4.2.3. Le contrôle sur les transactions
journalières.
C'est une procédure de comparaison de toutes les
pièces comptables aux données acquises par l'outil informatique
en vue de mettre en évidence l'authenticité de toutes les
opérations effectuées. Ceci permet de confirmer qu'aucune erreur
ou fraude n'a été commise durant la journée
précédente soit au niveau de la comptabilité soit au
niveau de la caisse.
Donc, on fait ceci sur les opérations passées tant
à la caisse qu'au back office y compris les charges et produits
divers:
- Charges diverses :
Ce sont des dépenses engagées par la banque pour
assurer son
bon fonctionnement, notamment charges du
personnel,
fournitures de bureau, frais de déplacement, etc.
Seulement
l'audit a, dans ses attributions, l'analyse de la logique de leur
occurrence ou du montant encouru.
- Produits divers :
Ce sont des recettes que la banque enregistre dans le cadre de
son fonctionnement normal comme les commissions sur transfert, commissions sur
le change et autres produits divers. L'audit, à son tour, comparera le
tarif de leur calcul et les recettes perçues afin de prouver
l'authenticité de bonne réception de ces produits.
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