III.5.3 Etude de la trésorerie immédiate du
centre hospitalier CBCA/Butembo
La trésorerie immédiate du Centre Hospitalier
est conçue comme la part des fonds la plus immédiatement
disponible dans l'entreprise.
Elle est représentée par les valeurs disponibles
qui, en principe doivent correspondre au moins à l'exigible
immédiat pour assurer la solvabilité de l'entreprise à
court terme.
Celle -ci se calcule par la différence entre les
valeurs disponibles et les dettes à court terme.
C'est ainsi que, pour notre cas nous aurons le résultat
suivant (en$)
Trésorerie immédiate : 4502,22-2807,3 =
1694,92.
Au vu de ce résultat nous remarquons directement que la
trésorerie immédiate du Centre Hospitalier n'est pas du tout
serrée. D'où, leur disponibilité couvre en
totalité les dettes à court terme avec une marge de
1694,42. Dans l'hypothèse de la seule année 2005, cette
situation nous pousse à infirmer notre troisième
hypothèse qui consistait à croire que les ressources
internes du Centre Hospitalier seraient insuffisantes pour répondre
à leurs besoins immédiats de fonctionnement.
Il importe de calculer aussi la trésorerie
réduite pour compléter celle-ci :
Trésorerie générale = Valeurs
réalisables + valeurs disponibles - Dettes à court terme.
= 41087,1 + 4502,22 - 2807,3 = 42782,02
En terme de ratio, ces deux types de trésorerie se
présente comme suit :
Ratio de Trésorerie réduite = 
=  = 1623,9%
Ce qui veut dire que la trésorerie
réduite est de loin supérieure aux exigibles à court
terme.
Trésorerie immédiate = Valeurs disponibles -
Dettes à court terme.
= 4502,22 - 2807,3 = 1694,92
Ratio de Trésorerie immédiate = 
= 4502,22 x 100 =
160,37%.
2807,3
On peut ainsi rejeter le risque d'insolvabilité pour
ce Centre. C'est par ces calculs que nous arrêtons notre analyse
portant sur l'autofinancement et sa nécessité.
| 
