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Gestion du risque opérationnel par le contrôle interne au sein du secteur bancaire: cas de la société générale de Mauritanie

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par Oumar Sileye Diallo
Ehesicom - Master en audit et contrôle de gestion 2015
  

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C. Durée d'une mission

Une mission dure normalement une semaine (1 jour de préparation, 3 jours de mission, 1 jour de synthèse). La mission doit intervenir lorsque le Responsable d'agence / Responsable de département ou leurs adjoints sont là, d'où l'importance de connaître les congés prévisionnels.

1.1 Différentes étapes de la mission

La mission du Contrôleur de SP se décompose en quatre étapes:

a. Phase de préparation :

Toute intervention dans une agence/ un département nécessite une phase de préparation avec le département contrôle permanent de l'entité qui représente environ 1 journée.

Au cours de cette préparation, les éléments suivant sont identifiés :

· Production de l'agence ou du département du dernier trimestre et de la période en cours (si disponible) _ cette information permettra de rapidement vérifier que le sizing des échantillons est cohérent avec ce qui a été prévu au départ

· Liste des comptes sensibles et mode de suivi de ces comptes ainsi que la personne qui en est en charge

Le programme de contrôle peut s'élaborer de la façon suivante :

Ä Sur les comptes sensibles, reprendre les comptes dont le sens du solde est anormal par rapport au sens attendu

NB : Le Contrôleur de SP effectue une extraction dans un outil des contrôles non effectués pour demander les justifications de non réalisation aux responsables du contrôle au cours de sa mission.

b. Mission de vérification

Dans le cadre des missions de vérification, le contrôleur de SP se rend dans les agences, avant l'ouverture au public, ou services concernés, sans s'annoncer. Il présente sa pièce d'identité ainsi que son ordre de mission au Responsable d'agence ou de département.

Il remet la liste des contrôles qu'il a préparée au Responsable d'agence ou responsable de département (ou leurs adjoints) qui doit lui transmettre l'ensemble des dossiers de base afférents à ces dossiers pour procéder ensuite aux contrôles. Les pièces à contrôler doivent comporter :

- la date

- l'agence/le service

- la référence du contrôle et la période contrôlée

- Les constats des anomalies

- référence des pièces contrôlées (numéro dossier, numéro de pièce comptable, etc.)

c. Phase de rédaction et synthèse

Le contrôleur de SP reprend les éléments sur la fiche et établit son dossier de synthèse.

Dans ce rapport il fait d'abord un commentaire sur les actions sur lesquelles le responsable d'agence ou de département s'engageait lors du dernier passage et leur statut. Par ailleurs, il met ensuite en évidence les problématiques les plus importantes en matière de qualité de SP.

Ä Contrôles déclarés inapplicables alors que des opérations relevant de ce processus ont été traitées sur la période

Ä Échantillons non conformes à la fiche de contrôle etc.

d. Phase de restitution

A la fin de chaque mission, une réunion est prévue sur place entre le contrôleur de SP et le Responsable d'Agence ou de département pour restituer les constats de la mission (cf. dossier de synthèse) et établir un état complet sur la qualité de la Surveillance Permanente. Ils définissent ensemble les plans d'actions qui doivent être mis en place pour corriger les anomalies détectées et plus largement, pour améliorer la qualité de la SP.

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"Il faut répondre au mal par la rectitude, au bien par le bien."   Confucius