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Les enjeux de la sur liquidité bancaire au Cameroun.

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par Pierre Claude MBAMA
Université de Yaoudé II-Soa - Master recherche en Comptabilité et Finance 2012
  

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1.2.2. Les dépôts à terme et plans d'épargne.

Également comptabilisés en M2 par les banques centrales qui incluent dans cet agrégat les dépôts à préavis de moins de trois mois et les dépôts à terme de moins de deux ans (aucune épargne à plus de deux ans n'est considérée comme « monnaie »). Ces différents comptes peuvent être entre autre :

? Le compte à terme ou dépôt à terme a une durée fixée à l'avance et rapporte un intérêt à condition que le client titulaire du compte ne retire pas l'argent avant l'échéance (fixée entre un mois et dix ans selon les établissements bancaires). Plus la durée d'immobilisation du dépôt est longue et plus le taux de rémunération est élevé. Il existe deux types de comptes à terme : les comptes à taux fixes et ceux à taux progressif.

? Le compte à préavis est une variante selon laquelle l'argent ne peut être récupéré par le client titulaire du compte sans perte d'intérêts, si celui-ci n'annonce pas son retrait suffisamment à l'avance.

? Le plan d'épargne, qui est souvent affecté à la constitution d'épargne pour un objectif spécifique. Pour prendre l'exemple français on trouve des plans pour le logement (PEL), permettant d'épargner dans le but de réaliser l'achat d'un bien immobilier. Au terme d'une période définie, cette formule permet d'obtenir un crédit dans des conditions favorables. Les caractérisques du Plan épargne logement (PEL) sont les suivantes pour le cas de la France :

o épargne minimum de 4 ans,

o crédit à taux privilégié au terme de l'épargne,

o dépôt limité à 61 200 €, minimum de 225 €,

o versements périodiques avec un minimum de 540 € par an,

MASTER II RECHERCHE EN COMPTABILITE ET FINANCE 2012-2013 Page 65

LES ENJEUX DE LA SURLIQUIDITE BANCAIRE AU CAMEROUN.

o argent indisponible, retraits impossibles ; si argent retiré avant 4 ans : clôture du PEL et perte des avantages, plus ou moins selon la durée de garde,

o taux d'intérêt : 2,5 % hors prime d'État,

o montant maximal de la prime : 1 525 €,

o prime versée même si un prêt n'est pas signé,

o intérêts et prime exonérés d'impôts sauf pour les PEL de plus de 12 ans ; mais tous les revenus des PEL sont soumis aux prélèvements sociaux,

o un seul PEL par personne, cumulable avec un CEL, accessible aux mineurs.

Nous pouvons toujours avoir pour l'exemple de la France, des plans d'épargne en actions (PEA), pour la retraite (PERP). Aux États-Unis, on trouve le plan 401(k) destiné à la retraite. Un plan d'épargne est souvent alimenté par des virements périodiques depuis le compte courant. La durée et les modalités de sortie de ces plans sont réglementées en contrepartie d'avantages fiscaux particuliers.

Ainsi, ouvrir un compte en banque nécessite plusieurs modalités à remplir par le client, mais aussi par le banquier, pour que les règles puissent être fixées. Cela permet à la banque de mieux connaître son client, ainsi que ses besoins lorsque celui-ci vient ouvrir un compte en banque. Mais aussi la banque a pour devoir de faire connaitre au client les caractéristiques de son produit. C'est ainsi que la banque est obligée de présenter au client les types de compte qu'il est à mesure d'ouvrir, avec les caractéristiques de chaque type de compte. Elle a aussi le devoir d'expliquer au client, le type de dépôt que celui-ci est à mesure de faire dans son compte, sachant déjà les modalités de chaque type de dépôt. Mais lorsque la banque est déjà sur liquide, comment celle-ci va se comporter à l'égard de nouveaux clients qui veulent venir ouvrir de nouveaux comptes ? La relation théorique entre la surliquidité d'une banque et son exclusion des clients s'avère importante d'être étudiée.

MASTER II RECHERCHE EN COMPTABILITE ET FINANCE 2012-2013 Page 66

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