SECTION 2 : Analyse de la structure des
dépenses
Les principes budgétaires sont des normes
d'appréciation de la qualité du budget. Cependant, la
rationalité constitue un élément fondamental à la
gestion. L'analyse de la structure des dépenses conduit aux
résultats suivants :
? Structure des dépenses de
fonctionnement
Tableau 4 : Dépenses de fonctionnement
|
Intitulé de la dépense
|
|
2007
|
|
|
2008
|
|
|
2009
|
|
|
Moyenne
|
|
|
Prévu
|
Réalisé
|
Prévu
|
Réalisé
|
Prévu
|
Réalisé
|
Prévu
|
|
Réalisé
|
|
|
|
DEPENSES EN MILLIERS FCFA
|
|
|
|
110 DETTES, REDEVANCES, et ASSURANCES
|
|
750
|
|
750
|
2
|
100
|
2
|
736
|
2
|
268
|
1
|
568
|
1706!
|
|
1685
|
|
210 CONTINGENCES ET PARTICIPATIONS
|
9
|
721
|
|
0
|
7
|
654
|
|
0
|
2
|
767
|
|
0
|
6
|
714
|
|
0
|
|
313 CABINET DU MAIRE
|
20
|
069
|
10
|
895
|
19
|
219
|
15
|
743
|
29
|
763
|
18
|
123
|
23
|
017
|
14
|
920
|
|
321 SECRETARIAT ET BUREAUX
|
24
|
692
|
19
|
858
|
21
|
860
|
16
|
474
|
23
|
941
|
17
|
925
|
23
|
498
|
18
|
086
|
|
331 RECETTES
MUNICIPALES
|
1
|
046
|
|
995
|
1
|
546
|
1
|
745
|
2
|
296
|
2
|
245
|
1
|
629
|
1
|
662
|
|
341 SERVICE DE LA PERCEPTION MUNICIPALE
|
17
|
271
|
14
|
126
|
17
|
771
|
13
|
866
|
19
|
084
|
14
|
985
|
18
|
042
|
14
|
326
|
|
351 ABATTOIRS, HALLS, MARCHES, ENTREPOTS FRIGORIFIQUES
|
5
|
331
|
1
|
445
|
5
|
340
|
2
|
653
|
5
|
390
|
|
240
|
5
|
353
|
1
|
446
|
|
361 PROPRIETES COMMUNALES
|
4
|
840
|
3
|
610
|
5
|
840
|
2
|
690
|
6
|
340
|
|
840
|
5
|
673
|
2
|
380
|
|
371 PROTECT DES POPT C/ LES ACCD ET LES FLEAUX
|
|
300
|
|
0
|
|
300
|
|
0
|
|
500
|
|
0
|
|
366
|
|
0
|
|
381 VOIRIES, SQUARES, et JARDINS
|
3
|
836
|
|
950
|
4
|
167
|
|
0
|
5
|
000
|
|
0
|
4
|
334
|
|
316
|
|
391 NETTOIEMENT
|
7
|
547
|
3
|
984
|
7
|
547
|
8
|
833
|
6
|
952
|
2
|
781
|
7
|
349
|
5
|
199
|
|
401 ATELIERS ET GARAGES
|
11
|
817
|
9
|
938
|
11
|
817
|
9
|
724
|
13
|
668
|
9
|
216
|
12
|
434
|
9
|
626
|
|
411 SERVICES DES EAUX
|
4
|
550
|
|
135
|
4
|
250
|
2
|
639
|
4
|
300
|
2
|
968
|
4
|
366
|
1
|
914
|
|
421 ECLAIRAGE PUBLIC
|
14
|
700
|
1
|
486
|
14
|
700
|
3
|
460
|
14
|
100
|
1
|
410
|
14
|
500
|
2
|
118
|
|
441 EDUCATION, JEUNESSE, CULTURE, et SPORTS
|
38
|
164
|
28
|
680
|
10
|
260
|
11
|
293
|
37
|
826
|
25
|
651
|
28
|
750
|
21
|
875
|
|
451 SANTE, HYGIENE ET ACTIONS SOCIALES
|
72
|
129
|
39
|
166
|
32
|
942
|
30
|
126
|
67
|
316
|
43
|
529
|
57
|
462
|
37
|
607
|
|
508 FETES ET CEREMONIES
|
2
|
164
|
1
|
100
|
2
|
400
|
1
|
100
|
1
|
536
|
1
|
000
|
2
|
033
|
1
|
066
|
|
509 DEPENSES DIVERSES
|
6
|
186
|
1
|
612
|
4
|
980
|
3
|
077
|
7
|
380
|
5
|
427
|
6
|
182
|
3
|
372
|
|
600 Opérations financières
|
|
0
|
|
0
|
4
|
000
|
3
|
770
|
11
|
099
|
11
|
099
|
5
|
033
|
4
|
956
|
|
TOTAL DEPENSES DE FONCTIONNEMENT
|
245
|
116
|
138
|
733
|
176
|
598
|
127
|
199
|
261
|
532
|
159
|
012
|
227
|
749
|
141
|
648
|
Source : Enquête mémoire
Thème : Diagnostic financier d'une structure municipale
du Sénégal : cas de la commune de
Kébémer
«Finances Locales»
Les dépenses de fonctionnement constituent une
priorité au maire car elles portent en grande partie sur des aspects
sociaux et elles sont très sensibles. Le tableau montre qu'elles sont
diverses. En s'interrogeant sur la répartition des dépenses
moyennes de fonctionnement des trois années, nous avons le graphe ci -
après :
Répartition des dépenses de
fonctionnement par composante
Source : Enquête
mémoire
Nous remarquons que les dépenses les plus importantes
portent sur la composante santé, hygiène et actions sociales. Une
telle situation découle du fait que le conseil municipal appuie
annuellement le district de Kébémer en médicament et il a
construit durant ces dernières années deux postes de santé
dont les équipements ne sont pas encore en place dans les quartiers
périphériques de la ville. Par ailleurs, les groupements de
promotion féminine et certaines couches vulnérables
reçoivent des subventions.
Suite aux dépenses susmentionnées, celles
liées au cabinet du maire et de son secrétariat occupent la
deuxième place en termes de volume financier. Ces dépenses
constituent une priorité au maire. Elles correspondent aux
indemnités du personnel ainsi qu'aux fournitures et équipements
de bureau. En fait, elles ont un impact significatif au bon fonctionnement du
conseil municipal.
Hormis, ces dépenses précitées, nous
trouvons que celles liées à l'éducation, la jeunesse, la
culture et les sports occupent une place importante dans la masse des
dépenses de fonctionnement. Cette situation est liée au fait que
durant ces dernières années le nombre de salles de classe ainsi
que les effectifs des écoles ont connu une
Thème : Diagnostic financier d'une structure municipale
du Sénégal : cas de la commune de
Kébémer
«Finances Locales»
augmentation significative or le conseil municipal appuie
annuellement le secteur de l'éducation en fournitures. De plus
l'Inspection Départementale de l'Education est appuyée en
carburant. Par ailleurs, les structures de jeunesse (Associations, conseil de
la jeunesse ...), les associations culturelles et sportives
bénéficient des subventions de la municipalité.
En dehors des trois composantes de dépenses de
fonctionnement susmentionnées, nous avons remarqué d'autres types
de dépenses de fonctionnement. Cependant, il faut retenir de
manière générale que les dépenses de fonctionnement
se chiffrent en moyenne à 141 millions FCFA sur la période des
trois années. Ce nombre montre qu'elles sont significatives.
? Structure des dépenses
d'investissement
Tableau 5 : Dépenses d'investissement
|
Intitulé de la dépense
|
|
2007
|
|
|
2008
|
|
2009
|
|
Moyenne
|
|
|
Prévu Réalisé
|
Prévu Réalisé
|
Prévu Réalisé
|
Prévu Réalisé
|
|
|
DEPENSES EN MILLIERS FCFA
|
|
|
|
701EQUIPEMENT
ADMINISTRATIF
|
|
0
|
|
0
|
|
0
|
2
|
375
|
10
|
000
|
|
0
|
3
|
333
|
|
791
|
|
702voierie
|
14
|
589
|
5
|
469
|
33
|
064
|
6
|
946
|
26
|
263
|
|
0
|
24
|
639
|
4
|
138
|
|
704INFRASTRUCTURE
A CARACTERE INDUSTRIEL, COMMERCIAL
|
2
|
599
|
2
|
599
|
|
0
|
|
0
|
|
0
|
|
0
|
|
866
|
|
866
|
|
705 Santé et hygiène
|
5
|
959
|
5
|
959
|
8
|
523
|
|
0
|
14
|
211
|
|
0
|
9
|
564
|
1
|
986
|
|
706 EDUCATION JEUNESSE, SPORT ET CULTURE
|
42
|
766
|
20
|
172
|
47
|
606
|
13
|
412
|
33
|
424
|
21
|
167
|
41
|
265
|
18
|
250
|
|
731Opérations financières
|
|
0
|
|
0
|
|
0
|
3
|
770
|
7
|
099
|
7
|
099
|
2
|
366
|
3
|
623
|
|
TOTAL DEPENSES
INVESTISSEMENT
|
65
|
915
|
34
|
199
|
89
|
195
|
26
|
504
|
90
|
999
|
28
|
267
|
82
|
036
|
29
|
657
|
|
TOTAL GENERAL DEPENSE
|
311
|
031
|
172
|
932
|
265
|
793
|
153
|
704
|
352
|
531
|
187
|
279
|
30
|
978
|
171
|
305
|
Source : enquête mémoire
Contrairement aux dépenses de fonctionnement, les types
de dépenses d'investissement constituent une liste très
limitée. La moyenne des dépenses réalisées montre
la structuration suivante :
Thème : Diagnostic financier d'une structure municipale
du Sénégal : cas de la commune de
Kébémer
«Finances Locales»
Répartition des dépenses d'investissement
par composante
701EQUIPEMENT
ADMINISTRATIF
3%
702voierie
14% 704INFRASTRUCTURE A
CARACTERE INDUSTRIEL,
COMMERCIAL
3%
705 Santé et hygiène
7%
706 EDUCATION JEUNESSE,
SPORT ET CULTURE
61%
731Opérations financières
12%
Source : Enquête mémoire
En se référant au graphe ci-dessus, nous
remarquons que les dépenses d'investissement de la municipalité
de Kébémer portent en grande partie sur l'éducation, la
jeunesse, le sport et la culture. En faite, cette composante occupe 61% du
montant total des dépenses moyennes d'investissement. Cette situation
s'explique par le fait que durant ces dernières années, le
conseil municipal a réalisé beaucoup de salles de classes
grâce aux fonds du PNDL et aux transferts de l'étude. Par
ailleurs, le stade de la commune a été
réfectionné.
Les dépenses de la voirie correspondent en grande partie
à l'aménagement de la gare routière.
Pour participer financièrement aux investissements
soutenus par le PNDL et l'Etat, le maire effectue des opérations
financières qui correspondent à des virements de crédit
dans des comptes dédiés et ces opérations
représentent 12% du total des investissements moyens.
Les autres investissements sont moins représentatifs et
répondent généralement à des équipements.
La structure des dépenses d'investissement montre que
le conseil municipal est loin de satisfaire toute la demande locale qui est
diverse et coûteuse. En effet, l'économie locale reste le ventre
mou de la décentralisation.
Thème : Diagnostic financier d'une structure municipale
du Sénégal : cas de la commune de
Kébémer
«Finances Locales»
| 
