ANNEXE 2 : Tests réalisés lors des
travaux d'audit
· Récapitulatif des
factures
|
Mois
|
Projet
|
fournisseurs
|
N°Facture
|
Date facture
|
objet
|
MHT
|
TVA
|
MTTC
|
|
JANVIER
|
AGADIR B3-10
|
INJAZ SAKANE
|
061/2008
|
30/01/2008
|
SITUATION N°3 DES TRAVAUX EXECUTES
|
385421
|
770834
|
4625058,
|
|
FÉVRIER
|
AGADIR B3-11
|
INJAZ SAKANE
|
057/2008
|
02/02/2008
|
SITUATION N°3 DES TRAVAUX EXECUTES
|
1541666
|
308333
|
1850000
|
|
MARS
|
AGADIR B3-12
|
ACT Development
|
57
|
01/03/2008
|
Mise à disposition personnel
|
4208,60
|
841,72
|
5050,32
|
|
AVRIL
|
AGADIR B3-13
|
ACT Development
|
58
|
02/04/2008
|
Mise à disposition personnel
|
4208,60
|
841,72
|
5050,32
|
|
MAI
|
AGADIR B3-14
|
ACT Development
|
59
|
03/05/2008
|
Mise à disposition personnel Bureau de
vente
|
30135,92
|
6027,18
|
36163,10
|
|
JUIN
|
AGADIR B3-15
|
IBS
|
0019/2008
|
04/06/2008
|
STABILITE, SEISME......
|
300000,0
|
12000,0
|
72000,00
|
|
JUILLET
|
AGADIR B3-16
|
LEADER RESEAUX
|
200806022
|
05/07/2008
|
Electrification extérieure
|
325634,6
|
65126,9
|
390761,6
|
|
AOÛT
|
AGADIR B3-17
|
LEADER RESEAUX
|
200806023
|
06/08/2008
|
Electrification extérieure
|
166464,3
|
33 292
|
199757,2
|
|
SEPTEMBRE
|
MARRAKECH "ILOT6"
|
LEADER RESEAUX
|
200806024
|
07/09/2008
|
Electrification extérieure
|
159387,6
|
31877,5
|
191265,20
|
|
OCTOBRE
|
AGADIR B3-10
|
SCOTEC MAROC
|
8240141/SOMAA
|
08/010/2008
|
HONORAIRES
|
18000,00
|
3600,00
|
21600,00
|
|
NOVEMBRE
|
AGADIR B3-10
|
BESTIMO
|
34/08
|
09/11/2008
|
PRESTATIONS COMMERCIALES
|
22500,00
|
4500,00
|
27000,00
|
· Test de réalité et
exhaustivité des ventes
|
Test de vente de prestation au
31.12 .2008
|
|
|
N° Facture
|
Nom client
|
Objet de la facture
|
Date de
la facture
|
Montant
TTC sur facture
|
Montant
HT sur facture
|
Montant
comptabilisé
|
Ecart
|
Commentaire
|
|
1
|
X
|
FRAIS DE GESTION projet
|
31/03/2008
|
500000
|
416666
|
416 666,66
|
-
|
|
|
2
|
X
|
FRAIS DE GESTION projet
|
31/03/2008
|
100000
|
833333
|
833 333,33
|
-
|
|
|
Total à tester
|
|
1249 999
|
|
|
|
|
Total des Ventes de prestation
|
|
|
|
|
|
|
Scope
|
|
|
|
|
|
· Test sur les immobilisations
|
Test des acquisitions des
immobilisations
|
|
|
Compte
|
Montant
|
Date facture
|
Fournisseur
|
Libellé Facture
|
N° Facture
|
HT
|
Ecart
|
N° BC
|
|
2355000
|
10 000
|
04/12/2008
|
MICRO STAR
|
ACHAT PC HP
|
8019749
|
10 000
|
-
|
NON
|
|
2355000
|
4 500
|
12/09/2008
|
STS
|
ACHAT UNITE CENTRALE
|
FA00090
|
4 500
|
-
|
NON
|
|
2355000
|
1 990
|
17/07/2008
|
STS
|
ACHAT RESEAU+USB HP
|
FA00070
|
1 990
|
-
|
NON
|
|
2355000
|
7 200
|
11/06/2008
|
STS
|
ACHAT PC HP
|
FA00063
|
7 200
|
-
|
NON
|
NON
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total à Tester
|
23690
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total des Acquisition
|
23690
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Scope
|
|
100%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
· Elaboration des LEADS
|
LEAD PROOF BILAN
|
|
En KDHS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif
|
2008
|
2007
|
2006
|
Var
|
Passif
|
2008
|
2007
|
2006
|
Var
|
|
Immobilisations
|
367
|
369
|
202
|
- 2
|
Capitaux
|
38755
|
90526
|
51194
|
- 51771
|
|
Stocks
|
314 560
|
224 872
|
48995
|
89688
|
Ecart de conversion
|
-
|
8571
|
1154
|
- 8571
|
|
Frs
|
6 403
|
16 731
|
10000
|
- 10328
|
Frs
|
11424
|
21055
|
-
|
- 9631
|
|
Etat
|
29 485
|
9 036
|
20
|
20449
|
Etat
|
6939
|
631
|
-
|
6308
|
|
Débiteurs
|
3
|
107
|
10
|
- 104
|
Client
|
89790
|
62780
|
-
|
27010
|
|
|
|
|
|
|
Créditeurs
|
5
|
|
|
|
|
Comptes de régul Actif
|
75
|
55
|
55
|
20
|
Comptes de régul Passif
|
12
|
6
|
-
|
6
|
|
Trésorerie
|
18 279
|
42 835
|
397
|
- 24556
|
Trésorerie
|
194309
|
110466
|
7331
|
83843
|
|
Total
|
369 172
|
294 004
|
59679
|
75168
|
Total
|
341234
|
294034
|
59679
|
47200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Résultat Bilan
|
27 938
|
- 30
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Résultat CPC
|
27 936
|
- 30
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ecart
|
2
|
0
|
-
|
|
|
LEAD PROOF CPC
|
|
En KDHS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges
|
31/12/2008
|
2007
|
2006
|
Var
|
Produits
|
31/12/2008
|
31/12/2007
|
31/12/2006
|
Var
|
|
Achats Consommés
|
98 841
|
164 262
|
46567
|
- 65421
|
Produits d'exploitations
|
157542
|
175646
|
48 783
|
126 864
|
|
Charges Externes
|
9 793
|
8 725
|
125
|
1068
|
TCE
|
455
|
230
|
86
|
|
|
Impots & Taxes
|
4 847
|
2 021
|
2177
|
2826
|
|
|
|
|
-
|
|
D.E.A
|
6
|
4
|
-
|
3
|
|
|
|
|
|
|
Charges d'exploitation
|
113488
|
175 012
|
48869
|
- 61524
|
Produits d'exploitations
|
157997
|
175877
|
48 869
|
|
|
Charges Financières
|
10116
|
895
|
126
|
9221
|
Produits Financiers
|
16
|
-
|
-
|
|
|
Charges non courantes
|
477
|
-
|
-
|
477
|
Produits Non courants
|
40
|
-
|
-
|
|
|
IS
|
6027
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total Charges
|
130108
|
175 907
|
48995
|
- 45799
|
Total Produits
|
158053
|
175877
|
48 869
|
127007,6902
|
|
|
|
|
|
Résultat CPC
|
27945
|
- 30
|
- 126
|
|
|
|
|
|
|
Résultat Bilan
|
27936
|
- 30
|
-
|
|
|
|
|
|
|
Ecart
|
9
|
- 0
|
|
|
· Tableau sur les immobilisations:
|
Tableau d'immobilisations brutes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compte
|
Intitulé
|
Solde 2007
|
Acquisition
|
Cession
|
Solde 2008
|
|
Immobilisations corporelles
|
|
|
|
|
|
|
235200
|
MATERIEL DE BUREAU
|
11
|
|
|
11
|
|
235500
|
MATERIEL INFORMATIQUE
|
10
|
|
|
10
|
|
Immobilisations financières
|
|
|
|
|
|
|
258100
|
ACTIONS BANQUE POPULAIRE
|
353
|
|
|
353
|
|
|
|
|
TOTAL
|
373
|
|
|
|
|
TOTAL BG 2008
|
367
|
|
|
|
|
ECART
|
6
|
|
|
Tableau d'amortissement
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
compte
|
intitulé
|
Solde 2007
|
Dotation
|
Reprise
|
Solde 2008
|
|
283500
|
AMORT MOB, MATERIEL
|
- 2
|
6
|
|
4
|
|
283550
|
AMORT DU MATERIEL INFORMATIQUE
|
- 2
|
|
|
- 2
|
|
|
|
|
Total
|
3
|
|
|
|
|
TOTAL BG 2008
|
-9
|
|
|
|
|
ECART
|
12
|
|
|
|
Validation Dotation
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
compte
|
intitulé
|
Solde 2007
|
Acquisition
|
Cession
|
Base de calcul dotation
|
taux d'amortissement
|
Dotation calculée
|
Dotation comptabilisée
|
Ecart
|
|
619350
|
DEA DES IMMOB, MAT DE BUREAU
|
4
|
|
|
4
|
25%
|
1
|
6
|
-5
|
· Test de chèque
|
Date
|
Pièce
|
Fournisseurs
|
Montant
|
|
09/04/2008
|
FACTURE N°098916
|
Municipalité Tanger
|
22520
|
|
13/03/2008
|
BULLETIN DE VERSEMENT N°090408
|
Direction de la protection civile
|
162700
|
|
18/08/2008
|
BON N° 35601620
|
WIRAKAT ALMAARIFA
|
8000
|
|
|
total testé
|
193220
|
|
|
total réel
|
194529,75
|
|
|
Ecart
|
-1309,75
|
|
|
Scope
|
99%
|
· Test de validation des clients et comptes
rattachés
|
Client
|
Montant de l'avance
|
Objet
|
N° reçu JOUD INVEST
|
reçu de la banque
|
Date
|
Signature Joud invest
|
Signature du client
|
|
STE IMOBILIERE OMARIATE
|
145 000,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
48
|
OK
|
18/01/2008
|
OK
|
NON
|
|
MOHAMMED BENNANI
|
525 000,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
19
|
OK
|
30/09/2008
|
OK
|
OK
|
|
MOHAMMED LOUDIYI
|
525 000,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
17
|
OK
|
30/09/2008
|
OK
|
OK
|
|
ABDELOUAHED DEROUICHE
|
284 850,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
9
|
OK
|
30/09/2008
|
OK
|
OK
|
|
ABDELATIF RASSIANE
|
200000 272500
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
20
|
OK
|
30/09/2008
|
OK
|
OK
|
|
MOHAMMED BERRADA
|
472 500,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
24
|
OK
|
04/11/2008
|
OK
|
OK
|
|
MOUIMI
|
420 000,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
39
|
OK
|
03/11/2008
|
OK
|
OK
|
|
HASSANE ATLAS
|
330 750,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
45
|
OK
|
03/11/2008
|
OK
|
OK
|
|
LOUDIYI ATOUFIK
|
525 000,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
37
|
OK
|
03/11/2008
|
OK
|
OK
|
|
KHALID ELBOURY
|
275 000,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
33
|
OK
|
03/11/2008
|
OK
|
OK
|
|
LOUDIYI ATOUFIK
|
525 000,00
|
acquisition d'un lot de terrain programme Sakane assilah
|
40
|
OK
|
08/11/2008
|
OK
|
OK
|
|
|
|
|
total 2208
|
total 2007
|
var
|
|
|
|
total
|
2 833 100,00
|
|
42903000
|
38964900
|
3938100
|
|
|
|
scope
|
72%
|
|
|
|
|
|
|
· Test de réalité,
d'exhaustivité et de cut-off du chiffre d'affaires
|
N°
|
date facture
|
N° BL
|
N° donneur d'ordre
|
Nom du donneur d'ordre
|
Montant HT
|
validation
|
|
FV0801082
|
31/12/2008
|
805057
|
CLT0598
|
TELECOM PARTNERS
|
2 700 000,00
|
OK
|
|
FV0805127
|
28/05/2008
|
805004
|
CLT0598
|
TELECOM PARTNERS
|
1 607 685,00
|
OK
|
|
FV0803134
|
31/03/2008
|
803149
|
CLT0489
|
MEGATEL
|
1 407 928,50
|
ok
|
|
FV0804161
|
|
|
CC00010
|
SIGMATEL
|
1 104 714,00
|
|
|
FV0802071
|
25/02/2008
|
802046
|
CLT0176
|
NEURONES TECHNOLOGIE
|
972 477,00
|
OK
|
|
FV0811131
|
27/11/2008
|
811157
|
CLT0098
|
SCHNEIDER ELECTRIC MAROC
|
749 107,00
|
OK
|
|
AV0802006
|
18/02/2008
|
711085
|
CLT0227
|
INTELCOM
|
972 477,00
|
OK
|
|
AV0801009
|
31/01/2008
|
801063
|
CLT10226
|
ATELIERS HAMMA
|
576 000,00
|
OK
|
|
AV0810014
|
13/10/2008
|
810072
|
CLT0300
|
ELECTRO TECHNIQUE
|
360 000,00
|
OK
|
· Identification et validation des variations
entre la balance générale définitive et la balance
auditée suite aux ajustements
|
Nom
|
Balance récapitulatif
|
balance définitive
|
|
Solde au - Débit
|
Solde au - Crédit
|
Différence
|
Solde au - Débit
|
Solde au - Crédit
|
Différence
|
Ecart
|
|
CAPITAL SOCIAL
|
|
3 650000
|
3 650,00
|
|
3650 000
|
3 650,00
|
-
|
|
RESERVE LEGALE
|
|
365000
|
365,00
|
|
365 000
|
365,00
|
-
|
|
REPORT A NOUVEAU (SOLDE CREDIT)
|
|
2 855399
|
2 855,40
|
|
2855 399
|
2 855,40
|
-
|
|
RESULTAT (BENEFICE)
|
|
|
-
|
|
|
-
|
-
|
|
RESULTAT NET (SOLDE DEBITEUR)
|
|
|
-
|
|
|
-
|
-
|
|
PROV POUR GARANTIES DONNEES CL
|
|
81000
|
81,00
|
|
81 000,00
|
81,00
|
-
|
|
PROV POUR GARANTIES OPS
|
|
|
-
|
|
|
-
|
-
|
|
PROV POUR MAINTE CONTART
|
|
1 700 000
|
1 700,00
|
|
1700 000
|
1 700,00
|
-
|
|
PROV POUR CONGES PAYES SIMIL
|
|
152 515
|
152,52
|
|
152 515,58
|
152,52
|
-
|
|
PROV POUR CONGES OPS
|
|
|
-
|
|
|
-
|
-
|
|
CHARGE A REPARTIR/PLUS EXERCIC
|
369400
|
|
- 369,40
|
369400
|
|
- 369,40
|
-
|
|
CHARGE A REPARTIR/CITE INTERNE
|
28000
|
|
- 28,00
|
28000
|
|
- 28,00
|
-
|
|
IMM RECH & DEV. : LOGICIELS
|
255881
|
|
- 255,88
|
255881
|
|
- 255,88
|
-
|
|
|
