2. Représentations graphiques de l'analyse des
impayés selon les indicateurs choisis
- L'efficacité du crédit
Graphique 3: l'efficacité du
crédit de 2010 à 2012
Efficacité de crédit
%
%
%
Année 2010
Année 2012
Année 2011
60 50 40 30 20 10
0
Efficacité de crédit
Source : les données
de l'étude
|
Eléments
|
|
Année 2010
|
Année 2011
|
Année 2012
|
|
Montants
|
%
|
Montants
|
%
|
Montants
|
%
|
|
Efficacité de crédit
|
71
|
937 657 / 144 378
889
|
49
|
33 544 389/121 110
267
|
27,69
|
22 772 753 /2000 368
523
|
11,36
|
Commentaires: le
rapport provision sur crédit avec l'intérêt du
crédit nous dévoile qu'environ quarante-neuf pour cent (49 %) des
intérêts des crédits dégagés en 2010 ont
servi à provisionner les créances passées en
irrécouvrables. Ce qui constitue une somme assez excessive par rapport
à la norme qui est de dix pour cent (10%) soit 71 937 657 f CFA .On
constate aussi une baisse positive de l'efficacité de crédit en
2011 par rapport à 2010, soit 21.31%. Cette évolution positive se
justifie par une politique de recouvrement initiée par le gérant
et ses agents de crédits pour pousser les emprunteurs à
rembourser les prêts contractés.
80
Gestion des impayés à la COOPEC de
Yamoussoukro : états des lieux et perspectives
d'amélioration.
De l'année 2011 à 2012, ce même dynamisme
demeure ; il se traduit par une baisse positive de 16.33%. En somme, sur
l'ensemble de la période de 2010 à 2012, on a un gain sur
provision de crédit de 49 374 904 F CFA. Cette politique initiée
se doit d'être renforcée et maintenue car malgré ces
efforts le taux constaté en 2012 est supérieur à la norme
soit 11.36%.
- Le taux de provision pour créances douteuses
Graphique
4: le Taux de provision pour
créances douteuses de 2010 à 2012
Taux de provision pour
créances
douteuses
45
Taux de provision pour créances douteuses
%
%
%
Année 2010
Année 2012
Année 2011
40
35
30
25
20
15
10
5
0
Source : les données
de l'étude
Commentaires : sur l'ensemble
de la période de l'étude (2010 à 2012), nous constatons
une baisse significative du taux de provision pour créances douteuses,
qui passe de 9.82% à 1.99 % soit une nette amélioration des
provisions pour créances douteuses de7.93%. Cette amélioration du
taux de provision nous permet de comprendre que sur la période
2010-2012, c'est plus de 128 254 799 f CFA qui ont servi à provisionner
des prêts passés en irrécouvrables.
Cette provision constituée sur la période de
2010 à 2012 est l'une des causes du déficit réalisé
par la COOPEC de Yamoussoukro.
81
Gestion des impayés à la COOPEC de
Yamoussoukro : états des lieux et perspectives
d'amélioration.
- Le taux d'abandon de créances
Graphique 5: le taux d'abandon des
créances de 2010 à 2012
Taux d'abandon des créances
100
90
%
%
%
Année 2010
Année 2012
Année 2011
Taux d'abandon des créances
80
70
60
50
40
30
20
10
0
Source : les données
de l'étude
Commentaires : au regard de
la représentation graphique ci-dessus, on constate un fort taux
d'abandon de créance de 58 504 312 f CFA, soit 86 % de l'encours de
crédits de 2011 passé en perte. Ce taux d'abandon se justifie par
la réglementation régissant les activités de micro-finance
stipulant que tout prêt dont le nombre de jours de retard est
supérieur à 720jours doit être passé en
créances irrécouvrables. Cette hausse du taux d'abandon a mis en
relief le manque d'implication des agents dans le processus de recouvrement de
prêt pendant l'année 2011, ce qui a eu pour conséquence la
décapitalisation des créances.
Sur l'année 2012, nous constatons une baisse positive
du taux d'abandon des créances de près de 60 %, soit 39 359 312 f
CFA.
Cette baisse s'explique par la volonté affichée
du gérant et de son conseil d'administration de vouloir rendre le
portefeuille crédit plus rentable pour l'ensemble de la caisse.
82
Gestion des impayés à la COOPEC de
Yamoussoukro : états des lieux et perspectives
d'amélioration.
- Le Ratio du portefeuille
Graphique 6 : le ratio de portefeuille de
2010 à 2012
Ratio du portefeuille
80
%
%
%
Année 2010
Année 2011
Année 2012
70
60
50
40
30
20
10
0
Ratio du portefeuille
Source : les
données de l'étude
Commentaires : au regard des
résultats de nos calculs concernant les ratios du portefeuille
crédit sur les années 2010,2011 et 2012, nous constatons que les
trois (3) années ne respectent pas la norme imposée par l'organe
de réglementation des micros finances en Côte d'Ivoire.
Les années 2010 et 2011 traduisent une faible
production de crédit de la caisse par rapport aux actifs engagés
sur la même période. Nous comprenons au travers de ces
résultats, que la surface de crédit dont disposait la COOPEC de
Yamoussoukro à cette période était peu utilisée.
Quant à l'année 2012, elle traduit le risque de faillite que
court la COOPEC de Yamoussoukro, car le taux de 71. 04 % est supérieur
à la norme.
Ce taux traduit le fait que la COOPEC de Yamoussoukro a
engagé plus de crédits que son actif et sa capacité
financière.
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Gestion des impayés à la COOPEC de
Yamoussoukro : états des lieux et perspectives
d'amélioration.
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