Section 2 : Risque opérationnel dans le
secteur bancaire
Le risque opérationnel occupe actuellement un
intérêt croissant au niveau des établissements de
crédits, ceci peut être attribué à des incidents
récents ayant entraîné des pertes importantes et une prise
de conscience des directions générales.
A. Le management du risque
1. La notion du risque bancaire
Les risques bancaires sont multiples et multidimensionnels. Il
faut les classifier et les définir le mieux possible en vue de les
mesurer et de les maîtriser.
ü Le risque lié aux mouvements des marchés
est spécifiquement financier.
ü Le risque de crédit, considéré
comme commercial, est celui qui provoque des pertes en cas de défaut des
contreparties.
ü Le risque opérationnel, désigne le risque
de dysfonctionnement, de défaillances attribuables à des
procédures, à des personnels, à des systèmes
internes ou à des événements extérieurs.
ü Les autres risques que l'on ne peut
catégoriser.
Pour plus de compréhension, nous détaillons ces
trois types de risque dans une partie dédiée.
2. Typologie des risques bancaires
1.1. Le risque de crédit
C'est le risque de perte sur une créance ou plus
généralement celui d'un tiers qui ne paie pas sa dette à
temps. Dans un sens plus large ce risque de contrepartie désigne aussi
le risque de dégradation de la santé financière de
l'emprunteur qui réduit les probabilités de remboursement. Cette
dégradation accroît la probabilité de défaut
(défaillance, le fait qu'il n'arrive pas à rembourser) même
si le défaut proprement dit ne survient pas nécessairement. Il
est naturellement fonction de trois paramètres : le montant de la
créance, la probabilité de défaut, et la proportion de la
créance qui sera recouvrée en cas de défaut.
1.2. Le risque de marché
Le risque de marché représente le risque de
variation du prix d'une grandeur économique constatée sur un
marché, se traduisant par une perte ou comme le risque financier
dû à l'incertitude quant à la valeur future d'un
portefeuille d'avoirs ou de dettes. On distingue généralement
trois catégories de risques de marché : le risque de taux
d'intérêt, le risque de change, le risque de
solvabilité.
v Le risque de taux d'intérêt
Il est défini comme l'éventualité pour un
établissement de crédit de voir sa rentabilité
affectée par l'évolution des taux d'intérêts. Il
conduit à la vulnérabilité de la situation
financière d'une banque. Dans le cas de l'appréhension de ce
risque, il s'agit, généralement à travers des
représentations graphiques, de mettre en exergue un risque de
financement ou d'investissement afin de réaliser des prévisions
annuelles.
v Le risque de change
C'est le risque lié à la possession par la
banque d'actifs ou de contrats en monnaie étrangère et
résulte des variations des cours des devises.
v Le risque de solvabilité
C'est le risque pour un créancier de perdre
définitivement sa créance dans la mesure où le
débiteur ne peut pas, même en liquidant l'ensemble de ses avoirs,
rembourser la totalité de ses engagements. Les traders parlent
de risque de contrepartie.
1.3. Le risque opérationnel
Plusieurs auteurs et institutions réglementaires sont
venus apporter leurs propres conceptions du risque opérationnel:
Le comité de Bâle définit en 1974 le
risque opérationnel comme le « risque de pertes directes et
indirectes résultant de l'inadéquation ou de la
défaillance de procédures, de personnes et de systèmes ou
résultant d'événements extérieurs».
Jugé comme incomplète, Vanini, en 2002
définit « le risque opérationnel comme le risque de
déviation associé à la production d'un service et les
attentes de la planification managériale ». A cette même
date Kuritzkes confirme que « le risque opérationnel agit comme
un risque non financier ayant 3 ressources : le risque interne, le risque
externe et le risque stratégique ». Par l'explication de ces 3
risques, ce dernier pointe du doigt les risques de pertes relatives à un
dysfonctionnement des systèmes d'informations, du contrôle interne
ou d'une erreur humaine.
En 2004, le comité de Bâle tient compte de
toutes ces critiques, suscitant de vifs débats et modifie le
périmètre du risque opérationnel au travers d'une
définition précise et applicable à l'ensemble de
l'environnement bancaire
« Le risque opérationnel se définit
comme le risque de perte résultant de carences ou de défaillances
attribuables à des procédures, personnes et systèmes
internes ou à des événements extérieures. La
définition inclut le risque juridique, mais exclut le risque
stratégique et d'atteinte à la réputation»
(Comité de Bâle ,2004).
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