III.2.7. Comparaison des frais du
personnel payés et des frais du
personnel prévus (2006-2010).
Comme nous l'avons mentionné ci-haut, les frais du
personnel représentent un important coût pour l'entreprise. Il
importe d'en faire une bonne prévision au niveau budgétaire afin
de maintenir un équilibre financier de l'entreprise. Pour cela, il
incombe aux gestionnaires de rester vigilants surtout lors des recrutements
pour éviter des dépenses imprévues qui influent
négativement sur son résultat.Le tableau suivant reflète
la situation à l'HPRC en ce qui concerne le respect des
prévisions pour les frais du personnel.
N.B : 1. Dépassement = Frais du
personnel payé - Frais du personnel prévu.
Dépassement X 100
2. Dépassement en % age =
Frais du personnel prévu
Tableau no 14. Comparaison des frais du personnel
payés et les frais du
personnel prévus (2006-2010) en FBU
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Libellé
Année
|
Frais du personnel payé
(a)
|
Frais du personnel prévu
(b)
|
Dépassement
(a) - (b)
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Dépassement en %
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2006
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775140117
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834758326
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-59618209
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-7,14%
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2007
|
903584294
|
956420000
|
-52835706
|
-5,52%
|
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2008
|
1182525971
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1071469590
|
111056381
|
10,36%
|
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2009
|
1509338206
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1315726855
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193611351
|
14,72%
|
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2010
|
2251531459
|
1916365041
|
335166418
|
17,49%
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Source : tableau établi par
nous-même sur base des informations tirées des prévisions
budgétaires et des tableaux des soldes caractéristiques de
gestion produits par le service financier de l'HPRC.
Pour les exercices 2006 et 2007, le budget prévu pour
les frais du personnel n'a pas été totalement
consommé. Il est resté respectivement des sommes
non consommées de 59618209FBU et 52835706FBU.Pour les exercices 2008,
2009 et 2010, les budgets prévus ont été
dépassés respectivement de 111056 381FBU, 193611 351FBU et
335166418 FBU soit respectivement de 10,36%, 14,72% et 17,49%. Les causes de
ces dépassements sont notamment les recrutements imprévus et les
augmentations des salaires du personnel.La moyenne annuelle des
dépassements sur la période considérée est de 8,65%
des frais prévus.
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