Memoire Online - Rapport de stage effectué à la société commerciale des transports et des ports (sctp) g

Ce travail constitue le rapport du stage que nous avons effectué au sein de la société commerciale des transports et des ports «SCTP» en sigle, du 16 Mai au 16Juin 2016.

Etant parvenu à cette étape de notre parcours universitaire, nous tenons àremercier les autorités académiques de l'Université Révérend Kim (URKIM) en général, pour la formation de qualité que nous avons reçue tout au long de ces années d'étude.

Nous voulons exprimer toute notre gratitude à Monsieur le responsable du service de la comptabilité générale RubinBAKONDOLO, à qui malgré ses multiples occupations a bien voulu nous accueillir dans Son service; et de fournir des matérielles nécessaires pour mener à bien notre stage.

Nos remerciements vont également à tous ses collaborateurs, qui ont ménagé beaucoup d'effort, pour nous apporter leurs savoirs et leurs connaissances, afin de rendre ce stage aussi instructif que possible. Il s'agit des Messieurs: Justin MANGABU, VUNDA, Thierry MUZINGA et des Mesdames : Suzanne NDIMBA et FIFI, ainsi que toutes les autres personnes travaillant au sein de l'entreprise qui ont pu nous apporter leur aide.

Nos remerciements vont également à tous les professeurs, chefs des travaux et assistants de l'Université Révérend Kim, comme le chef des travaux Fridor KWANGO, grâce à qui notre stage a pu se dérouler sans trop de difficultés suite aux nombreux enseignements qu'ils nous ont dispensés durant tout notre séjour académique.

A tous ceux qui, d'une manière ou d'une autre, ont contribué au bon déroulement de e stage, nous vous présentons nos gratitudes.

INTRODUCTION

Les textes légaux régissant l'enseignement en R.D.Congo et les programmes de l'Université prévoient un stage professionnel à la fin de chaque cycle d'études afin de donner une assise pratique à la formation suivie pour que l'étudiant soit maître des acquits théoriques à mettre en pratique dans l'exercice de la profession qui devra être la sienne à l'issue du cursus universitaire.

C'est ainsi que nous étions appelés à effectuer un stage au sein d'une entreprise de la place pour vérifier, à travers la pratique, si nous avons bien assimilé l'enseignement que nous avons reçu.

Nous avons choisi d'effectuer notre stage au sein de la société commerciale des transports et des ports «SCTP» en sigle, de plus d'un mois où nous avons mis à profit le temps imparti pour parachever notre premier cycle. Du reste, ce rapport de stage que nous présentons témoigne des différentes expériences que nous avons faites durant la période passée à la SCTP.

Ledit rapport de stage comporte naturellement une introduction et une conclusion, et est divisé en deux chapitres: le premier chapitre donne une esquisse de la présentation de la «SCTP», et le deuxième chapitre porte quant à lui sur le déroulement du stage au sein de l'entreprise précitée.

CHAPITRE I.

La SCTP est une entreprise publique dotée d'une personnalité juridique et d'une autonomie de la gestion dans lequel tout est défini sur le plan organisationnel que fonctionnel. Son siège social est au numéro 177, boulevard du 30 juin, commune de la Gombe Kinshasa/RDC.

L'historique de la création de la SCTP remonte de 1930 à 1935. Cettepériode a été marquée par une crise économique qui n'épargnât pas les entreprises coloniales dont celle du Congo Belge. C'est dans ce contexte que la compagnie de chemin de fer du Congo en sigle « CFC », concessionnaire de la ligne de Matadi-Kinshasa, alors que Léopold ville était confronté à une situation catastrophique.

Le ministère de l'économie estime que la compagnie de chemin de fer du Congo se trouvait dans l'impossibilité de réorganisersa structure, il a décidé que la colonie Belge rachète la conception de la ligne Matadi-Kinshasa en reprenant l'actif et le passif de la compagnie.

Etant donné que le chemin de fer ne constitue qu'un aspect de moyen de communication. La colonie a amorcé des négociations avec l'ONATRA (Office National de Transport) qui exploitait les voies fluviales au-delà de Kinshasa pour mettre sous l'autorité d'un seul exploitant de transport public du bief inferieur jusqu'à l'extrémité du bief navigable de cours moyens du fleuve et ses affluents.

C'est ainsi qu'un arrêté royal Belge de l'OTRACO (Office de transport coloniaux) en exécution de l'arrêté voté au parlement Belge. Il s'agissait d'une institution publique autonome chargée par l'Etat d'assurer la gestion des exploitations qui lui est confiée et dont il restait propriétaire.

Aussi, enfin de promouvoir la relance de l'économie amorcé dès la fin de la crise économique mondiale et d'orienter cette reconstruction dans le sens de l'intérêt, Le pouvoir public avait estimé nécessaire de coordonner les activités de transports, ceci implique une reprise de l'actif et de passif des entreprises concernées par cette relance économique à savoir :

- La Régie d'Etat (REVIMA) : chemin de fer MAYUMBE axe BOMA -TSHELA en date du 17 juillet 1935. A noter que ce réseau n'est plus exploitable depuis fin 1986 ;

- La compagnie du chemin de fer du Congo (CCFC) : desservant le tronçon du Matadi (Ango Ango) à Kinshasa en date du 1 juin 1936. C'est l'unique voie de l'ONATRA qui est exploité jusqu'à ce jour ;

- Société pour la manutention des ports du Congo (MANUCO) : chargé de la manutention portuaire daté du 15 octobre 1937 ;

- La société de chemin de fer de Kivu (CEFAKI) : réseau de Kivu, port de Kalundu en date du 29/07/1946 ;

- L'union nationale des transports fluviaux(UNATRA) : desservant le service de navigation sur biefsKin-Kisangani, Ilebo et les affluents en date du 01/09/ ;

- La compagnie industrielle et de transport du Congo(CITAS) : exploitation du port public Kin en date du 02/06/1935.

A partant de ce moment, le contact était entre les ministères de colonie et quelques entreprises pour l'exploitation des réseaux suivants :

- Transport fluviaux sur le fleuve jusqu'à Kisangani sur Kasaï et leurs affluents,

Avec l'Africanisation des cadres consécutifs à l'indépendance, Monsieur MBILO jacques devint le 1^er Président congolais du conseil de gérance créé le 27/01/1961, par l'ordonnance loi présidentielle et suite au changement de l'appellation du pays de la République Démocratique du Congo au Zaïre.

Ayant chacun un comité de gestion en octobre 1995, sur décision du gouvernement de transit de la République du Zaïre, on dissoudra Holding ONATRA avec ses groupes pour avoir l'ONATRA en unique d'avant 1991.

En attendant les dispositifs pratiques relatifs à l'application du décret-loinuméro 011/11 du 24/O4/2009 portant mesure transitoire relative à la transformation des entreprises publiques de la RDC, l'ONATRA devient SCTP et fonctionne encore sous son ancienne structure organique composé de 11départements dont 5 opérationnels et 6 non opérationnel.

Plusieurs objectifs de gestion et de plan se sont succédés et mis en oeuvre selon la politique de différents comités de gestion. Ces objectifs sont souvent définis aux différents niveaux tels que :

La plupart de ces objectifs vise la modernisation nécessitant des moyens assez importants. C'est ainsi par perturbation d'ordre politique entre l'Etat Zaïrois (actuellement congolais) et les bailleurs de fonds. A partir de ce moment, Les dirigeants sont obligés de gérer en un comportement rationnel, les ressources propres générées par une activité décondense d'année.

I.3. INFLUENCE SOCIO-ECONOMIQUE DE LA SCTP ET SES RELATIONS AVEC D'AUTRES ORGANISATIONS

La SCTP joue un rôletrès important dans l'économie congolaisedépart la configuration géographique de ses différentsréseaux qui s'étendent de l'embouchure du fleuve Congo jusqu'à l'intérieur du territoire national.

o Le transport des personnes et des marchandises pour l'approvisionnement des centres urbains ;

o L'intégrationsocio-économique par le désenclavement du territoire national et le développement du milieu rural ;

La SCTP joue le rôle majeur de transmission interne et externe en assurant les relations économiques et en facilitant le courant commercial inter régional.

Le but principale de la SCTP consiste en effet de réaliser une coordination efficace des moyens de transport entre la cuvette du Congo et les ports maritimes à l'antique, surtout de participer dans le système de la modernisation et au financement du commerce extérieur de la RDC.

Elle les a donné son activité sur les importations et les exportations des marchandises. Elle facilite les grandes entreprises comme UPAK, SNEL, et REGIDESO en effectuant leurs transferts à travers les chaines intégrées du chemin de fer de Matadi-Kinshasa, de plusieurs ports et transports fluviaux composées de chantiers navals (Ndolo, Boma, et Boera à Mbandaka).

La SCTP est une entreprise dont la structure actuelle est réglée par les dispositions générales applicables aux entreprises publiques et par le décret-loinuméro 0051 du 17/11/1995 portant sa création et ses statuts.

En conformément avec les dispositions légales et règlementaires, les structures organiques de la SCTP dont la tutelle est exercée conjointement par le ministère de transport, de communication et de portefeuille. Il s'agit de :

Il est présidé par un présidentdéléguégénéral, et secondé par le présidentdéléguégénéral adjoint. Cet organe assure la responsabilité de conduire la politique générale de la SCTP.

Il a la charge des affaires courantes et est composé du présidentdéléguégénéral, du déléguégénéral adjoint et de 2 Administrateurs (directeurs internes et un représentant du personnel).

La direction générale de la SCTP est composée de 5 membres dont 4 Administrateurs nommés par le décretprésidentiel et un représentant du personnel. Elle est dirigée par un Administrateur directeur général. La direction générale a pour mission d'assurer le fonctionnement, le service et l'exécution de la politique générale de l'entreprise dictée par le comité de gestion.

En outre de directeur en staff constituant le service d'état-major de la direction générale, la gestion de la SCTP s'articule autour de 11 départements repartis en 5 départementsopérationnels et 6 départements d'appuis logistiques ou non opérationnels.

Ils sont dits opérationnels parce qu'ils sont générateurs des recettes. Il s'agit de :

- Département des ports maritimes : il assure la manutention dans les ports de Matadi, Boma et Banana, ainsi que la navigation sur le bas fleuve.

- Département du port de Kinshasa : se charge de la gestion du port de Kinshasa et du Beach inflammable de Kingabwa. Il est installé achevale entre le trafic fluvial et ferroviaire. Le port de Kinshasa se situe sur la rive gauche du fleuve Congo au pool Malebo. Il fonctionne comme le premier département avec les 3 shifts, mais le département s'occupe de la manutention des marchandises, des grumes et bois sciés.

- Département de chemin de fer : il exploite la ligne ferroviaire matadi-kinshasa et le transport ferroviaire urbain dans la ville de Kinshasa.

- Département des ports et transports fluviaux : il assure le transport sur fleuve (Kinshasa-Kisangani), sur le Kasaï (Kinshasa-Ilebo), sur leurs affluents el la traversée de Kinshasa-Brazzaville au Beach NGOBILA.

- Département de chantier naval : s'occupe des 3 chantiers navals (ndolo à Kinshasa ; Boma ; Boera à Mbandaka) en faisant l'entretien, le carénage, la réparation des bateaux, ainsi que la fabrication des unit »s fluviales neuves.

· Département technique : ayant en charge la gestion des toutes lesfilières techniques des entités opérationnelles ;

· Département des ressources humaines : il s'occupe de la gérance administrative et prévisible et la formation du personnel ;

· Département des services généraux : il gère l'espace immobilier et la construction de la SCTP, à cela s'ajoute les hôpitaux et les affaires sociales, les maisons, les implantions agro-alimentaire de la SCTP... 74 chemin de fer, 71 services généraux. Ce département est dirigé par un Directeur du département, assistant du Directeur, des Sous Directeurs, et des inspecteurs et s'occupe de la direction médicale, des locations des espaces, bâtiments et naissant de la SCTP, imprimerie, l'aviation, l'inspection agricole et ravitaillement et de la direction des régies de travaux ;

· Département financier : celui-ci s'occupe de la comptabilité et les avoirs financiers de la SCTP ;

· Département de l'organisation et étudesgénérales : il a la mission de conduire le changement dans l'entreprise, notamment la restructuration et l'élaboration de plan de développements de la société ;

· Département de l'audit interne : il assure le contrôle à priori et posteriori (audit comptable et financier, audit des fonctions, du fonctionnement en staff de la direction générale comprenant les structures commerciales, marketing, juridique, de la police et de la direction du control central.

I.4.3.ORGANIGRAMME DE LA SCTP

CHAPITRE II. DEROULEMENT DU STAGE

Durant notre séjour au service de la comptabilité générale du département des services généraux de la société commerciale des transports et des ports(SCTP), nous avons été affectés suivant notre calendrier de ronde qui se présente comme suit :

Du 16/05 au

20/05/2016

Initiation au système comptable de la SCTP

Du 23/05 au

09/06/2016

Comptabilité tiers (comptabilité fournisseur et comptabilité client)

Du 10/06 au

15/06/2016

Comptabilité interne (caisse et banque)

Et comme prévu, nous avons respecté la période d'un mois qui nous a été confié.

a) Tenir des comptabilités autonomes dans les directions opérationnelles de la SCTP de manière à ce que chacune d'entre elle soit capable d'établir son compte de résultat et son bilan.Le siège est considéré comme une direction opérationnelle. Les comptes du département sont ensuite combinés afin de produire les états financiers globaux de la SCTP.

b) Mettre à la disposition de chacune des directions autonomes les mêmes logiciels de facturation et comptable, les équipements informatiques de saisie et le moyen de télétransmission des informations comptables dans le serveur du siège. Les serveurs autonomes traitent les ports maritimes et le serveur du siège permet l'intégration des écritures en provenance des départements.

c) Mettre chacune des directions autonomes en situation de réviser l'intégralité de sa comptabilité. La direction de la comptabilité siège est chargée d'une part de tenir la comptabilité du siège et d'autres parts de coordonner les travaux de l'ensemble des directions décentralisées afin de combiner les comptes des différentes directions pour établir les états financiers annuels.

D'un point de vue comptable, les directions autonomes sont considérées comme des préfixes. Chaque préfixe tient une comptabilité autonome.

Numéro	Désignation
11	Département de services généraux
20	Département des ports et transports fluviaux
30	Département de chemin de fer
50	Département des ports de Kinshasa
60	Départements des ports maritimes
64	Port de Banana
66	Port de Boma
70	Département de chantier naval
80	Département financier (siège)
99	Gestion de pensionnaire

Les écritures comptables relatives à ses opérations doivent s'équilibrer débit égal crédit dans chacun de préfixe concerné. Pour cela, il faut des comptes de liaison inter département « 186+++ ».

Ils servent à centraliser, regrouper les comptes individuels de trésorerie caisse et banque, les comptes individuels clients, les comptes individuels fournisseurs et les comptes individuels de liaison inter département. Chaque compte individuel est identifié par un suffixe.

Ø Il permet d'identifier un compte individuel qui sera regroupé dans son compte collectif de rattachement. Cela concerne les caisses, les banques, les clients, les fournisseurs et les comptes de liaison inter département ;

Ø Pour les comptes des charges, des produits et d'immobilisations. Il désigne un centre des couts ou des profits de la comptabilité de gestion et budgétaire.

Ø Un suffixe pour les charges, les produits, les immobilisations et les comptes individuels destinés à se fondre dans un compte collectif

Pour rendre la comptabilité rapide et simple, les modifications ci-après ont été apportées :

- Abandon de la méthode inventaire permanent au profit de la méthode de l'inventaire intermittent,

- Faire en sorte que la copie de bon de commande, de bon de réception, de facture arrivent à la comptabilité dès l'émission ou dès la réception.

- Dans les cites informatisés, toutes les factures sont émises à partir d'un logiciel de facturation,

- Recevoir la numérotation de facture pour permettre un contrôle aisé de l'exhaustivité du journal de vente,

- Qu'une copie de chaque facture parvienne quotidiennement à la comptabilité et une autre à la trésorerie,

- Revoir l'écriture automatique pour que la ventilation de la rémunération corresponde à la notion du centre payeur et non à la notion du centre de frais,

- Simplifier le flux de caisse à caisse pour la mise en disposition des fonds aux agents payeurs.

Elle subsiste dans le site où elle reste manuelle notamment au département de chemin de fer, au département des ports et transports fluviaux et au département des services généraux.

Ces départements continueront à tenir des bordereaux manuels généralement de caisse et exceptionnellement de banque. Ces bordereaux seront saisis dans les préfixes concernés.

a. Journaux : ils sont tenus par préfixe. Nous avons le journal de trésorerie, le journal de vente, le journal des achats, le journal des opérations diverses et le journal de la paie.

b. Grand livre : ils sont aussi tenus par préfixe. Nous avons le grand livre auxiliaire client, fournisseur, caisse, banque, de transaction inter département et afin le grand livre général.

c. Balances : elles sont aussi tenues par préfixe. Nous avons la balance auxiliaire client, fournisseur, caisse, banque, de transaction inter département et afin la balance générale.

Apres la clôture d'une période comptable qui peut-être 1,2 et 3 mois, on précède à la révision des comptes.

a. Compte de trésorerie : la révision d'un compte de trésorerie consiste à rapprocher le solde comptable au solde extracomptable qui se trouve dans l'extrait de compte de trésorerie. Ces soldes doivent être égaux sinon, on procède au pointage de toutes les écritures passées en comptabilité.

b. Compte de tiers : le solde comptable d'un compte de tiers correspond à la somme de toutes les factures comptabilisées non payées. La révision va consister à rapprocher le solde de la fiche RUF au solde comptable, sinon on procède au pointage des factures comptabilisées pour voir si on a omis une ou plusieurs factures qu'il faudra régulariser pour avoir le solde identique.

c. Compte de liaison inter département et de virement interne : le solde de ces comptes représente tous les mouvements qui sont restés ouverts après pointage de mouvement débit et crédit.

Elle comprend un serveur central en siège, des micros et des imprimantes pour le département et les éléments de télécommunication pour assurer la connexion entre diffèrent site et siège.

La comptabilité tiers s'occupe des activités extérieures de l'entreprise (fournisseur et client de la SCTP) et est subdivisée en deux comptabilités ou divisions.

- Comptabilité : c'est le système d'enregistrement, de traitement, et de placement des informations (comptables) et économico-financières.

- Fournisseur : c'est une personne physique ou morale identifiée par un numéro économique national ou par un simple usage auquel on s'approvisionne en immobilisation ou service.

- Comptabilité fournisseur : c'est une branche de la comptabilité qui a pour mission de suivre l'évolution des dettes de la société vis-à-vis des fournisseurs ou tiers.

- Fournisseur des marchandises : Ce sont des personnes physiques ou morales auprès desquelles la société s'approvisionne en marchandise ou en immobilisation. Ils ont pour comptes : H2/401101/XXXX.

- Fournisseur des services : Ce sont ceux qui assurent le transport et autres services n'ayant pas trait à l'achat des marchandises. Ils ont pour compte : H2/401105/XXXX.

· Réception : la comptabilité fournisseur reçoit un lot de document pour traitement. Ce lot de document est composé de :

- La facture originale du fournisseur des marchandises ou des services venant des entités des services généraux,

· Triage : se fait en vérifiant minutieusement ce lot reçu des factures. La comptabilité va trier ces factures en mettant d'un côté celles des marchandises et d'un autre celles des services.

· Imputation : imputer c'est donner une interprétation comptable à une facture ou un document. C'est passer une écriture comptable.

· Comptabilisation : elle est d'abord faite sur la fiche RUF qui est une comptabilisation extracomptable et puis vient la comptabilisation à l'ordinateur c'est-à-dire au moyen d'un bordereau comptable.

· Ordonnancement : ordonnancer c'est donner l'ordre de paiement en établissant l'ordonnancement qui va suivre le circuit des signatures des chefs hiérarchiques. Apres avoir obtenir toutes les signatures, l'ordonnancement sera envoyé à la trésorerie siège où un bon à payer ou un chèque sera établi pour permettre au fournisseur à être payé.Après paiement ce document sera retourné à la comptabilité pour son classement et son apurement de la dette sur la fiche RUF.

· Paiement : nous distinguons 3 sortes de paiement en faveur des fournisseurs :

- Le paiement par caisse : c'est un paiement cash à l'aide d'un bon à payer établi par la trésorerie sur base de l'ordonnancement.

- Le paiement par banque : ce paiement s'effectue à l'aide d'un chèque signé par l'autorité au moyen de l'ordonnancement. Ce chèquesera remis au fournisseur qui va se présenter à la banque pour toucher son argent.

- Le paiement par compensation : ce mode de paiement n'intervient qu'au fournisseur de double nature, fournisseur et client en même temps.

· Justification des comptes : à la fin d'une période comptable et après avoir passé toutes les écritures, l'informatique de la SCTP va-nous tirer les relevés du compte fournisseur où tous les mouvements apparaissent.Le comptable va vérifier la situation comptable reprise sur le relevé informatique et celle de la fiche RUF qui est une situation extracomptable. Si les 2 situations reprisent sont égaux, le comptable sera amené à tirer le solde de chaque fournisseur. Dans le cas contraire, il est obligé de passer à l'étape suivante.

· Rapprochement des comptes : cette fois, permet au comptable à faire des recherches pour trouver les irrégularités enfin de passer les écritures de redressement ou de régularisation car le travail de justification est d'établir l'égalité entre les données comptables et les extracomptables.

A la comptabilité fournisseur, nous avons eu à enregistrer des factures sur deux carnets :

- Pour le carnet facture des marchandises l'enregistrement aura un numéro commençant par l'indice de la comptabilité. Cet indice est suivi du dernier chiffre du compte fournisseur des marchandises. Apres viennent les 5 autres numéros qui sont les numéros séquentiels de la réception des factures en marchandises.

- Pour le carnet facture des services c'est la même procédure d'enregistrement avec le carnet facture des marchandises. Mais la différence provient au niveau du chiffre qui vient après l'indice.

Ø La fiche RUF qui est une situation extracomptable. Elle consiste au classement et à l'apurement de la dette après paiement.

Nous débitons la classe 6 et nous créditons la classe 4 tout en imputant les factures.

H2/401101/4575 pour le fournisseur en marchandises et H2/401105/3476 pour le fournisseur en services et afin nous avons donné l'ordre de paiement en établissant un ordonnancement.

Un client est une personne morale ou physique à qui on vend un bien ou on rend un service.

- Client d'Etat : est une personne physique ou morale à qui l'ONATRA vend un bien ou rend un service sous tutelle de l'Etat.

- Client du groupe des portefeuilles : ce sont des sociétés dont l'ONATRA vend un bien ou rend service sous la supervision du ministère du portefeuille de l'Etat.

- Client occasionné : ce sont des personnes physiques ou morales sous contrat à qui l'ONATRA vend ou rend service occasionnellement.

Mais en OHADA, tout client est client. Ce qui nous amène de nier toute typologie de clients. En niant cette typologie, nous sommes tombées à l'éclatement des comptes.

La comptabilité tiers trouve à la comptabilité client de documents tels que :

- La facture : est la pièce comptable de base de la comptabilité tiers émis par le service de facturation qui envoi l'originale au client, une copie à la comptabilité et une autre copie à la trésorerie pour le traitement et la comptabilisation.

- La note du débit et du crédit: sont des factures complémentaires qui sont établies lorsqu'il y a eu une sous facturation ou s'il y a erreur sur la facture de base. Elle est du débit pour le fournisseur et du crédit pour le client.

- La fiche RUF qui est une situation extracomptable. Son classement se fait toujours au crédit.

- Le livre bordereau comptable : nous avons débité la classe 4(tiers) et crédité la classe 7(produit) tout en imputant les pièces comptables.

II.2.2. COMPTABILITE INTERNE

La comptabilité interne au sein du département des SG donne la certitude sur la gestion de caisse et de banque depuis la réception des pièces justificatives jusqu'à leurs traitements informatiques.

Les caisses des SG sont installées sur la ligne de chemin de fer et partout où l'ONATRA se trouve. Par contre, les banques se trouvent dans les grands centres.

Les caisses gèrent les opérations relatives aux espèces (encaissement et décaissement). Les encaissements et les décaissements sont traduits en entrée ou en sortie de la caisse.

· La caisse principale recette : est celle qui reçoit les recettes venant des caisses auxiliaires. Elle encaisse les créances des clients. Elle alloue à la caisse principale dépense de fonds chaque fois que le besoin se fait sentir.

· La caisse principale dépense : elle reçoit chaque fois que le besoin se fait sentir les allocations venant de la caisse principale recette. Elle ravitaille les caisses de dépannage, paye les fournisseurs à créditer à l'office et fait face à toutes les dépenses inhérentes au bon fonctionnement du département.

Ce sont des caisses de perception et de prestation des services que les SG rendent au tiers et elles sont uniquement des recettes. Celles-ci sont installées dans les entités.

Ce sont des caisses implantées dans les entités pour leur permettre de faire face aux dépenses immédiates.

o La carte C est la ligne 21 qui est la partie réservée pour mettre le somme de la colonne recette et de la colonne dépense.

o La ligne report page précédente est utilisée pour faire le report de solde du folio ou du bordereau précèdent.

o La zone non informatique permet de calculer le solde par mouvement c'est-à-dire chaque fois qu'il y a entrée ou sortie.

Apres la clôture de la caisse qui peut-être décadaire, les documents sont transmis au dispatching qui est un service centralisateur permettant le déroulement harmonieux de la procédure.

Le dispatching enregistre sur Kardex et sur la fiche Kardex et envoi au service de la comptabilité générale pour l'analyse et l'imputation.

Les documents de la banque arrivent à la comptabilité générale via l'inspection de la trésorerie. Les bordereaux comptables sont signés après leurs traitements par le chef du service de la comptabilité ou l'inspecteur avant d'être saisi à l'informatique.

- Rapprocher le montant enregistré dans le LBC et celui figurant sur la pièce justificative ;

Elle se fait en utilisant le document du travail énuméré ci-dessus et plusieurs codes appelés CODE COMPTABLE. Parmi ces codes nous avons :

· Code gestionnaire : il permet l'identification de l'entité responsable de genre d'opérations au sein du département ; le code gestionnaire est H2 pour la comptabilité interne ;

· Code journal : il permet l'analyse des opérations comptables étymologiquement par genre d'Operations. La comptabilité générale gère quatre journaux à savoir :

- le journal 14 pour la caisse de dépannage avec comme compte général 573101,

- le journal 15 pour les caisses principales avec comme compte général 572101,

- le journal 20 pour les caisses auxiliaires avec comme compte général 572101.

Les caisses utilisent les suffixes suivant : 572/80XX est le journal 15 pour la caisse principale, 573/82XX est le journal 14 pour la caisse de dépannage, 572/83XX est le journal 20 pour les caisses auxiliaires, 521/XX est le journal 11 pour les banques ;

NB : les codes documents et mouvements sont uniquement utilisés dans le bordereau comptable ;

Pour tous les comptes financiers, le préfixe à utiliser est H2 parce que c'est la DAF qui gère le fonds. Les opérations des fonds entre caisse et caisse sont comptabilisées dans le compte 585101 et le fonds porté d'une caisse à un compte bancaire ou vis-versa passe dans le compte 5851O5.

A la comptabilité interne, nous avons eu à enregistrer et imputer les factures découlant de différents préfixes sur le livre bordereau de caisse(LBC).

CONCLUSION

A la fin de notre stage pratique de formation d'un mois réalisé au sein de la comptabilité générale de la société commerciale des transports et des ports (SCTP en sigle), nous étions donc obligé de rendre compte de nos activités pour évaluation. Tel est l'objet du présent rapport qui retrace l'essentiel de nos activités ou de tous ce qui nous a été confié au sein de cette entreprise.

Nous avions premièrement, après une brève introduction, présenté l'entreprise qui nous a reçu en son sein en commençant par donner sa situation géographique. Puis nous avions parlé de l'historique, des objectifs de gestion, de l'influence socio-économique et les relations avec d'autres organisations de cette entreprise. Ensuite, il nous a paru nécessaire de faire un point sur l'organisation structuro-fonctionnelle de la SCTP en démontrant les différents organes qui le compose et leurs principaux attributs; puis les différents départements qui constitue le corps de cette entreprise en donnant leurs principales activités, afin nous avons eu à présenter l'Organigramme des SG.

Par la suite nous avions, dans le second chapitre de ce rapport, parlé du déroulement de notre stage en commençant par décrire le système comptable de la SCTP. Puis, nous avions d'une part, détaillé les différentes divisions que nous avons pu être affecté et d'autre part, détaillé les différentes tâches (activités) qui nous ont été confiées sous la supervision des agents qui travaillent au sein de ce service.

Nous tenons enfin, pour finir, dire que ce stage nous a été plus bénéfique dans la mesure où, à travers lui nous avions pu accroître considérablement nos connaissances sur le fonctionnement de la comptabilité générale.

AVANT-PROPOS.......................................... ....................................i

INTRODUCTION..............................................................................1

CHAPITRE I.PRESENTATION DE LA SOCIETE COMMERCIALE DES TRANSPORTS ET DES PORT..........................................................2

I.1.1. Situation géographique.............................................................2

I.1.2. Historique de la SCTP..............................................................2

1.2. LES OBJECTIFS DE GESTION...................................................4

I.3. INFLUENCE SOCIO-ECONOMIQUE DE LA SCTP ET SES RELATIONS AVEC D'AUTRES ORGANISATIONS...............................5

I.3.1. L'influence socio-économique de la SCTP.....................................5

I.3.2. Les relations de la SCTP avec d'autres organisations.........................5

I.4.1. Structure fonctionnelle.............................................................6

Le conseil d'administration...............................................................6

Le comité de gestion.......................................................................6

La direction générale......................................................................6

I.4.2. Structure organisationnelle.........................................................6

Départements opérationnels................................................................7

Départements d'appuis logistiques ou non opérationnels.............................7

I.4.4. ORGANIGRAMME DU DEPARTEMENT DES SERVICES GENERAUX (DSG)......................................................................10

CHAPITRE II. DEROULEMENT DU STAGE.....................................11

II.1.1. Décentralisation de la comptabilité.............................................11

II.1.2. Le préfixe..........................................................................12

II.1.3. Les compte de liaison inter département......................................12

II.1.4. Les comptes collectifs............................................................12

II.1.5 Le suffixe...........................................................................13

II.1.6. Les écritures comptables de base...............................................13

II.1.7. Procédure et méthode comptable...............................................13

II.1.8. Comptabilité manuelle............................................................14

II.1.9. Etat comptable de base...........................................................14

II.1.10. Révision des comptes............................................................14

II.1.11. Informatique.......................................................................15

II.2.1. COMPTABILITE TIERS.........................................................15

II.2.1.1.Division fournisseur..............................................................15

Définition des différents concepts.......................................................15

Type des fournisseurs......................................................................15

Les grandes fonctions......................................................................16

Activités réalisées..........................................................................17

II.2.1.2. Division client....................................................................18

Définition du client........................................................................18

Types de client.............................................................................18

Document comptable.......................................................................19

Activités réalisées...........................................................................19

II.2.2. COMPTABILITE INTERNE....................................................19

II.2.2.1. Catégories des caisses...........................................................20

Les caisses principales.....................................................................20

Les caisses auxiliaires......................................................................20

Les caisses de dépannage................................................................20

II.2.2.2. Supports de collecte des données..............................................20

Le livre bordereau de caisse(LBC) ......................................................21

II.2.2.3. Circuit du document.............................................................21

II.2.2.4. Vérification.......................................................................21

II.2.2.5. Document du travail..............................................................22

II.2.2.6. Combinaison des opérations de caisse et de banque........................22

II.2.2.7. Activités réalisées...............................................................23

CONCLUSION............................................................................24

TABLE DES MATIERES............................................................... 25