Mise en place d'une comptabilité dans une entreprise

Ministère des Enseignements Secondaire BURKINA FASO

Supérieur et de la Recherche Scientifique

(MESSRS) UNITE-PROGRES-JUSTICE

...................-

Institut Burkinabé des Arts

et des Métiers (IBAM)

................

Année Académique 2005-2006

EFFECTUE DU 15 septembre au 15 novembre 2006

A LA PANAFRICAINE D'AUDIT DU BURKINA

(PANAUDIT-BURKINA)

THEME

MISE EN PLACE D'UNE COMPTABILITE

DANS UNE ENTREPRISE :

CAS DE L'ENTREPRISE ALPHA

PRESENTE ET SOUTENU PAR Laure Esther SANOU

Pour l'obtention du Diplôme Universitaire

en Technologie (DUT)

Option : Finances comptabilité

Année Académique 2005-2006

Maître de stage

Monsieur Sié Désiré Cyrille KAMBOU

Chef de département assistance- comptabilité

DEDICACE I

REMERCIEMENTS II

SIGLES ET ABREVIATIONS III

AVANT- PROPOS V

INTRODUCTION GENERALE 1

I. Contexte général 1

II. Problématique 1

III. Objectifs poursuivis 2

IV. Intérêt de l'étude 2

V. Méthodologie 3

VI. Structuration du rapport 3

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DU CABINET PANAUDIT-BURKINA 5

I. Statut juridique 6

II. Affiliation 6

III. Domaine de compétence 8

DEUXIEME PARTIE : MISE EN PLACE D'UNE COMPTABILITE DANS UNE ENTREPRISE 9

CHAPITRE I.: LES PERSONNES SOUMISES A LA COMPTABILITE 10

I. Les personnes morales 10

II. Les commerçants 11

CHAPITRE II : SYSTEME COMPTABLE OHADA 12

I. Principes comptables 13

I-1. Le principe de prudence 13

I-2. Le principe de la permanence des méthodes 14

I-3. Le principe de correspondance bilan d'ouverture bilan de clôture 14

I-4. Le principe d'indépendance des exercices 15

I-5. Le principe de la continuité de l'exploitation 15

I-6. Le principe du coût historique 16

I-7. Le principe de la transparence 16

I-8. Le principe de l'importance significative 18

I-9. Le principe de la prééminence de la réalité sur l'apparence 18

II : ORGANISATION COMPTABLE 19

II-1. Définition 19

II-2. Organisation comptable 19

II-2.1. Création des journaux 19

II-2.2. Elaboration du plan comptable 20

II-2.3. Etapes de traitements comptables 22

II-2.3.1. Contrôle des pièces justificatives 22

II-2.3.2. Imputation des pièces comptables 22

II-2.3.3. Saisie des pièces comptables 24

II-2.3.4. Contrôle des saisies 24

II-2.3.5. Classement des pièces justificatives 24

CHAPITRE III. LA MISE EN PLACE DE LA COMPTABILITE DE L'ENTREPRISE "ALPHA" 25

I. Présentation de l'entreprise 25

II. L'élaboration du plan comptable 25

II-1. Les comptes de charges 25

II-2. Les comptes de produits 26

II-3. Les comptes de tiers 26

II-4. Les comptes de trésorerie 27

III. Les pièces comptables 28

IV. La création des journaux 29

V. Les tâches du service comptable 31

V-1. Les tâches quotidiennes 31

V-2. Les tâches mensuelles 32

V-3. Les tâches annuelles (l'élaboration des états financiers) 32

V-3.1 .LE BILAN 35

V-3.2 Le compte de résultat 38

V-3.3 Tableau Financier des Ressources et Emplois (Le TAFIRE) 41

V-3.4 L'état annexé 43

V-3.5 Etat supplémentaire 45

TROISIEME PARTIE : REMARQUES ET SUGGESTIONS 46

I.Remarques 47

I-1. Au niveau de l'organisation de base 47

I-1.1 La définition des tâches 47

I-1.2 L'organisation du travail 48

I-1.3 Les ressources humaines 48

I-1.4 La circulation de l'information 48

I-2. Au niveau des procédures comptables 48

I-2.1 L'élaboration d'un manuel de procédures 48

I-2.2 L'analyse des comptes 49

I-2.3 La tenue des documents 49

I-2.4 Les services de contrôle interne 49

II. Suggestions 50

II-1. Sur le plan organisationnel 50

II-1.1 La redistribution des tâches 50

II-1.2 La rationalisation des procédures comptables 50

CONCLUSION GENERALE 54

BIBLIOGRAPHIE 57

ANNEXES 58

DEDICACE

Nous dédions ce modeste travail à :

v Mon père ; Feu SANOU Charles

v Ma mère madame SANOU née KABORE Thérèse pour avoir supporté les nombreuses difficultés liées à mon éducation ;

v Mes frères Eric, Innocent, Anselme et mes soeurs Eliane et Diane ;

v Mon neveu Traoré Farid Hervin ;

v Mes amis Jean Baptiste, Luc, Aboubacar, Nouhoun, Benjamine, Irène, Lucie ;

v Tous ceux qui me sont chers, trouvez en ce modeste rapport, le fruit de vos soutiens moraux et matériels.