II.2.2. Les tâches mensuelles
Certaines tâches comptables ne sont
exécutées que chaque mois. Ces travaux mensuels effectués
par la comptabilité pour l'élaboration des documents de
synthèse sont :
> Le traitement des salaires ;
> La déclaration et le paiement de l'IUTS et de la TPA
;
> L'établissement des états de rapprochements
bancaires ;
a. Le traitement des salaires
A la fin de chaque mois le comptable se charge d'établir
les bulletins de paie et l'état des salaires. Chaque bulletin de paie
comprend :
V1 Les éléments d'identification du salarié
: noms, N° Matricule, poste occupé, catégorie ;
v' Le nombre de charges sociales, le numéro de la CNSS du
salarié et celui de l'employeur ;
v' La période concernée, le mode de paiement et le
nombre d'heures de travail ;
v' Les éléments du salaire tels que le salaire de
base, les différentes indemnités et primes, et les retenues ;
v' Le salaire net
L'état général des salaires qui
résume les différents gains et retenues de l'ensemble des
salariés est transmis au DG pour appréciation et validation ;
celui-ci doit apposer sa signature en cas d'accord.
b. La déclaration et le paiement de l'IUTS et
de la TPA
Lors du traitement des salaires le comptable procède
à la détermination de l'IUTS et de la TPA. Leur calcul se fait
sur la base des salaires : l'IUTS est calculé individuellement et est
à la charge de l'employé, tandis que la TPA, de façon
collective et à la charge de la société. Leur
déclaration est faite au plus tard le 10 du mois suivant le mois auquel
il se rapporte.
La procédure d'enregistrement des charges sociales est
la suivante :
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661100
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01/09/10
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A
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Appointement, salaires et commiss
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422000
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Personnel, rémunérations dues
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A
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(Constatation des salaires bruts)
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14/09/10
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421100
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Personnel, avance
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B
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571100
|
Caisse
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|
B
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(Règlement d'avance au cours du mois)
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Rapport de stage de fin de cycle Thème :
L'organisation comptable de Ed.PA
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30/09/10
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422000
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Pers, rémunération due
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B+C+D
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431000
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CNSS
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C
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447210
|
Etat, IUTS
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D
|
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421100
|
Personnel, avance
|
|
B
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(Constatation des retenues)
d°
|
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641400
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TPA
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E
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664100
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|
Charges sociales sur rémunération
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F
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447220
|
Etat, TPA
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|
E
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431000
|
CNSS
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F
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(Constatation de la TPA et de la
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CNSS employeur)
d°
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422000
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Pers, rémunération due
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A-B-C-D
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571100
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Caisse
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A-B-C-D
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(Paiement des salaires)
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10/10/10
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447210
|
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Etat, IUTS
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D+E
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447220
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Etat, TPA
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|
D+E
|
|
571100
|
Caisse
|
|
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(Règlement IUTS ET TPA)
d°
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|
|
431000
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CNSS
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Z
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|
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571100
|
Caisse
|
|
Z
|
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(Règlement CNSS du trimestre)
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Nota Bene :
A : Ensemble des rémunérations en espèces
B : Avances accordées au personnel au cours du mois
C : Montant CNSS supporté par l'employé
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D : Montant de l'IUTS
E : Montant de la TPA
F : Montant CNSS supporté par l'employeur
Z : Montant CNSS employé et employeur de tout le
trimestre
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c. L'établissement des états
de
rapprochements bancaires
L'état de rapprochements bancaires permet de
vérifier la concordance entre les comptes banque tenus par l'entreprise
et les différents relevés bancaires envoyés par les
banques. Le comptable effectue cette tâche à la fin de chaque
mois.
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