécrétée par l'activité courante des opérations financières entre l'agent économique et les institutions financières.

Elle se calcule de la manière suivante :

TP = solde créditeur bancaire+ concours bancaires courants - effet escompté non échus SCB CBC EENE

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