CHAPITRE V: LES
OPERATIONS DE L'ENTREPRISE, RENTABILITE ET RISQUES
Dans le livre économique et pratique d'affaire,
Joël Dean 197315(*)écrit « qu'une entreprise est un
organisme destinée à réaliser des profits et le profit
constitue la mesure primordiale de sa réussite » p45.
Orient Agricole Joss et Co réussira, car elle veut
satisfaire la demande de la population sudiste, qui est un paramètre
clé à l'encaissement d'argent. Pour cela elle offre dès
l'ouverture à cette population des produits et des services en quatre
(4) catégories différentes (A, B, C et D).
1- Catégorie A
Pour la vente prévisionnelle de la première
année, nous avons considéré comme hypothèse les
chiffres des années antérieures réalisés par
l'entreprise de la place soit cent cinquante mille gourdes (150,000.00). Selon
notre enquête, nous estimons une encaisse mensuelle supérieure
puisque la clientèle cible est en attente de nouveaux services parce
qu'elle ne fait plus affaires l'entreprise de la place il y a de cela quelques
temps.
D'après l'enquête effectuée, nous avons
estimé à 24,666 individus soit 3.5% de la populationla taille de
marché sur lequel nous aurons à évoluer.
Considérons que 1973 individus soit 8% de ce nombre
achètent pour la première année un sac d'engrais au
moins.
1973 x 950 = 1, 874,350.00 gourdes
2- Catégorie B
Pour les semences agricoles nous estimons que les deux
variétés de maïs pour la première année nous
permettront de rentrer ou de réaliser une vente de200,000
gdes.
Pour les semences de la culture
Maraichère.
Nous estimons que nous pouvons réaliser les
transactions suivantes :
L'orient agricole Joss et Co
Prévisions de ventes
Pour l'exercice 2013-14
|
Produits
|
Quantités
|
Prix unitaire
|
Montant en gdes
|
|
Carotte wk
|
60 lb
|
670
|
40,200.00
|
|
Carottechauti
|
10 lb
|
13000
|
130,000.00
|
|
Betterave
|
40 lb
|
750
|
30,000.00
|
|
Piment
|
10 lb
|
1500
|
150,000.00
|
|
Aubergine
|
29.23 lb
|
1300
|
38,000.00
|
|
Poivron
|
30 lb
|
2300
|
69,000.00
|
|
Melon
|
15.6 lb
|
1000
|
15,600.00
|
|
Tomate
|
29 lb
|
2000
|
58,000.00
|
|
Poireau
|
5 lb
|
1640
|
: 8,200.00
|
|
Calalou gombo
|
8.7 lb
|
1000
|
8,700.00
|
|
Oignon
|
20 lb
|
2900
|
58,000.00
|
|
Chou Tropicana
|
18 lb
|
375
|
6 ,750.00
|
|
Chou kalabos
|
18 lb
|
270
|
4,860.00
|
|
|
|
617, 310.00
|
Donc la somme des rentrées pour une année pour
la culture maraichère est de :
617, 310.00gdes
3 -catégorie C
Les outils de jardinage
L'orient agricole Joss et Co
Prévisions de ventes
Pour l'exercice 2013-14
|
Produits
|
Quantités
|
Prix unitaire
|
Montant en gdes
|
|
Pelles :
|
100
|
500
|
50.000.00
|
|
Pioches
|
75
|
400
|
30.000.00
|
|
Houes
|
80
|
500
|
40,000.00
|
|
Râteaux
|
50
|
400
|
20,000.00
|
|
Fourches à fumier
|
50
|
400
|
20,000.00
|
|
Arrosoirs
|
25
|
1000
|
25,000.00
|
|
Pulvérisateurs
|
37
|
5406
|
200,000.00
|
|
Machettes
|
100
|
400
|
40,000.00
|
|
Serpettes
|
20
|
750
|
15,000.00
|
|
Bottes
|
10
|
1000
|
10,000.00
|
|
Brouettes
|
20
|
7500
|
150,000.00
|
|
Décamètre
|
20
|
1000
|
20,000.00
|
|
Ficelle
|
100
|
200
|
20,000.00
|
|
Sécateurs
|
40
|
500
|
20,000.00
|
|
Niveaux
|
50
|
400
|
20,000.00
|
|
|
|
680, 000.00
|
Donc la somme des rentrées pour une année pour
les outils de jardinage est de :
680, 000.00gdes
4-categorie D
Pour les insecticides et les fongicides
L'orient agricole Joss et Co
Prévisions de ventes
Pour l'exercice 2013-14
|
Produits
|
Quantités
|
Prix unitaire
|
Montant en gdes
|
|
Sevin
|
500 sachets
|
50
|
25,000.00
|
|
Actara
|
200
|
50
|
10,000.00
|
|
Malathion
|
500
|
50
|
25,000.00
|
|
Dippel
|
10 gallons
|
1000
|
10,000.00
|
|
Dithane
|
500
|
20
|
10,000.00
|
|
Sulfure
|
500
|
10
|
5,000.00
|
|
Trebon
|
10 galons
|
500
|
5,000.00
|
|
Thiram
|
500
|
10
|
5,000.00
|
|
Actelite
|
200
|
50
|
10,000.00
|
|
|
|
105,000.00
|
Donc la somme des rentrées pour une année pour
les insecticides et les fongicides est de :
105,000.00 gdes
TABLEAU 21 VENTES
PREVISIONNELLES (pro-forma 3ans)
|
Désignation service
|
EXERCICE 2014
|
EXERCICE 2015
|
EXERCICE 2016
|
|
Engrais
|
1, 874,350.00
|
2, 500,000.00
|
3, 000,000.00
|
|
Semences maïs
|
200,000.00
|
240,000.00
|
280,000.00
|
|
Semences maraichers
|
617,310.00
|
627,350
|
800,000.00
|
|
Outils du jardinage
|
680,000.00
|
700,000.00
|
900,000.00
|
|
Insecticides et fongicides
|
105,000.00
|
120,000.00
|
130,000.00
|
|
Total
|
3, 476,660.00
|
4, 187,350.00
|
5, 110,000.00
|
N.B : De 2013 à 2016 notre chiffre
d'affaire passera de 3, 476,660.00 à 5, 110,000.00 gourdes
L'orient Agricole Joss et Co
Bilan d'ouverture
30 sept 2013
|
Actif
|
Passif
|
|
A court terme
|
A long terme
|
|
Banque
Caisse
Loyer payé d'avance
Assurance p. d'avance
Fournitures
Produits
Autres actifs
Sous total 1
|
1, 010,725.00
20,000.00
65,000.00
40,000.00
460.00
1, 455,600.00
96,000.00
2, 687,785.00
|
Emprunt bancaire
Sous total 1
|
750,000.00
750,000.00
|
|
A long terme Avoir des propriétaires
|
|
Matériel
mobilier
Aménagement
Sous total 2
|
82,615.00
105,400.00
124,200.00
312,215.00
|
Josué LUCIEN
Junot DOLNE
Delince A. SAMEDI
|
750,000.00
750,000.00
750,000.00
2250,000.00
|
|
Total des actifs
|
3, 000,000.00
|
Total des passifs
|
3, 000,000.00
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Sorties de fonds prévisionnels
Pour l'exercice 2013-2014
|
Désignation
|
1er Trim.
|
2e Trim.
|
3e Trim.
|
4e Trim.
|
Total
|
|
Loyer
|
65,000.00
|
------
|
---------
|
---------
|
65,000.00
|
|
Assurance
|
40,000.00
|
----------
|
------------
|
--------------
|
40,000.00
|
|
Publicité et promo
|
15,000.00
|
10.000.00
|
9,000.00
|
12,000.00
|
46,000.00
|
|
Electricité
|
3,000.00
|
3,500.00
|
2,000.00
|
3,000.00
|
11,500.00
|
|
Téléphone
|
2,000.00
|
2,589.00
|
3,000.00
|
4,706.00
|
12,295.00
|
|
Eau
|
550.00
|
700.00
|
630.00
|
800.00
|
2,680.00
|
|
Fournitures
|
435.00
|
100.00
|
50.00
|
150.00
|
735.00
|
|
Produits
|
100,500.00
|
198,000.00
|
190,000.00
|
500,000.00
|
988,500.00
|
|
Salaires
|
162,000.00
|
162,000.00
|
162,000.00
|
162,000.00
|
648,000.00
|
|
Versement/ dettes
|
-------
|
----------
|
--------
|
367,500
|
367,500.00
|
|
Impôts
|
-------
|
---------
|
--------
|
410,310.15
|
410,310.15
|
|
Autres
|
15,000.00
|
10,000.00
|
14,000.00
|
12,000.00
|
51,000.00
|
|
Total
|
403,485.00
|
386,889.00
|
380,680.00
|
1, 472,466.15
|
2, 643,520.15
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Sorties de fonds prévisionnels
Pour l'exercice 2014 -2015
|
Désignation
|
1er Trim.
|
2e Trim.
|
3e Trim.
|
4e Trim.
|
Total
|
|
Loyer
|
-----------
|
---------
|
-----------
|
----------
|
68,000.00
|
|
Assurance
|
50,000.00
|
-------------
|
----------
|
---------------
|
50,000.00
|
|
Publicité et promo
|
15,000.00
|
8,000.00
|
9,000.00
|
14,000.00
|
46,000.00
|
|
Electricité
|
3,075.00
|
2,350.00
|
3,000.00
|
2,080.00
|
10,505.00
|
|
Téléphone
|
2,345.00
|
3,689.00
|
2,687.00
|
3,000.00
|
11,721.00
|
|
Eau
|
600.00
|
590.00
|
678.00
|
599.00
|
2,467.00
|
|
Fournitures
|
150.00
|
50.00
|
45.00
|
100.00
|
345.00
|
|
Produits
|
250,000.00
|
300,000.00
|
400,000.00
|
600.500.00
|
1, 550,000.00
|
|
Salaires
|
166,860.00
|
166,860.00
|
166,860.00
|
166,860.00
|
667,440.00
|
|
Versement/ dettes
|
--
|
--
|
--
|
367,500.00
|
367,500.00
|
|
Impôts
|
|
|
|
451,822.35
|
451,822.35
|
|
Autres
|
10,000.00
|
8,341.00
|
9,553.00
|
13,654.00
|
41,548.00
|
|
Total
|
498,030.00
|
489,880.00
|
588,823.00
|
1, 620,115.35
|
3, 196,848.35
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Sorties de fonds prévisionnels
Pour l'exercice 2015- 2016
|
Désignation
|
1er Trim.
|
2e Trim.
|
3e Trim.
|
4e Trim.
|
Total
|
|
Loyer
|
--------
|
------------
|
-------------
|
70,000.00
|
70,000.00
|
|
Assurance
|
-------
|
-------
|
--------
|
60,000.00
|
60.000.00
|
|
Publicité et promo
|
15,000.00
|
10,000.00
|
12,000.00
|
13,000.00
|
50,000.00
|
|
Electricité
|
3,789.00
|
3,067.00
|
2,960.00
|
4,000.00
|
13,816.00
|
|
Téléphone
|
3,056.00
|
2,708.00
|
2,690.00
|
3,120.00
|
11,574.00
|
|
Eau
|
678.00
|
600.00
|
578.00
|
605.00
|
2,461.00
|
|
Fournitures
|
500.00
|
305.00
|
275.00
|
120.00
|
1,200.00
|
|
Produits
|
400,000.00
|
450,000.00
|
300.000.00
|
700,500.00
|
1, 850,500.00
|
|
Salaires
|
171,865.00
|
171,865.00
|
171,865.00
|
171,865.00
|
687,460.00
|
|
Versement/ dettes
|
-----
|
------
|
-------
|
367,500.00
|
367,500.00
|
|
Impôts
|
-----
|
------
|
-------
|
628,711.35
|
628,711.35
|
|
Autres
|
11,000.00
|
6,067.00
|
7,890.00
|
9,078.00
|
34,035.00
|
|
Total
|
605,497.00
|
644,612.00
|
498,258.00
|
2, 228,499.35
|
3, 776,866.35
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Budget de caisse prévisionnel
Pour l'exercice 2013- 14
|
1e Trimestre
|
2e Trimestre
|
3e Trimestre
|
4e Trimestre
|
|
RECETTE
|
695,332.00
|
625,798.80
|
591,032.20
|
1, 564,497.00
|
|
Sortie de fonds
|
(403,485.00)
|
(386,889.00)
|
(380,680.00)
|
(1, 472,466.00)
|
|
Recettes nettes
|
291,847.00
|
238,909.80
|
210,352.20
|
92,031.00
|
|
Solde d'encaisse début
|
25,000.00
|
30,200.00
|
33.205.00
|
35,145.35
|
|
Solde d'encaisse fin
|
316,847.00
|
269,109.80
|
243,557.20
|
127,176.35
|
|
Solde d'encaisse minimum
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
|
Surplus d'encaisse
|
306,847.00
|
259,101.80
|
233,557.20
|
117,176.35
|
|
Pour l'exercice 2014- 15
|
|
1e Trimestre
|
2e Trimestre
|
3e Trimestre
|
4e Trimestre
|
|
RECETTE
|
753,723.00
|
502,482.00
|
921,217.00
|
2, 009,928.00
|
|
Sortie de fonds
|
(498,030.00)
|
(489,880.00)
|
(588,823.00)
|
(1, 620,115.35)
|
|
Recettes nettes
|
255,693.00
|
12,602.00
|
332,394.00
|
389,812.65
|
|
Solded'encaisse début
|
16,345.00
|
17,563.00
|
14,000.00
|
15,842.50
|
|
Solded'encaisse fin
|
272, 038.00
|
30, 165.00
|
346, 394.00
|
405,655.15
|
|
Solded'encaisse minimum
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
|
Surplus d'encaisse
|
262, 038.00
|
20, 165.00
|
336, 394.00
|
395, 655.15
|
|
Pour l'exercice 2015- 2016
|
|
1e Trimestre
|
2e Trimestre
|
3e Trimestre
|
4e Trimestre
|
|
RECETTE
|
817,600.00
|
919,800.00
|
715, 400.00
|
2,657, 200.00
|
|
Sortie de fonds
|
(605,497.00)
|
(644,612.00)
|
(498,258.00)
|
(2, 228,499.35)
|
|
Recettes nettes
|
212,103.00
|
275,188.00
|
217,142.00
|
428,700.65
|
|
Solded'encaisse début
|
90,305.00
|
65,480.00
|
89,432.00
|
88,642.50
|
|
Solded'encaisse fin
|
302,408.00
|
340,668.00
|
306,574.00
|
517,343.15
|
|
Solded'encaisse minimum
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
(10,000.00)
|
|
Surplus d'encaisse
|
288,408.00
|
330,668.00
|
284,574.00
|
507,343.50
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Etat des résultats
Pour l'exercice terminé le 30 septembre
2014
|
Produit d'exploitation
Produits et services rendus
Charges d'exploitation
Couts fixes
Salaires
Loyer
Assurance
Amortissement
Couts variables
Produits
Publicité et promo
Electricité
Fournitures
Téléphone
Eau
Autres charges
Total des charges
Ben. Av. Int. Imp. (BAII)
Intérêt/ dette
Bénéfice avant impôt
Impôts (30%)
Bénéfice net
|
648,000.00
65,000.00
40,000.00
53,249.5
998,500.00
46,000.00
11,500.00
735.00
12,295.00
2,680.00
51,000.00
|
806,249.5
1, 122,710.00
|
3, 476,660.00
1, 928,959.5
1, 547,700.5
180,000.00
1, 367,000.5
410,310.15
956,690.35
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Etat des résultats
Pour l'exercice terminé le 30 septembre
2015
|
Produit d'exploitation
Produits et services rendus
Charges d'exploitation
Couts fixes
Salaires
Loyer
Assurance
Amortissement
Couts variables
Produits
Publicité et promo
Electricité
Fournitures
Téléphone
Eau
Autres charges
Total des charges
Ben. Av. Int. Imp. (BAII)
Intérêt/ dette
Bénéfice avant impôt
Impôts (30%)
Bénéfice net
|
667,440.00
68,000.00
50,000.00
53,249.5
1, 550,000.00
46,000.00
10,505.00
345.00
11,721.00
2,467.00
41,548.00
|
838,689.5
1, 662,586.00
|
4, 187,350.00
2, 501,275.5
1, 686,074.5
180,000.00
1, 506,704.5
451,822.35
1, 054,252.15
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Etat des résultats
Pour l'exercice terminé le 30 septembre
2016
|
Produit d'exploitation
Produits et services rendus
Charges d'exploitation
Couts fixes
Salaires
Loyer
Assurance
Amortissement
Couts variables
Produits
Publicité et promo
Electricité
Fournitures
Téléphone
Eau
Autres charges
Total des charges
Ben. Av. Int. Imp. (BAII)
Intérêt/ dette
Bénéfice avant impôt
Impôts (30%)
Bénéfice net
|
687,460.00
70,000.00
60,000.00
53,249.5
1, 850,500.00
50,000.00
13,816.00
1,200.00
11,574.00
2,461.00
34,035.00
|
870,709.5
1, 963,586.00
|
5, 110,000.00
2, 834,295.5
2, 275,704.5
180,000.00
2, 095,704.5
628,711.35
1, 466,993.15
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Etat du capital des associes
Au 30 septembre 2014
|
Nom associé
|
Capital début
|
Quota part du profit
|
Capital fin
|
|
Josué Lucien
|
750,000.00
|
318,896.7833
|
1, 068,896.783
|
|
Junot Dolné
|
750,000.00
|
318,896.7833
|
1, 068,896.783
|
|
Delince A. Samedi
|
750,000.00
|
318,896.7833
|
1, 068,896.783
|
|
Total
|
2, 250,000.00
|
956,690.3499
|
3, 206,690.35
|
|
Au 30 septembre 2015
|
|
Nom associé
|
Capital début
|
Quota part du profit
|
Capital fin
|
|
Josué Lucien
|
1, 068,896.783
|
351,417.3833
|
1, 420,314.166
|
|
Junot Dolné
|
1, 068,896.783
|
351,417.3833
|
1,420,314.166
|
|
Delince A. Samedi
|
1, 068,896.783
|
351,417.3833
|
1,420,314.166
|
|
Total
|
3, 206,690.35
|
1, 054,252.15
|
4, 260,942.5
|
|
Au 30 septembre 2016
|
|
Nom associé
|
Capital début
|
Quota part du profit
|
Capital fin
|
|
Josué Lucien
|
1, 420,314.166
|
488,997.6667
|
1, 909,311.833
|
|
Junot Dolné
|
1,420,314.166
|
488,997.6667
|
1,909,311.833
|
|
Delince A. Samedi
|
1,420,314.166
|
488,997.6667
|
1,909,311.833
|
|
Total
|
4, 260,942.5
|
1, 466,993.00
|
5, 727,935.50
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Bilan Prévisionnel
Au 30 septembre 2014
|
Actif
|
Passif
|
|
A court terme
Banque .............................. 2, 892,792.00
Caisse ................................. 235,305.00
Fournitures .............................. 1,000.00
Débiteurs ............................. 100,000.00
Autres actifs ......................1, 231,438.00
Sous Total 1 ..................... 4,
460,535.00
A long terme
Immobilisations nettes et mat.
des amortis. ........................... 159,605.5
Aménagement net des amortis ......99,360.00
Sous Total 2 ...................... 258,
965,5.00
Total des actifs ............... 4,
717,500.00
|
A court et long terme
Impôts à
payer.......................410,310.15
Intérêt à payer.......................540,
000.00
Emprunt bancaire...................562,500.00
Sous Total 1 ........................1,
512,810.15
Avoir des associés
Josué Lucien ..................... 1, 068,896.783
Junot Dolné ....................... 1, 068,896.783
Delince A. Samedi .............. 1, 068,896.783
Sous total 2 ....................... 3,
206,690.35
Total des passifs
et avoir des associés ..........4,
717,500.50
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Bilan Prévisionnel
Au 30 septembre 2015
|
Actif
|
Passif
|
|
A court terme
Banque ............................ 3, 331,850.00
Caisse .................................313,000.85
Fournitures ...........................1,100.00
Débiteurs .......................... 120,000.00
Autres actifs ..................... 1, 476,098.00
Sous Total 1 .................. .5,
242,048.85
A long terme
Immobilisations nettes et mat.
des amortis. ...................... 131,196.00
Aménagement net des amortis ... 74,520.00
Sous Total 2 .....................205,
716.00
Total des actifs ............... 5,
447,764.85
|
A court et long terme
Impôts à
payer.......................451,822.35
Intérêt à
payer.......................360,000.00
Emprunt bancaire...................375,000.00
Sous Total 1 ......................1,
186,822.35
Avoir des associés
Josué Lucien ..................1, 420,314.166
Junot Dolné ................... 1, 420,314.166
Delince A. Samedi.......... 1, 420,314.166
Sous total 2 ....................... 4,
260,942.5
Total des passifs
et avoir des associés
.......5, 447,764.85
|
L'Orient Agricole Joss et Co
Bilan Prévisionnel
Au 30 septembre 2016
|
Actif
|
Passif
|
|
A court terme
Banque ............................. 3, 955,406.00
Caisse ................................. 475,318.35
Fournitures ........................... 1,200.00
Débiteurs ............................. 150,000.00
Autres actifs ...................... 1, 989,756.00
Sous Total 1 .................. 6,
571,680.35
A long terme
Immobilisations nettes et mat.
des amortis. .........................102, 786.5
Aménagement net des amortis ... 49,680.00
Sous Total 2
.......................152,466.5
Total des actifs ............... 6,
724,146.85
|
A court et long terme
Impôts à
payer.......................628,711.35
Intérêt à
payer......................180,000.00
Emprunt bancaire..................187,500.00
Sous Total 1 .....................
996,211.35
Avoir des associés
Josué Lucien .................. 1, 909,311.833
Junot Dolné ................... 1, 909,311.833
Delince A. Samedi .......... 1, 909,311.833
Sous total 2 ....................... 5, 727,935.5
Total des passifs
et avoir des associés .......6,
724,146.85
|
* 15 JOEL Dean,
économique et pratique d'affaire, éditions
d'organisation, Paris 1973 P45
|
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