WOW !! MUCH LOVE ! SO WORLD PEACE !
Fond bitcoin pour l'amélioration du site: 1memzGeKS7CB3ECNkzSn2qHwxU6NZoJ8o
  Dogecoin (tips/pourboires): DCLoo9Dd4qECqpMLurdgGnaoqbftj16Nvp


Home | Publier un mémoire | Une page au hasard

 > 

Analyse de la gestion de la trésorerie dans une entreprise publique. Cas de l'OCC (Office Congolais de Contrôle ) Katanga en RDC

( Télécharger le fichier original )
par Arnold Mwilambwe Tchoma
Université de Lubumbashi - Graduat 2013
  

précédent sommaire suivant

Bitcoin is a swarm of cyber hornets serving the goddess of wisdom, feeding on the fire of truth, exponentially growing ever smarter, faster, and stronger behind a wall of encrypted energy

III.3.2 LA STRUCTURE DES TROIS BUDGETS DE TRESORERIE

ANNEE FLUX

2008

2009

2010

RECETTES DES ACTIV. ORDIN

 

 

 

CHIFFR AFF TTC

5629540,27

4700751,54

2510108,82

DEPENSES DES ACTIV. ORDIN

 

 

 

MAT ET FOURN CONSO

255171,17

253148,6

137825,48

TRANSP. CONSOMME

255310,16

480594,09

99033,7

AUTRE SERVICE CONS

635423,1

274943,71

302033,7

CHARGE DU PERSONNEL

790899,84

14467,07

666672,87

CONTRIBUT ET TAXE

6885,9

145041,87

327,25

FOURNISSEUR

306142,47

125739,95

52277,72

PERSONNEL

750829,22

1073062,34

1124736,34

ETAT

1320361,71

1454521,08

495512,41

S/T

4321023,57

3821518,71

2878419,47

RECETTES H.A.O

 

 

 

TRANSFERTS RECUS

3528

57576,96

205517

CREANCES ECHUES

462534,91

2303585,94

1814039,21

TRANSFERTS

780176

0

0

S/T

1246238,91

2361162,9

2019556,21

DEPENSES H.A.O

 

 

 

IMMOBILISATIONS

949488,41

1246715,46

24438,8

LIKASI

0

280000

482031,81

KOLWEZI

229606,85

320000

344308,44

DIR.GENERALE

535749,32

240000

550893,44

CHRG. ET PERTES DIVER

331450,96

1050550,59

2408,74

PRÊT A L.T

 

30000

46979,87

PRÊT A M.T

459213,7

30000

52277,72

PRÊT A COURT TERME

43544,41

32123,72

153741,76

INTERETS PAYES

201

748,81

293,54

S/T

2549254,65

3230138,58

1657374,12

FLUX ANN. NET

5500,96

10257,15

-6128,56

SITUATION INITIAL TRES

2691,99

8192,95

18450,1

SOLDE DE TRESORERIE

8192,95

18450,1

12321,54

Source : élaborer par nous même à partir des données recueillis

De ce fait, les modifications apportées au tableau ci-haut représentent les trois budgets de trésorerie en termes de retraitement.

III.3.3 REPRESENTATION GRAPHIQUE DE L'EVOLUTION DES SOLDES DE TRESORERIE

III.3.4 INTERPRETATION DU GRAPHIQUE

Nous voyons que, toutes les trois années les soldes de trésorerie sont positifs, dans ce cas, la situation financière de l'entreprise est bonne, qu'elle est même en mesure de financer un surcroît de dépenses sans recourir à un emprunt. Par contre, le solde de la trésorerie de l'année 2010 est en baisse comparativement à l'année 2009, ce qui signifie que l'entreprise doit accroître rapidement ses ressources financières à long terme ou elle doit limiter ses besoins d'exploitation à court terme.

III.3.5 L'ANALYSE SUR LES TROIS BUDGETS DE TRESORERIE

L'analyse de ces budgets relève les points suivants :

Ø En 2008, les encaissements s'élèvent à 6875779,19 dollars, ce rapport est en baisse par rapport à celui de l'année dernière. Quant aux décaissements s'évaluent à 6870278,22 dollars soit un solde de 8192,95 dollars.

Ø En 2009 contrairement à l'année dernière, les encaissements s'élèvent à 7061914,44 dollars par rapport aux décaissements qui sont de 705167,29 dollars soit un solde de 18450,10 dollars. Pour cette année, nous voyons que l'entreprise s'est améliorée davantage avec comme conséquence la présence d'une trésorerie pléthorique. D'où l'amélioration de la trésorerie en 2009 est due à l'augmentation substantielle des encaissements et à la diminution des décaissements.

Ø En 2010 contrairement à l'année 2009, les encaissements s'élèvent à 4529665,03 dollars contre les décaissements de 453793,59 dollars soit un solde de 12321,54 dollars.

Il est à noter qu'il n'existe pas d'autre source de financement, les dépenses sont effectuées au vue de recettes encaissées, d'où le solde de la trésorerie toujours positif et que les décaissements sont tous couverts par les encaissements pour les deux et de ce fait l'OCC doit tenir une gestion régulière et permanente qui leur permettront d'avoir de résultat véridique afin de prévoir la répartition équitable de leur recette en ce qui concerne partie de l'Etat et ce qui lui reste pour subvenir à ses besoins.

Parfois dans leur calcul, il s'y trouve trop d'incohérence et sur le plan d'interprétation, rien n'est satisfaisante, il s'en tient juste à des calculs de base sans aucune évolution et de ce fait, il n'y a que des faux résultats, des fausses pertes ou surplus de résultat etc. Ainsi, les paiements des dettes internes notamment, salaires des agents, paiement de prime et avantage divers en temps imparti deviennent hypothétique.

L'office congolais de contrôle règle ses charges par l'autofinancement provenant de la réalisation des recettes de contrôle.

précédent sommaire suivant






Bitcoin is a swarm of cyber hornets serving the goddess of wisdom, feeding on the fire of truth, exponentially growing ever smarter, faster, and stronger behind a wall of encrypted energy








"Les esprits médiocres condamnent d'ordinaire tout ce qui passe leur portée"   François de la Rochefoucauld