Procédé d'organisation du dossier client et de révision de comptes

Cabinet d'expertise comptable POUNGOM 6/8 Rue Gaston Lauriau

93100 Montreuil

RAPPORT DE STAGE

THÈME : Procédé d'organisation du dossier client et de révision de comptes

Pierrange DE TSOUNGAZY

UE 13
Relations
Professionnelles

Session 2012
Académie d'Amiens

i

CABINET POUNGOM SOCIETE D'EXPERTISE COMPTABLE INSCRITE AU TABLEAU DE L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES DE PARIS SARL AU CAPITAL DE 9147 EUROS

R. POUNGOM MONKAM

Expert comptable Commissaire aux comptes Cour d'Appel de Versait?.

ATTESTATION DE STAGE

Je soussigné Mr. POUNGOM

Certifie que l'élève DE TSOUNGAZY Pierrange, élève en classe de DCG 2ème année, a effectué en stage de formation dans mon entreprise.

Du 5 Juillet 2010 au 5 Septembre 2010.

SARL CABINET"0^1, ^,'^,GO111 EXPERT COMPTABLE C0iLh1ISSAik AL;, COMPTES 618, rue Gaston Lauriau 93100 MONTREUIL Ta 01 48 51 7031 -Fax : [phone] SIRET 431 816 636 00010

Fait à Montreuil Le 6 Septembre 2010

6/8, Rue GASTON Lauriau, 93100 MONTREUIL Tél : [phone] Fax : [phone]

RCS Bobigny B 431 816 636 SIRET 431 816 636 000 10 APE 741C

TVA INTRACOMMUNAUTAIRE FR 79 431 8 k6 636 000 10 .e-mail : [e-mail]

SOMMAIRE

iii

REMERCIEMENTS v

INTRODUCTION 1

PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION DU CABINET POUNGOM ET

DES MISSIONS RÉALISÉES.... 2

1. Présentation du cabinet POUNGOM .. 3

1.1 Fiche d'identité . 3

1.2 Historique .. 4

1.3 Secteur d'activités 4

1.4 Place du Cabinet POUNGOM sur le marché . 4

1.5 Organisation et fonctionnement .. 5

1.6 Organigramme 6

2. Missions réalisées pendant le stage 7

2.1 Présentation du cadre de travail 7

2.2 Mise en classeur du dossier client 8

2.3 Saisie des écritures comptables et édition des documents

comptables . 8

2.4 Révision des comptes . 8

2.5 Déclaration de TVA 9

2.6 Rapprochement bancaire . 9

2.7 Archivage des documents 9

2.8 Etablissement des déclarations uniques d'embauche (DUE) 10

DEUXIÈME PARTIE : PROCÉDÉ D'ORGANISATION DU DOSSIER

CLIENT ET DE RÉVISION DES COMPTES 13

1. Organisation du dossier client 14

iv

1.1 Objectifs de constitution d'un dossier client 14

1.2 Contenu du dossier client .15

1.3 Structure et forme du dossier client ..15

1.4 Propriété et conservation des dossiers clients 16

1.5 Normes internationales 16

1.6 Normes nationales ..16

1.7 Normes de cabinet .19

1.8 Procédure d'organisation mise en oeuvre par le cabinet

POUNGOM 19

2. Réorganisation et amélioration du dossier client .20

2.1 Codification des documents ..20

2.2 Création des fiches de synthèse ..21

2.3 Amélioration du dossier permanent .21

2.4 Amélioration du dossier annuel 23

3. Révision des comptes 24

3.1 Révision des comptes du cycle achat 25

3.2 La trésorerie et financement 26

3.3 Les charges externes 27

3.4 Les achats et fournisseurs .30

3.5 Les stocks et travaux en cours 31

3.6 Les immobilisations 33

3.7 Les charges de personnel 34

3.8 L'état .35

3.9 Les capitaux et provisions .37.

3.10 Les autres comptes 37

CONCLUSION 39

SIGLES ET ABRÉVIATIONS ...40

BIBLIOGRAPHIE .41

ANNEXE .42

V

REMERCIEMENTS

Au terme de mon stage au Cabinet d'Expertise Comptable POUNGOM, qu'il me soit permis d'exprimer ma reconnaissance et mes sincères remerciements à Monsieur Raphaël POUNGOM MONKAM, Expert-comptable, Commissaire aux comptes, Gérant du Cabinet POUNGOM, Maitre de stage pour m'avoir accueilli et encadré.

Je témoigne aussi ma gratitude à Monsieur WU, Chef comptable et à Mlle Fanny ELIMBI pour la manière, la méthode et la disponibilité avec lesquelles ils m'ont encadré dans les différentes tâches à effectuer.

1

INTRODUCTION

Dans le cadre de la préparation au Diplôme de Comptabilité et Gestion (DCG), un stage de huit (08) semaines minimum doit être accompli dans un Cabinet d'Expertise comptable ou dans les services comptables et financiers d'une entreprise, d'une collectivité locale ou d'une association. A l'issue du stage un rapport doit être produit et soutenu.

Ce stage dit d'initiation permet au stagiaire de s'imprégner de la pratique managériale telle qu'elle est vécue dans le milieu professionnel.

C'est dans cette logique que j'ai été amené à réaliser un stage pratique au Cabinet d'Expertise Comptable POUNGOM pendant la période allant du 05 Juillet 2010 au 05 septembre 2010.

Au Cabinet POUNGOM j'ai eu l'occasion de relier la théorie à la pratique, acquis une expérience et appréhendé les réalités du monde professionnel. Cette expérimentation a été enrichie par le traitement de trois (03) dossiers clients :

? Un cabinet d'Assurance ;

? Une entreprise de transport ;

? Un bar-restaurant.

Supervisé par Monsieur Raphaël POUNGOM, Gérant, dont la contribution a été hautement appréciable, le stage s'est déroulé dans des conditions très excellentes.

Ainsi donc j'ai procédé à la rédaction du présent rapport de stage structuré en trois (02) grandes parties, à savoir :

? Présentation du Cabinet POUNGOM et des missions réalisée ;

? Procédé d'organisation du dossier client et de révision des comptes.

2

PREMIÈRE PARTIE:

PRÉSENTATION DU CABINET POUNGOM

ET DES MISSIONS RÉALISÉES

1. Présentation du Cabinet POUNGOM

3