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La rentabilité, un levier de la performance

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par Oualid CHEDDADI
PSB ex ESG PARIS - MBA option FINANCE 2016
  

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Chapitre 3 : étude de cas

5-5/ Calcul de la trésorerie globale effective TEG :

TEG = CAF - ? BFR

TEG 2014 = 137868615,91 - 10800854,47 = 127067761,44

TEG 2015 = 191607496,53 - 100325907,52 = 91281589,01

La différence entre la TEG et l'ETE, donne la rentabilité que l'entreprise a dégagée, en prenant en considération la politique financière, d'amortissement et de provision, soit 7608080,66 pour l'année 2014 et -34913682,13 pour l'année 2015.

Le graphe ci-dessous montre l'évolution du CA, ETE, CAF et la TEG :

2,5E+09 2E+09 1,5E+09 1E+09 50000000 0

 
 
 
 
 
 
 
 
 

2013

2014

2015

 
 
 
 
 

CA MB CAF ETE TEG

Figure 18 : l'évolution du CA, ETE, CAF et la TEG.

5-6/ Calcul les différentes formes de la rentabilité : 5-6-1/ La rentabilité commerciale (ROS) :

ROS= résultat / CA

ROS 2013= 68989802,03 / 1648449448,5 = 4,18%

ROS 2014= 107751588,99 / 1845138652,76 = 5,84%

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