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Analyse des déterminants de l'octroi du crédit bancaire aux entreprises: le cas de Afriland First Bank

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par Césaire AIME TCHUMKAM
Université de yaoundé II soa - Diplôme d'études supérieures spécialisés en gestion bancaire et établissements financiers 2003
  

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I-2. Solvabilité à court terme

Ici, la tâche du banquier se ramène à analyser avec soin les besoins de financement de l'exploitation de l'entreprise et à apprécier le niveau de fonds de roulement. Plusieurs entreprises consomment leur fonds de roulement pour l'acquisition de nouvelles immobilisations, le remboursement de dettes, la couverture des pertes d'exploitation.

Phase1 : L'entreprise dispose d'un fond de roulement positif, le bilan arrêté à la première phase de vente, ceci après affectation du résultat.

Figure 3 : Bilan fonctionnel : la détermination du fonds de roulement

Actif Immobilisé (A I)

Capitaux Permanents

(C P)

Fonds de roulement (FR)

Dettes à Court Terme

(DCT)

Actif Circulant (A C)

Ø F R = C P - A I (par le haut du bilan)

Ø F R = A C - D C T (par le bas du bilan).

Phase 2 : L'entreprise consomme son fonds de roulement pour faire face :

o A l'augmentation de son actif immobilisé (1) ;

o Au remboursement de ses dettes à long et moyen terme (2) ;

o A la perte d'exploitation qu'elle enregistre pendant la morte saison (3).

o Elle a donc des besoins de fonds à court terme (4), (cf. figure 2).

Figure 4 : Bilan fonctionnel : l'utilisation par l'entreprise du fonds de roulement

Actif Immobilisé (A I)

(1)

Capitaux Permanents

(C P)

(2)

Dettes à Court Terme

(DCT)

(4)

Actif Circulant (A C)

(3)

Phase 3: Lors de l'arrêté du bilan, après la fin de saison, le fonds de roulement se trouve reconstitué : les amortissements sont venus en diminution de l'actif immobilisé (1), et le bénéfice non distribué (BND) vient en augmentation des capitaux permanents de l'entreprise (2) (cf. figure 3).

Figure 5 : Bilan fonctionnel : la reconstitution du fonds de roulement

Actif Immobilisé (A I)

Capitaux Permanents

(C P)

Fonds de roulement (FR)

Dettes à Court Terme

(DCT)

Bénéfice

(2)

(1)

Actif Circulant (A C)

Notons également que dans l'appréciation de la solvabilité de l'entreprise, la détermination du besoin en fonds de roulement (BFR) joue un rôle important. Le BFR est l'excédent des besoins d'exploitation et hors exploitation sur les ressources d'exploitation et hors exploitation de l'entreprise. A cela, l'on peut ajouter la trésorerie nette (TN) qui est la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement.

Figure 6 : Besoin en fonds de roulement

BESOINS RESSOURCES

Stocks

Besoins en fonds de roulement (BFR)

 

Clients

 

Dettes fournisseurs

Créances diverses

 

Dettes fiscales et sociales

 
 

Dettes diverses

BFR = Besoins - Ressources

TN = FR - BFR.

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