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Analyse des sources de financement d'une institution financière bancaire: cas de la B. I. A. C de 2007 à  2008

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par Eric MAKIESSE TEMA
Institut supérieur de commerce de Goma - Licencié 2009
  

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CHAPITRE IV ANALYSE FINANCIERE DE LA BIAC

Dans ce chapitre nous allons analyser les différentes données que nous avons reçu de la BIAC pour ces deux années respectives.

IV.1 Bilans comptable condensé de la BIAC

Année

2007

2008

ACTIF

I.V.C

Valeurs disponibles et réalisables

II.V.IM

51.685.474.021

5.045.104.733

90.678.976.940

6.691.275.467

Total Actif

56.730.578.754

97.370.252.407

PASSIF

I.CAP. PERMANENT

a.Fonds propres & DL & MT

b.Dettes à CT

4.127.302.311

52.603.276.442

7.567.449.246

89.802.803.161

Total passif

56.730.578.754

97.370.252.407

Source : C'est une synthèse de bilan de ces deux années précitées.

IV.2 Comparaison des bilans successifs

Nous faisons une opération de cristalliser ces bilans afin de mieux les comparer.

Tableau N° 2 : Bilans cristallisés successifs

ACTIF

2007

Montant

%

2008

Montant

%

Valeurs disponibles

51.685.474.021

0.91

90.678.976.940

0.93

Valeurs immobilisées

5.045.104.733

0.09

6.691.275.467

0.07

Total actif

56.730.578.754

100

97.370.252.407

100

PASSIF

 
 
 
 

Capitaux permanents

4.127.302.311

0.07

7.567.499.246

0.07

Dettes à court terme

52.603.276.442

0.93

89.802.803.161

0.93

Total passif

56.730.578.754

100

97.370.252.407

100

Source : Ce tableau fut élaboré par nous même à partir du tableau N° 1

Ce bilan nous permet de regrouper les postes de bilan en grandes masses du bilan afin de nous permettre d'avoir une lecture simple, facile et rapide de leur structure.

Se référant à ce tableau, nous obtenons, les éléments suivants :

1. Les valeurs immobilisées et réalisables représentant 0.91 % en 2007 et 0.93% en 2008

2. Les valeurs immobilisées sont de 0.09% en 2007 et 0 .07 en 2008

Cette présentation résulte du fait d'augmentation du montant de caisse, de la BCC et nous constatons aussi une faible immobilisation du fait qu'une bonne partie du montant est centrée dans les valeurs disponibles et circulantes.

Par ailleurs, les capitaux permanents sont moins prépondérantes par rapport aux dettes à court terme.

IV.3. Le bilan financier

Le bilan financier nous permet de regrouper les avoirs de l'entreprise et les engagements contractés par celle-ci de manière à faire l'actif net. C'est pour nous aider à voir l'aspect patrimonial du propriétaire ainsi que la liquidité du bilan.

Comme le bilan comptable et le bilan financier, les comptes sont classés selon le principe de liquidité et d'exigibilité croissante. Chaque bilan comptable doit être traduit en bilan financier pour servir d'analyse dans sa traduction de la réelle situation financière de l'entreprise.

Mais les banques procèdent au principe de liquidité et d'exigibilité décroissante aussi.

Tableau N03 : Actif du bilan

ACTIF DE TRESORERIE

2007

2008

1. DISPONIBLE

Caisse, Banque Centrale du Congo

Banques et Correspondants

Porte feuille effets publics

11.038.928.905

14.401.414.859

10.912

17.869.852.547

10.224.475.048

10.912

Sous-total

25.440.354.676

28.094.338.507

ACTIF D'EXPLOITATION

 
 

2. REALISATION

Crédits à la clientèle

Comptes de régulation d'actif

Débiteurs divers

Portefeuille titre

Inter siège

24.312.738.724

975.003.666

956.289.623

1.087.332

0

60.317.056.890

143.124.257

1.797.647.844

10.047.534

316.761.908

Sous-total

26.245.119.345

62.584.638.433

ACTIF STABLE

 
 

3. IMMOBILISATIONS

Immobilisation incorporelle

Concessions et immeubles

Matériels et mobiliers

Immobilisation en cours

Agencements

Amortissement

0.306.517.656

1.111.048.978

3.493.043.081

941.760.159

3.583.145.149

-4.390.410.290

351.479.782

1.044.628.320

5.128.023.789

1.244.839.792

4.739.708.160

-5.817.404.376

Sous- total

5.045.104.733

6.691.275.437

TOTAL ACTIF

56.730.578.754

97.370.252.407

Source : tableau élaboré à partir du tableau de présentation des données du bilan au 31 décembre 2008

Tableau N04 : Passif du bilan

PASSIF D'EXPLOITATION

2007

2008

1. Exigible

Banques et correspondant

Dépôts et compte courant à vue

Dépôt à terme

Autres sommes dues à la clientèle

Créditeurs divers

Montant à libérer sur titre et participation

Comptes de régularisation de passif

Inter siège

165.000.000

44.509.710.763

1.721.730.437

2.755.997.367

3.005.246.908

1.087.332

410.942.707

33.560.928

39.415.838

75.726.863.827

6.624.003.213

208.390.322

6.645.044.026

1.087.332

557.998.603
0

Sous-total

51.685.474.021

90.678.976.940

PASSIF STABLE

 
 

2. Non exigible&C.P

Fonds propres

Provision réglementée

Non exigible

Capital

Plus value de réévaluation

Comptes courants d'associés

156.188.278

2.714.573.551

781.387.654

0

156.188.278

2.714.573.551

1.864.299.815

1.726.164.270

Sous-total

4.127.302.311

7.567.449.246

Comptes de résultat

Bénéfice reporté

Bénéfice (perte) de l'exercice

0

475.152.828

475.152.828

631.070.504

Sous-total

475.152.828

1.106.223.33

TOTAL GENERAL

56.730.578.754

97.370.252.407

Source : tableau élaboré à partie du tableau de présentation des données du bilan au 31 décembre 2008

Etude de l'équilibre financier

Les fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette permet de faire l'étude de l'équilibre financier.

Tableau N05 : Equilibre financier

RUBRIQUE

2007

2008

(1)Capitaux permanents

4.127.302.311

7.557.449.246

(2)Immobilisations nettes

5.045.104.733

6.691.275.467

A.FRN=CP-Vinettes

-917.802.422

876.173.779

(3)Actif d'exploitation

26.245.119.345

62.584.638.433

(4)Passif d'exploitation

51.685.474.021

90.678.976.940

B.BFR=AE-PE

-25.440.354.676

-28.094.338.507

Trésorerie=A-B ou

Actif de la trésorerie - Passif de trésorerie

24.522.522.254

28.970.512.286

Source : tableau élaboré par nous même à partir du tableau N03 et N04.

En étudiant ce tableau, nous réalisons que les calculs du fond de roulement par le haut du bilan (c'est-à-dire capitaux permanents - immobilisations nettes) a été positif en 2008 et négatif en 2007 d'un montant de 917.802.422 USA qui signifie que pour l'année 2007 l'actif à long terme est financé par les dettes à cours terme de 917.802.422 USA, cette situation ne garantit à rien la sécurité financière pour cette entreprise.

Alors, le fond de roulement comme ressources destinées à financer les valeurs d'exploitation est positif pour l'année 2008, pour montrer que pour cette année l'entreprise dispose d'une certaine sécurité, financière et le principe d'équilibre financier est respecté, ce qui garantit quand même l'entreprise à recourir aux dettes à court terme pour financer son exploitation d'où la trésorerie n'est donc pas pressée . 

   

En 2007 la situation de fonds de roulement traduit une affectation théorique des ressources dans l'entreprise. Nous qualifions cela de mauvaise gestion des ressources, car l'entreprise ne peut pas prévoir des investissements importants sans des ressources conséquents.

Ce qui amène l'entreprise à recourir aux dettes à court terme pour l'investissement à long terme d'un montant de 917.802.422 US (d'où détournement des ressources).

Nous savons aussi que le fonds de roulement est une ressource, tandis que le besoin en fond de roulement est un emploi, l'excédent du fonds de roulement sur le besoin en fond de roulement dégage la trésorerie nette.

Le tableau N5 ci-haut, démontre que pour les deux années, nous avons une trésorerie positive de 24.522.522.254 en2007 et 28.970.512.286 en 2008.

Graphiquement voici comment évolue les F.R, BFR&TN.

Montant

30.000.000.000

TN

20.000.000.000

10.000.000.000

2007 2008 années

-10.000.000.000

-20.000.000.000

-

BFR

30.000.000.000

Source : de graphique élaboré par nous-mêmes en partant du tableauN05. Le BFR a chuté, le TN a augmentée.

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"Et il n'est rien de plus beau que l'instant qui précède le voyage, l'instant ou l'horizon de demain vient nous rendre visite et nous dire ses promesses"   Milan Kundera