V- COTATION : MECANISMES ET ARTICULATION.
La cotation des PME est établie sur une grille sur la
base des 3 critères ci-dessus :
· le positionnement de l'entreprise sur son
marché;
· la qualité du dirigeant et de son
management ;
· les performances financières de l'entreprise
appréciées à partir des six ratios suivants:
Endettement
..................= Endettement à terme
x 100
fonds propres
Autonomie.....................=
total dettes bancaires x 100
total bilan corrigé
Capacité de remboursement =
dettes financières stables bancaires x100
C A F
Poids des charges
financières = charges
financières x 100
E B E
Trésorerie........................=
trésorerie compt.Nette x 360
CA HT
Rentabilité.......................=
E B E x 100
CA HT
VI- MODALITES DE NOTATION :
Le système de notation a pour finalité
d'affecter à chaque entreprise une note qui traduit le risque global qui
lui est associé. Cette note peut varier, par classe de risque , comme
suit :
CLASSE DE RISQUE N O T E S
Note A ===========>
Relation de 1er ordre.
GESTION NORMALE Note
B ===========> Très bonne relation.
Note C ===========>
Clientèle courante.
GESTION PREVENTIVE Note
D ======> Dossier répondant au moins
à 1 critère de détection des dossiers
difficiles
CONTENTIEUX &
Note E =====> Dossier Déclassé à
prédouteux.
RECOUVREMENT Note
F =====> Dossier déclassé
à douteux.
Note G =====>
Dossier déclassé à compromis.
· Les notes A , B ou C seront attribuées par
le système de cotation décrit ci-dessous et correspondent
respectivement à des clients excellents , bons et moyens .
· La note «D» est affectée par
l'application «détection des dossiers difficiles» à
tout client répondant à au moins un clignotant d'alerte.
· Les notes E , F et G sont déterminées
par l'application «Déclassement des créances» et
affectées à des catégories de dossiers ne
relevant plus de la gestion normale et respectivement
déclassés à prédouteux , douteux et à
compromis
Techniquement, chaque note représente un intervalle,
ils sont répartis comme suit :
· Une classification A est attribuée à une
note comprise entre 90 et 100
· Une classification B est attribuée à une
note comprise entre 80 et 90
· Une classification C est attribuée à une
note comprise entre 70 et 80
· Une classification D est attribuée à une
note comprise entre 50 et 70 »
· Une classification E est attribuée à une
note comprise entre 40 et 50 »
· Une classification G est attribuée à une
note comprise entre 30 et 40 »
· Une classification F est attribuée à une
note inférieure à 30.
Chapitre 2 : Le retraitement des
données comptables et la mise en
application du système de notation
suggéré
S
i les informations comptables issues du bilan comptable sont
tout à fait essentielles lors de la préparation du diagnostic
financier d'une entreprise par un banquier, il n'en demeure pas moins que,
préalablement à la mise en oeuvre de cet examen, il est
souhaitable que celui-ci procède à un certain nombre de
corrections (redressements de comptes et/ou regroupements de comptes) de ces
données pour lui permettre de disposer de données plus
pertinentes et d'ensembles plus significatifs sur le plan financier.
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