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Accessibilité aux produits des institutions de micro finance et la gestion des risques y afférents

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par Emmanuel SANOU
Institut Supérieur d'Informatique et de Gestion (ISIG) - Diplôme de Technicien Supérieur en Finances Comptabilité 2005
  

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II. LE CONTÔLE DE GESTION DES RISQUES

Toute union, fédération ou confédération est chargée d'assurer le contrôle des pièces sur place, des opérations des institutions qui lui sont affiliées et de ses organes financiers. A cet effet, elle peut édicter tous manuels de procédures, sous réserve que ceux-ci soient conformes aux normes édictées en la matière par la Banque Centrale ou la Commission Bancaire.

Elle est tenue de procéder, au moins, une fois l'an, à l'inspection des institutions qui lui sont affiliées et de ses organes financiers (art 57 de la loi 59/ADP)

Cette tâche d'inspection consiste à vérifier la situation financière de l'institution et à organiser un contrôle interne et externe.

II.1. LE CONTROLE INTERNE

Le contrôle interne est un processus de gestion des risques qui s'appuie sur les documents justificatifs relatifs à tout contrat signé entre l'URCPO et ses partenaires (membre, banque, caisses populaires,...). Il est réalisé en trois (3) cycles qui sont :

· le cycle préventif : ce cycle consiste à dissuader toute tentative de fraude ou mauvaise gestion des ressources internes ;

· le cycle défectif : pour le contrôle des opérations ;

· le cycle correctif : pour résoudre la problématique des caisses.

Dans l'aboutissement des ses objectifs, le service technique et formation organise deux types de contrôles, obéissant à ces trois cycles (prévention, détection et correction).

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Pour atteindre ces objectifs ci-dessus cités, le service technique et formation organise deux types de contrôles, obéissant à ces trois cycles (prévention, détection et correction) à savoir : des contrôles réguliers et périodiques et les contrôles des inopinés.

II.1.1. LES CONTROLES REGULIERS ET PERIODIQUES

Le contrôle régulier est effectué, chaque mois, par des contrôleurs de l'union en vue de valider les documents comptables de chaque caisse, puis la balance des comptes mensuels.

Pour ce faire, chaque caisse, pendant cette période doit envoyer à l'union, les états du portefeuille du crédit, le nombre de membres, l'épargne disponible. Ce contrôle porte sur les normes de prudence liées à la situation du crédit.

Lorsqu'on constate un dysfonctionnement dans les états financiers d'une caisse, le responsable concerné est saisi pour justification. Dans le cas contraire, un agent contrôleur se déplace dans ladite structure, pour en chercher les raisons.

Les données sont traitées par un logiciel d'exploitation comptable (« SAF2000 ») qui facilite l'organisation et la vérification des soldes.

Après chaque contrôle, un rapport à l'intention des décideurs, du directeur et du conseil d'administration est élaboré.

II.1.2 LES CONTROLES INOPINES

Contrairement aux contrôles réguliers, les contrôles inopinés sont organisés à l'improviste, dans les caisses, en vue de vérifier toutes les activités. Il peut être général ou sectoriel.

Le contrôle inopiné général consiste à vérifier toutes les activités de la caisse, conformément à l'esprit de la loi 59/ADP, les statuts et règlements intérieurs, les différentes politiques du réseau.

Le contrôle inopiné sectoriel vise une seule activité telle que le crédit, l'épargne, etc., pour mener une analyse approfondie sur les éventuelles incorrections.

Après le contrôle inopiné, un rapport faisant ressortir l'état des lieux est immédiatement remis à la direction.

Remarque : pour remédier aux problèmes rencontrés dans les caisses, une formation est organisée par le service technique et formation en vue de donner un appui technique sur les procédures comptables, les mesures de sécurité et la gestion des risques opérationnels.

Il faut noter qu'en fin d'année, la BCEAO oblige toutes les institutions de crédit à la tenue d'un contrôle externe pour vérifier leurs états financiers.

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