I.2 - GESTION DES OPERATIONS DE BANQUES
La Coopérative Amana dispose effectivement de deux
comptes bancaires ouvert auprès des banques partenaires que sont ECOBANK
et Financial Bank.
La Coopérative Amana utilise beaucoup ses comptes
bancaires pour recevoir de l'argent de ses clients et effectuer des transferts
de fonds. Il se doit donc pour le suivi de ses comptes de procéder
à l'enregistrement chronologique de toutes ses opérations, ceci
afin de pouvoir faire périodiquement le rapprochement avec les
relevés de compte fournis par la banque.
I.2.1Compte banque et fonctionnement
a) - Définition
Le compte banque est un compte qui
enregistre toutes les opérations faites par chèque ou virement
bancaire. Il est principalement mouvementé par les chèques et
virements émis d'espèce effectués par la
Coopérative Amana. Par ailleurs, il enregistre diverses charges
financières et services en faveur de l'entreprise.
b)- Fonctionnement
Le compte banque de la Coopérative Amana enregistre les
entrées et les sorties (il est débité) :
Il est débité de :
- Des encaissements par la banque
- Des versements d'espèce
- Des négociations d'effets de commerce
- Des chèques de virement et intérêt en
faveur de l'entreprise
Il est crédite de :
- Des retraits d'espèce
- Des domiciliations échues
- Commissions, intérêts des prêts
prélevés par la banque
- Des chèques et virement pour le compte de nos
créanciers
Le compte banque est généralement
approvisionné et permet au responsable des opérations de banque
d'effectuer les opérations d'entrées et de sorties. Son solde est
généralement le solde de clôture de la journée
précédente.
En journée, les opérations effectuées
donnent droit au responsable d'établir les documents.
En fin de journée, il arrête les
opérations et procède aux vérifications entre les avoirs
en banque et les documents en banque.
I.2.2- Comptabilisation des opérations
bancaires
Le compte banque a un double fonctionnement, il enregistre au
débit les entrées et au crédit les sorties.
a) comptabilisation des encaissements
Remise chèque N ° client
Fayol compte n°372
411
415
521
415
411
411
Client Fayol
Client effet escpté non echus
Remise chèque Fayol
Client effet ENE
Client FAYOL
Encaissement chèque FAYOL
Banque
Chèque à recouvrir des clients
Avis de crédit n°
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
b) Comptabilisation des décaissements
Approvisionnement caisse principale 250
000fcfa
Dans le journal de banque
5851
521
Virement de fonds
Banque
Retrait
250000
250000
Dans le journal de caisse
571
585
Caisse siège National
Virement de fonds
Approvisionnement caisse
250000
250000
Avant toute comptabilisation le comptable doit s'assurer que
les montants figurants sur les documents de règlement correspondent
effectivement à ceux qui figurent sur les pièces
justificatives.
Après la comptabilisation, toutes les pièces
justificatives sont classées dans des chronos prévus à cet
effet. Ces pièces pourront être déclarées le cas
échéant au moment ou s'effectuera le rapprochement du compte
banque tenue de la Coopérative Amana et celui tenu à la
banque.
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