CHAPITRE 2
Présentation synthétique des articles et
des annexes des procédures comptables du
CIDR
Généralités
La comptabilité « terrain » des projets CIDR est
une comptabilité de trésorerie tenue sous la
responsabilité des Conseillers Techniques Expatriés (CTP)
La comptabilité est tenue à l'aide de cinq (5)
formulaires principaux et des cahiers de banque et de caisse.
Ces cahiers de banques et de caisses ne sont tenus que pour
les besoins d'audits comptables et financiers et les besoins de mise à
jour régulière des mouvements de la trésorerie et des
soldes disponibles.
Les procédures comptables décrivent dans un premier
temps le contenu de chaque formulaire comptable et dans un second temps les
méthodes et principes comptables.
Le plan des comptes (plan comptables budgétaire) est
également joint. Il se compose de comptes d'ordre quatre (4)
regroupés en deux (2) familles.
Les comptes d'immobilisation (2181 à 2184) et les comptes
de charges 62, 64, 65, 66 (ex : 6210 frais d'expertise)
Le plan comptable dans le cas des procédures du CIDR
est également amovible et est fonction des textes cadres du projet en
particulier le document fondateur dénommé « document du
projet »
A. Principales caractéristiques de la
comptabilité terrain des projets CIDR
Les comptabilités « terrain » sont des
comptabilités de trésorerie qui se présentent sous la
forme simplifiée de tableaux d'encaissement et de
décaissements.
Les principaux documents de tenue de la comptabilité
sont une série de cinq formulaires établis mensuellement sur la
base de cahiers de banque et de caisse, tenus quotidiennement.
Une annexe est jointe à la comptabilité en cas de
nécessité.
« situation des engagements », la situation des «
avoirs à récupérer », l'inventaire des
équipements et toute autre information importante à
caractère juridique, social ou fiscal.
A.1. Formulaires comptables
Au nombre de cinq (5), ces formulaires se présentent
succinctement comme indiqués ci-dessous.
A.1.1. Fiche n°1 : Résumé et solde de
trésorerie
Elle reprend les totaux des encaissements et décaissements
du mois et permet le calcul des soldes de la trésorerie (banque et
caisse)[3]
Les informations servant au renseignement de cette fiche
proviennent des fiches suivantes.
A.1.2. Fiche n°2 : Etat des
encaissements
Une fiche individuelle des encaissements est établie
par compte bancaire et par caisse lorsque lesdites banques et caisses ont
été mouvementés au cours de la période de
référence [4].
La fiche présente la situation des encaissements de la
période par compte de trésorerie. Le total de chaque fiche est
reporté sur la fiche n°1 ci-dessus décrite.
| 
