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Etude analytique de la gestion des finances et des approvisionnements de la société internationale d'électricité des pays des grands lacs

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par Ibrahim KENDA LAYA
Université catholique du CEPROMAD en république démocratique du Congo - licence en management. option: gestion financière et comptable 1996
  

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1.2.3LES ETATS FINANCIERS DE LA SINELAC

Tableau n°1

LES BILANS COMPTABLES D'EXERCICES CONSECUTIFS 1992 ET 1993

BILANS DE LA SINELAC EN DTS

ACTIF

VALEUR D'ACQUISITION

AMORTISSEMENT ET PROVI-

  SIONS

VALEUR NETTE COMPTABLE

1992

1993

1992

1993

1992

1993

I. ACTIF IMMOBILISE

 

89.222.405,60

89.301.834,38

19.230.045,52

24.621.726,18

69.992.360,08

64.680.108,20

* FRAIS ET VALEURS INCORPORELLES IMMOBILISES

 

 

 

 

 

 

- Frais de premier établissement

2.154.635,10

2.174.861,29

1.508.244,58

19.137.171,60

846.390,52

235.689,69

- Frais d'études

 

2.802.246,29

2.742.730,75

1.961.572,41

2.468.457,68

840.673,88

274.273,07

- Intérêt et commissions sur emprunts à Long terme

13.403.740,10

13.403.740,10

9.382.618,05

13.063.366,00

4.021.122,05

1.340.374,04

SOUS-TOTAL

 

18.360.621,49

18.321.332,14

12.852.435,04

16.470.995,34

5.508.186,45

1.850.336,80

* VALEURS CORPORELLES IMMOBILISEES

 

 

 

 

 

 

- Immeuble

 
 

3.603.907,31

3.623.526,08

449.793,76

578.373,67

3.154.113,55

3.045.152,41

- Matériel Roulant

 

317.094,70

305.899,00

232.738,40

274.189,33

84.356,30

31.709,67

- Mobilier

 
 

131.544,13

84.226,12

39.958,95

34.466,16

91.585,18

50.459,96

- Mtériel divers

 

150.043,39

168.234,38

93.955,91

123.190,53

56.087,48

45.043,85

- Otillage

 
 

420.259,32

452.972,98

265.005,08

354.612,86

155.254,03

98.360,12

- Génie Civil Centrale

 

40.710.323,32

40.710.323,32

2.849.041,38

3.663.247,84

37.861.281,94

37.047.075,48

- Génie Civil Poste

 

1.925.222,61

1.925.222,61

134.743,21

173.247,66

1.790.479,40

1.751.974,95

- Installations hydro-mécaniques

1.860.615,99

1.860.615,99

195.193,01

251.011,49

1.665.422,98

1.802.604,50

- Turbines et auxiliaires

 

5.176.091,46

516.272,50

543.608,70

697.025,88

4.632.482,76

4.465.246,62

- Alternateurs et auxiliaires

6.868.822,54

6.748.398,31

720.068,20

910.081,87

6.148.754,34

5.838.316,44

- Equipement Général

 

486.063,79

486.063,79

51.416,23

66.012,74

434.647,56

420.051,05

- EQuipement haute tension

2.382.487,02

2.362.087,22

248.654,38

317.446,55

2.133.832,64

2.044.640,67

- Equipement de protection et de mesure

1.553.260,28

1.540.376,20

162.117,50

207.022,23

1.391.142,78

1.333.353,97

- Ligne 110 KV

 

2.342.038,00

23.269.647,81

204.928,33

207.022,23

1.391.142,78

2.065.783,49

- Equipement de secours

 

1.582.388,42

1.579.435,26

186.387,44

239.617,71

1.396.000,98

1.339.817,55

- Immobilisations litigieuses en service

1.332.562,61

1.580.005,00

0

0

1.332.562,61

158.005,00

Sous-total

 

 

70.842.724,68

70.917.326,57

6.377.610,48

8.150.730,84

64.465.114,20

62.766.595,73

ACTIF(SUITE)

VALEUR D'ACQUISITION

AMORTISSEMENTS ET

 

VALEUR NETTE COMPTABLE

PROVISIONS

 

1992

1993

1992

1993

1992

1993

VALEURS CORPORELLES IMMOBILISEES

 

 

 

 

 

 

EN COURS

 
 
 

 

 

 

 

 

 

-Constuctions en cours

 
 

13.443,97

59.082,57

0,00

0,00

13.443,97

59.082,57

Sous-total

 

 

 

13.443,98

59.082,58

0,00

0,00

13.443,98

59.082,58

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

 

 

 

 

 

 

 

-Caution et garanties déposées

 

5.615,46

4.093,10

0,00

0,00

5.615,46

4.093,10

-Prêt pour achat véhicules LMT

 

0

0

0,00

0,00

0

0

Sous-total

 

 

 

5.615,46

4.093,10

0,00

0,00

5.615,46

4.093,10

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

II ACTIF CIRCULANT

 
 

13.398.469,14

14.536.818,01

1.118.785,30

1.610.585,96

11.279.683,84

12.926.242,05

*STOCK

 
 
 

 

 

 

 

 

 

-Stock pièces de rechange

 
 

840.381,11

837.494,94

0,00

0,00

840.381,11

837.494,94

-Sous- total

 

 

 

840.381,12

837.494,95

0,00

0,00

840.381,12

837.494,95

* VALEURS REALISABLES

 

 

 

 

 

 

 

-Fournisseurs et acomptes sur cde

 

53.767,79

9.308,23

0,00

0,00

53.767,79

9.308,23

-Client

 
 
 

8.854.908,18

12.635.083,62

1.118.122,60

1.610.575,96

7.736.785,58

11.024.507,66

-Avances et Prêts au Personnel

 

62.385,89

89.138,20

0,00

0,00

62.385,89

89.138,20

-Débiteursdivers

 
 

90.458,36

202.886,65

662,7

0,00

89.795,66

205.886,65

-Débiteurs notes de débit à établir

 

15.035,14

30.744,94

0,00

0,00

15.035,14

30.744,94

-Compte de régularisation de l'Actif

 

13.163,61

7.921,62

0,00

0,00

13.163,61

7.921,62

Sous- total

 

 

 

9.089.718,97

12.978,083,26

1.118.785,30

1.610.575,96

7.970.933,67

11.367.507,30

 
 
 
 

 

 

 

 

 

 

*VALEURS DISPONIBLES

 

 

 

 

 

 

 

-Banques

 
 
 

2.446.578,35

1.296.688,30

0,00

0,00

2.446.578,35

1.296.688,30

-Chèques et /ou O.P. en circulation

 

-78.690,99

-607.171,46

0,00

0,00

-78.690,99

"-607.171,46

-Caisses

 
 
 

844,69

1.947,34

0,00

0,00

844,69

1.947,34

-Transfert des fonds

 
 

99.637,01

29.775,63

0,00

0,00

99.637,01

29.775,63

Sous- total

 

 

 

2.468.369,06

271.239,81

0,00

0,00

2.468.369,06

721.239,81

TOTAL DE L'ACTIF

 

 

101.620.474,74

103.838.652,39

20.348.830,82

26,232.302,14

81.272.043,92

77.606.350,25

PASSIF

VALEUR D'ACQUISITION

AMORTISSEMENTS ET

VALEUR NETTE COMPTABLE

PROVISIONS

1992

1993

1992

1993

1992

1993

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I.CAPITAUX PERMANENTS

68.815.770,06

59.297.089,99

1.209.672,24

1.55.817,36

67.606.097,82

57.746.252,63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*RESSOURCES PROPRES

 

 

 

 

 

 

-Capital souscrit appelé

 

12.000.000,00

12.000.000,00

0,00

0,00

12.000.000.,00

12.000.000,00

Sous-total

 

 

12.000.000,00

12.000.000,00

0,00

0,00

12.000.000,00

12.000.000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*RESULTAT (PERTE)

 

 

 

 

 

 

 

-Résultat des exercices antérieurs

-20.596.813,97

-27.242.795,92

0,00

0,00

-20.596.813,97

-27.242.795,92

-Résultat de l'exercice

 

-6.645.981,95

-4.125.710,64

0,00

0,00

-6.645.981,95

-4.125.710,64

Sous-total

 

 

-27.242.795,92

-31.368.506,56

0,00

0,00

-27.242.795,92

-31.368.506,56

*SUBVENTIONS

 

 

 

 

 

 

 

-Subventions d'Equipement Italie

7.180.385,39

7.180.385,39

746.251,93

961.663,49

6.434.133,46

6.218.721,90

-Subventions d'étude et de surveillance FED

3.141.376,66

3.141.376,66

430.816,79

553.969,95

2.710.559,87

2.587.406,71

-Subvention AFME

 

35.183,92

35.183,92

32.603,52

35.183,92

2.580,40

0

-Sous-total

 

 

10.356.945,97

10.356.945,97

1.209.672,24

1.550.817,36

9.147.273,73

8.806.128,61

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*EMPRUNTS ET DETTES A LONG TERME

 

 

 

 

 

 

-Emprunts à long terme IDA

58.354.041,27

54.505.878,38

0,00

0,00

58.354.041,27

54.505.878,38

-Emprunts à long terme FED

13.983.346,74

12.653.019,32

0,00

0,00

13.983.346,74

13.653.019,32

-Emprunts à long terme BDGEL

857.996,52

643.497,40

0,00

0,00

857.996,52

643.497,40

-Fournisseurs à plus d'un an

506.235,48

506.235,48

0,00

0,00

506.235,48

506.235,48

Sous-total

 

 

73.701.620,01

68.308.630,58

0,00

0,00

73.701.620,01

68.308.630,58

PASSIF (SUITE)

VALEUR D'ACQUISITION

AMORTISEMENTS ET

VALEUR NETTE COMPTABLE

PROVISIONS

1992

1993

1992

1993

1992

1993

II. DETTES A COURT TERME

13.665.946,10

19.860.097,62

0,00

0,00

13.665.946,10

19.860.097,62

-Fournisseurs locaux

 

11.687,24

12.293,08

0,00

0,00

11.687,24

12.293,08

-Fournisseurs étrangers

 

537,85

4.009,58

0,00

0,00

537,85

4.009,58

-FSS locaux factures à recevoir

2.557,97

1.689,93

0,00

0,00

2.557,97

1.689,93

-Fournisseurs étrangers factures à recevoir

33.816,96

22.446,77

0,00

0,00

33.816,96

22.446,77

-Fournisseurs étrangers litigieux

1.580.005,00

1.548.808,51

0,00

0,00

1.580.005,00

1.548.808,51

-Rémunérations dues

 

3.560,67

5.825,61

0,00

0,00

3.560,67

5.825,61

-Etats et organismes étatiques

18.676,35

52.227,22

0,00

0,00

18.676,35

52.227,22

-Subvention à recevoir

 

139.437,96

139.437,96

0,00

0,00

139.437,96

139.437,96

-Emprunts à recevoir

 

0,00

46.132,48

0,00

0,00

0

46.132,48

-Intérêts et commissions à payer

4.551.910,54

10.844.347,39

0,00

0,00

4.551.910,54

10.844.347,39

-Créditeurs divers

 

7.968,91

25.130,85

0,00

0,00

7.968,91

25.130,85

-Charges à payer

 

36.560,00

44.830,00

0,00

0,00

36.560,00

25.130,85

-Emprunt à court terme

 

7.279.226,65

7.112.918,24

0,00

0,00

7.279.226,65

7.112.918,24

Sous-total

 

 

13.665.946,10

19.860.097,62

0,00

0,00

13.665.946,10

19.860.097,62

TOTAL DU PASSIF

 

82.481.716,16

79.157.167,61

1.209.672,24

1.550.817,36

81.272.043,92

77.606.350,25

Source : Les états financiers de la SINELAC

N.B : L'arrangement conçu par nous-même

Tableau n° 2

COMPTES D'EXPLOITATION GENERALE D'EXERCICES

CONSECUTIFS1992 ET 1993

INTITULES DES COMPTES

1992

1993

CPTES

DEBIT

CREDIT

DEBIT

CREDIT

 

 

 

 

 

 

 

 

61

*MATIERES ET FOURNITURES CONSOMMEES

 

 

 

 

 

 
 
 

 

 

 

 

 

-Carburant et lubrifiants

 

18.031,98

 

19.150,42

 

 

-Eau et électricité bureaux

 

704,61

 

1.693,16

 

 

-Tenue de travail

 

 

0,00

 

2.017,50

 

 

-Produits d'entretien

 

4.778,37

 

6323,38

 

 

-Imprimés et fournitures de bureau

13.810,63

 

12.297,02

 

 

-Fournitures informatiques

 

794,49

 

0,00

 

 

-Matériel pour entretien

 

14.733,37

 

52.906,77

 

 

-Câbles et fils électriques

 

0,00

 

3.220,24

 

 

-Autres fournitures diverses

 

24.233,27

 

0,00

 

 

Sous-total

 

 

77.086,72

 

97,608,49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

62

*TRANSPORT CONSOMMES

 

 

 

 

 

-Frais de voyage de mission

2.050,64

 

1.847,25

 

 

-Location véhicules

 

0,00

 

5.072,06

 

 

Sous-total

 

 

2.050,64

 

6.919,31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

63

*AUTRES SERVICES CONSOMMES

 

 

 

 

 

-Entretien maison d'habitation

791,43

 

3.240,06

 

 

-Entretien véhicules

 

10.992,98

 

9.214,90

 

 

-Entretien matériel de bureau

4.112,51

 

4.188,60

 

 

-Entretien matériel de maisons

856,44

 

0,00

 

 

-Frais de surveillance

 

2.141,27

 

2.969,44

 

 

-Frais de P.T.T

 

10.051,59

 

9.459,16

 

 

-Frais bancaires

 

1.034,02

 

739,43

 

 

-Frais sur opérations de change

4.826,44

 

6.189,45

 

 

-Indemnité de mission

 

20.712,84

 

36.167,07

 

 

-Frais d'accueil et de réception

3.418,88

 

1.577,16

 

 

-Frais d'audit externe

 

20.169,13

 

15.000,00

 

 

-Frais d'assistance technique

3.250,51

 

7.602,64

 

 

-Frais d'annonces et publicités

208,89

 

1.813,29

 

 

-Documentations diverses

 

1.566,44

 

1.768,47

 

 

(Agences en douanes)

 

1.784,29

 

7.657,49

 

 

Sous-total

 

 

85.917,66

 

107.587,16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

64

*CHARGES DIVERSES

 

 

 

 

 

 

-Assurances

 

 

4.829,85

 

2.375,01

 

 

-Assemblée générale

 

7.572,14

 

9.210,00

 

 

-Conseil d'administration

 

20.518,90

 

43.197,69

 

 

-Collège des commissaires aux comptes

8.579,30

 

7.451,00

 

 

-Réunion des Electriciens

 

149,63

 

0,00

 

 

-Pertes de change

 

1.586.768,85

 

1.422.732,06

 

 

-Frais de participation stages et dons

50,00

 

1.839,83 

 

 

-Autres charges diverses

 

959,25

 

846,76

 

 

Sous-total

 

 

1.629.427,92

 

1.487.652,35

 

(suite)

65

* FRAIS DU PERSONNEL

 

 

 

 

 

 

 

-Traitement et salaires de base

435.165,77

 

358.345,09

 
 

 

-Allocations familiales

 

70.775,84

 

69.738,01

 
 

 

-Charges patronales

 

16.114,12

 

25.585,43

 
 

 

-Frais INPP

 
 

988,93

 

978,09

 
 

 

-Frais médicaux et pharmaceutiques

30.483,15

 

36.776,62

 
 

 

-Frais médicaux à l'étranger

2.548,97

 

2.774,52

 
 

 

-Frais de scolarité

 

6.300,78

 

3.398,44

 
 

 

-Frais de voyage de congé

 

5.296,31

 

9.863,85

 
 

 

-Indemnité de logement

 

24.573,88

 

64.115,22

 
 

 

-Loyer des agents logés

 

6.794,87

 

0,00

 
 

 

-Indemnité de transport

 

6.512,03

 

30.667,75

 
 

 

Eau et électricité

 

252,84

 

0,00

 
 

 

-Frais de déménagement

 

225,68

 

1.481,07

 
 

 

-Frais de formation personnel

1.085,0

 

0,00

 
 

 

-Frais du personnel temporaire

1.249,63

 

1.483,13

 
 

 

-Indemnités de caisse

 

775,9

 

775,9

 
 

 

-Frais funéraires

 

818,88

 

255,54

 
 

 

-Indemnité de fin de carrière et de préavis

31.733,41

 

9.985,19

 
 

 

-Indemnités de décès

 

1.652,28

 

0,00

 
 

 

-Indemnités compensatoires de congé

4.910,49

 

961,25

 
 

 

-Frais de rapatriement

 

2.454,23

 

0,00

 
 

 

-Loisirs du personnel

 

27,35

 

0,00

 
 

 

Sous-total

 

 

650.740,32

 

617.185,08

 
 

66

*CONTRIBUTIONS ET TAXES DIVERSES

 

 

 

 
 

 

-Plaques minéralogiques

 

99,11

 

66,67

 
 

 

-amendes de retard CPR

 

533,01

 

2.585,47

 
 

 

Sous-total

 

 

632,12

 

2.652,14

 
 

 

 
 
 

 

 

 

 
 

67

*CHARGES FINANCIERES

 

 

 

 
 

 

-Intérêts intercallaires IDA

 

6.266.744,95

 

7.170.342,32

 
 

 

-Intérêts FED

 
 

103.488,34

 

94.897,64

 
 

 

-Intérêts et commissions BDEGEL

106.185,21

 

87.471,84

 
 

 

Sous-total

 

 

6.476.418,50

 

7.352.711,80

 
 

68

*DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS

 

 

 

 
 

 

-Dotations aux amortissements

5.532.909,68

 

5.497.199,84

 
 

 

-Dotations aux amortissements

provisions

 

0,00

 

993.955,11

 
 

 

Sous-total

 

 

5.532.909,68

 

6.491.154,95

 
 

 

 
 
 

 

 

 

 
 

71

*PRODUCTION VENDUE

 

 

 

 

 
 

 

-Vente à la REGIDESO

 

 

1.837.256,20

 

1.876.266,15

 

 

-Vente à l'ELECTROGAZ

 

 

3.749.562,0

 

5.633.276,94

 

 

-Vente à la SNEL

 

 

522.200,87

 

2.269.511,85

 

 

Sous-total

 

 

 

6.109.019,07

 

9.779.054,94

 

 

 
 
 

 

 

 

 
 

74

*PRODUITS ET PROFITS DIVERS

 

 

 

 
 

 

-Intérêts créditeurs

 

 

114.719,83

 

89.659,13

 

 

-Intérêts divers

 

 

10.874,22

 

399,52

 

 

-Gain de change

 

 

704.072,15

 

1.341.537,72

 

 

-Quote-part amortissement des -subventions

 

345.601,50

 

341.145,12

 

 

-Reprise sur amortissement et provisions

 

0,00

 

 
 

 

Sous -total

 

 

 

1.175.267,70

 

2.352.718,40

 

Classe 6

Total des charges (6)

 

14.455.183,56

 

16.163.471,28

 
 

(suite)

Classe 7

Total des produits (7)

 

 

7.284.286,77

 

12.131.773,34

83

*RESULTAT HORS EXPLOITATION

 

 

 

 

 

Résultat hors exploitation

 

 

685.673,85

93.188,85

 

 

Sous -total

 
 

 

685.673,85

93.188,85

 

 

 
 
 

 

 

 

 

84

*RESULTAT SUR SESSION D'IMMOBILISATION

 

 

 

 

 

Résultat sur cession d'immobilisation

160.759,01

 

823,85

 

 

Sous-total

 

 

160.759,01

 

823,85

 

 

Total classe 8

 

160.759,01

685.673,85

94.012,70

 

 

*RESULTAT DE LA PERIODE A AFFECTER (PERTE)

 

6.645.981,95

 

4.125.710,64

 

TOTAL

 

 

14.615.942,57

14.615.942,57

16.257.483,98

16.257.483,98

Source : Les états financiers de la SINELAC

N.B : L'arrangement conçu par nous même.

Tableau n° 3

LES BILANS COMPTABLES D'EXERCICES CONSECUTIFS 1993 ET 1994

BILANS DE LA SINELAC

ACTIF

VALEUR D'ACQUISITION

AMORTISSEMENT ET

VALEUR NETTE COMPTABLE

PROVISIONS

1993

1994

1993

1994

1993

1994

I. ACTIF IMMOBILISE

 
 

89.301.834,38

89.819.431,90

24.621.726,18

28.262.320,80

64.680.108,20

61.557.11,10

* FRAIS ET VALEURS INCORPORELS IMMOBILISES

 

 

 

 

 

 

-Frais de premier établissement

 

2.174.861,29

2.676.796,77

1.939.171,60

2.229.859,81

235.689,69

446.936,96

-Frais d'études

 
 

2.742.730,75

2.742.730,75

2.468.457,68

2.742.730,75

274.273,07

0

-Intérêts et commissions sur emprunts à Long terme

13.403.740,10

13.403.740,10

12.063.366,06

13.403.740,10

1.340.374,04

0

Sous-total

 

 

 

18.321.332,14

18.823.267,62

16.470.995,34

18.376.330,66

1.850.336,80

446.936,96

*VALEURS CORPORELLES IMMOBILISES

 

 

 

 

 

 

-Immeubles

 
 
 

3.623.526,08

3.627.434,30

578.373,67

707.542,11

3.045.152,41

2.919.892,19

-Matériel roulant

 
 

305.899,00

305.899,00

274.189,33

287.711,12

31.709,67

18.187,88

-Mobilier

 
 
 

84.926,12

84.926,12

34.466,16

42.907,57

50.459,96

42.018,55

-Matériel divers

 
 

168.234,38

154.340,99

123.190,53

141.043,33

45.043,85

13.297,66

-Outillage

 
 
 

452.972,98

470.425,93

354.612,86

411.682,59

98.360,12

58.743,34

-Génie Civil Centrale

 
 

40.710.323,32

40.710.323,32

3.663.247,84

4.477.454,31

37.047.075,48

36.232.869,01

-Génie Civil Poste

 
 

1.925.222,61

1.925.222,61

173.247,66

211.752,11

1.751.974,95

1.713.470,50

-Installations hydro-mécaniques

 

1.860.615,99

1.860.615,99

251.011,49

306.829,97

1.609.604,50

1.553.786,02

-Turbines et auxiliaires

 
 

5.162.272,50

5.162.272,50

697.025,88

851.894,05

4.465.246,62

4.310.378,45

-Alternateurs et auxiliaires

 
 

6.748.398,31

6.748.398,31

910.081,87

1.112.533,83

5.838.316,44

5.635.864,48

-Equipement générale

 
 

486.063,79

486.063,79

66.012,74

80.594,65

420.051,05

405.469,14

-Equipement haute tension

 
 

2.362.087,22

2.362.087,22

317.446,55

388.309,16

2.044.640,67

1.973.778,06

-Equipement de protection et de mesure

 

1.540.376,20

1.540.376,20

207.022,23

253.233,51

1.333.353,97

1.287.142,69

-Lignes 110KV

 
 

2.326.967,81

2.326.967,81

261.184,32

319.358,52

2.065.783,49

2.007.609,29

-Equipement de secours

 
 

1.579.435,26

1.579.435,26

239.617,71

293.143,31

1.339.817,55

1.286.291,95

-Immobilisations litigieuses en service

 

1.580.005,00

1.580.005,00

0,00

0,00

1.580.005,00

1.580.005,00

Sous-total

 

 

 

70.917.326,57

70.924.794,35

8.150.730,84

9.885.990,14

62.766.595,73

61.038.804,21

ACTIF (SUITE)

VALEUR D'ACQUISITION

AMORTISSEMENTS ET

VALEUR NETTE COMPTABLE

PROVISIONS

1993

1994

1993

1994

1993

1994

VALEURS CORPORELLES IMMOBILISEES EN COURS

 

 

 

 

 

 

-Constructions en cours

 
 

59.082,57

67.137,41

0,00

0,00

59.082,57

67.137,41

Sous-total

 
 
 

59.082,57

67.137,41

0,00

0,00

59.082,57

67.137,41

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

 

 

 

 

 

 

 

-Caution et garanties déposées

 

4.093,10

4.232,62

0,00

0,00

4.093,10

4.232,52

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

Sous-total

 

 

 

4.093,10

4.232,62

0,00

0,00

4 093,10

4 232,52

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

II. ACTIF CIRCULANT

 
 

14.536.818,01

18.772.668,55

1.610.575,96

1.150.678,77

12.926.242,05

17.621.989,76

*STOCK

 
 
 

 

 

 

 

 

 

-Stockpièces de rechange

 
 

837.494,94

803.143,76

0,00

0,00

837.494,94

803.143,76

Sous-total

 

 

 

837.494,94

803.143,76

0,00

0,00

837.494,94

803.143,76

*VALEURS REALISABLES

 

 

 

 

 

 

 

-Fournisseurs acomptes sur cde

 

9.308,23

71.407,66

0,00

0,00

9.308,23

71.407,66

-Client

 
 
 

12.635.083,62

17.534.624,75

1.610.575,96

1.150.678,77

11.024.507,66

16.383.945,98

-Avances et Prêts au Personnel

 

89.138,20

64.174,52

0,00

0,00

89.138,20

64.174,52

-Débiteurs divers

 
 

205.886,65

184.649,70

0,00

0,00

205.886,65

184.649,70

-Débiteurs notes de débit à établir

 

30.744,94

2.799,13

0,00

0,00

30.744,94

2.799,13

-Compte de régularisation de l'actif

 

7.921,62

374,11

0,

0,00

7.921,62

374,11

Sous-total

 

 

 

12.978.083,26

17.858.029,87

1.610.575,96

1.150.678,77

11.367.507,30

16.707.351,10

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

*VALEURS DISPONIBLES

 

 

 

 

 

 

 

-Banques

 
 
 

1.296.688,30

176.860,74

0,00

0,00

1.296.688,30

176.860,74

-Chèque et /ou O.P. en circulation

 

1.947,34

11.940,11

0,00

0,00

1.947,34

11.940,11

-Caisses

 
 
 

29.775,63

10.743,06

0,00

0,00

29.775,63

10.743,06

-Transfert des fonds

 
 

-607.171,46

-88.048,99

0,00

0,00

-607.171,46

-88.048,99

Sous-total

 

 

 

721.239,81

11.494,92

0,00

0,00

721.239,81

11.494,92

TOTAL DE L'ACTIF

 

 

103.838.652,39

108.592.100,55

26.232.302,14

29.412.999,57

77.606,350,25

79.179.100,88

PASSIF

VALEUR D'ACQUISIITION

AMORTISSEMENTS ET

VALEUR NETTE COMPTABLE

PROVISIONS

1993

1994

1993

1994

1993

1994

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

I. CAPITAUX PERMANENTS

 

59.297.069,99

50.391.151,91

1.550.817,36

1.868.531,96

57.746.252,63

48.522.619,95

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

* RESSOURCES PROPRES

 

 

 

 

 

 

 

-Capital souscrit appelé

 
 

12.000.000,00

12.000.000,00

0,00

0,00

12.000.000,00

12.000.000,00

Sous-total

 

 

 

12.000.000,00

12.000.000,00

0,00

0,00

12.000.000,00

12.000.000,00

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

*RESULTAT (PERTE)

 
 

 

 

 

 

 

 

-Résultat des exercices antérieurs

 

-27.242.795,92

-31.368.506,56

0,00

0,00

-27.242.795,92

-31.368.506,56

-Résultats de l'exercice

 
 

-4.125.710,64

-4.627.613,94

0,00

0,00

-4.125.710,64

-4.627.613,94

Sous-total

 

 

 

-31.368.506,56

-35.996.120,50

0,00

0,00

-31.368.506,56

-35.996.120,50

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

*SUBVENTIONS

 
 

 

 

 

 

 

 

-Subventions d'Equipement Italie

 

7.180.385,39

7.180.385,39

961.663,49

1.184.763,58

6.218.721,90

5.995.621,81

-Subventions d'Etude et de surveillance FED

3.141.376,66

3.141.376,66

553.969,95

648.584,46

2.587.406,71

2.492.792,20

-Subvention AFME

 
 

35.183,92

35.183,92

35.183,92

35.183,92

0,00

0

Sous-total

 

 

 

10.356.945,97

10.356.945,97

1.550.817,36

1.868.531,96

8.806.128,61

8.488.414,01

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

*EMPRUNTS ET DETTES A LONG TERME

 

 

 

 

 

 

-Emprunt à long terme IDA

 
 

54.505.878,38

50.658.715,50

0,00

0,00

54.505.878,38

50.657.715,50

-Emprunt à long terme FED

 
 

12.653.019,32

12.520.052,59

0,00

0,00

12.653.019,32

12.520.052,59

-Emprunt à long terme BDEGL

 

643.497,40

428.998,28

0,00

0,00

643.497,40

428.998,28

-Fournisseurs à plus d'un an

 

506.235,48

423.560,07

0,00

0,00

506.235,48

423.560,07

Sous-total

 

 

 

68.308.630,58

64.030.326,44

0,00

0,00

68.308.630,58

64.030.326,44

PASSIF (SUITE)

VALEUR D'ACQUISITION

AMORTISSEMENTS ET

VALEUR NETTE COMPTABLE

PROVISIONS

1993

1994

1993

1994

1993

1994

II. DETTES A COURT TERME

 

19.860.097,62

30.656.480,93

0

0

19.860.097,62

30.656.480,93

-Fournisseurs locaux

 
 

12.293,08

9.096,10

0

0

12.293,08

9.096,10

-Fournisseurs étrangers

 
 

4.009,58

107.508,32

0

0

4.009,58

107.508,32

-FSS locaux factures à recevoir

 

1.689,93

0

0

0

1.689,93

0

-Fournisseurs étrangers factures à recevoir

22.446,77

0

0

0

22.446,77

0

-Fournisseurs étranger litigieux

 

1.548.808,51

1.548.808,51

0

0

1.548.808,51

1.548.808,51

-Rémunérations dues

 
 

5.825,61

8.331,84

0

0

5.825,61

8.331,84

-Etats et organismes étatiques

 

52.227,22

46.700,23

0

0

52.227,22

46.700,23

-Subventions à recevoir

 
 

139.437,96

0

0

0

139.437,96

0

-Emprunt à recevoir

 
 

46.132,48

0

0

0

46.132,48

0

-Intérêts et commissions à payer

 

10.844.347,39

17.465.853,07

0

0

10.844.347,39

17.465.853,07

-Créditeurs divers

 
 

25.130,85

320.537,19

0

0

25.130,85

320.537,19

-Charges à payer

 
 

7.112.918,24

11.104.952,17

0

0

7.112.918,24

11.104.952,17

-Emprunt à court terme

 
 

44.830,00

44.693,50

0

0

44.830,00

44.693,50

Sous-total

 
 
 

19.860.097,62

30.656.480,93

0

0

19.860.097,62

30.656.480,93

TOTAL DU PASSIF

 

 

79.157.167,61

81.047.632,84

1.550.817,36

1.868.531,96

77.606.350,25

79.179.100,88

Source : Les états financiers de la SINELAC

N.B : L`arrangement conçu par nous même

Nous avons voulu produire à la place des comptes d'exploitation générale un tableau de formation de résultat simplifié.

Le Plan Comptable Général Zaïrois était conçu de façon que la formation du résultat dégage dix soldes successifs tels que la marge brute, la valeur ajoutée, le résultat brut d'exploitation, le résultat brut hors exploitation, le résultat net d'exploitation, le résultat net hors exploitation, les résultats sur cession d'immobilisations et de titres à court terme, le résultat avant contribution sur les résultats, le résultat net de la période à affecter et le cash flow.

Le tableau e formation de résultat (TFR) simplifie que nous avons produit à dégagé trois soldes de gestion pour les exercices 1993 et 1994.

Le solde de gestion « marge brute » n'était pas nécessaire pour les autorités de la SINELAC parce que ses activités n'ont pas une prédominance commerciale.

Au niveau du tableau de formation du résultat les simplifications sont les suivantes :les agents économiques concernés ont la faculté de ne pas distinguer l `exploitation de hors exploitation. Les résultats sur cessions d'immobilisations et de titres à court terme sont présentés séparément dans le tableau, dans une rubrique appelée « Autres résultats ». Cette rubrique reçoit aussi les pertes et profits exceptionnels et sur exercices antérieurs quand leur importance le justifie et quand les agents économiques désirent les séparer des éléments de la gestion courante11(*).

Tableau n° 4

TABLEAU DE FORMATION DU RESULTAT SIMPLIFIE POUR EXERICES 1993 ET 1994

DESIGNATION DES COMPTES

1993

1994

CPTES

DEBIT

CREDIT

SOLDES DE

DEBIT

CREDIT

SOLDES DE

GESTION

GESTION

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

71

PRODUCTION VENDUE

 

 

9.779.054,94

 

 

7.653.192,56

 

61

MATIERES ET FOURNITURES CONSOMMEES

97.608,49

 

 

69.051,94

 

 

62

TRANSPORTS CONSOMMES

9.619,31

 

 

4.082,20

 

 

63

AUTRES SERVICES CONSOMMES

107.587,16

 

 

64.687,53

 

 

81

VALEUR AJOUTEE

 

 

 

9.566.939,98

 

 

7.515.370,89

81

VALEUR AJOUTEE

 

 

9.566.939,98

 

 

7.515.370,89

 

74

PRODUITS ET PROFITS DIVERS

 

1.431.596,37

 

 

425.871,03

 

78

REPRISES SUR AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS

 

921.122,03

 

 

777.611,79

 

64

CHARGES ET PERTES DIVERSES

1.487.625,35

 

 

1.244.551,64

 

 

65

CHARGE DE PERSONNEL

617.185,08

 

 

675.445,91

 

 

66

CONTRIBUTIONS ET TAXES

2.625,14

 

 

0

 

 

67

INTERETS

 
 

7.352.711,80

 

 

6.907.715,28

 

 

68

DOTATION AUX AMORTISSEMENT ET PROVI.

6.491.154,95

 

 

4.791.273,39

 

 

82

RESULTAT NET D'EXPLOITATION

 

 

(4.031.697,94)

 

 

(4.900.132,51)

83

RESULTAT NET D'EXPLOITATION

4.031.697,94

 

 

4.900.132,51

 

 

84

AUTRES RESULTATS

 

94.012,70

 

 

24.461,16

296.979,73

 

86

CONTRIBUTION SUR LE REVENU PROFES

 

 

 

 

 

 

 

SIONNELS ET LOCATIFS

 

 

 

 

 

 

 

87

RESULTAT NET DE LA PERIODE A AFFECTER

 

 

(4.125.710,64)

 

 

(4.627.613,94)

Nota : Le signe ( ) représente des chiffres négatifs.

Source : Conçu par nous-même.

* 11 Conseil permanent de la Comptabilité au Zaïre, Secrétariat Général de la Comptabilité, Plan Comptable Général Zaïrois, 1è Edition, 1978, page 193.

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