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Impact de risques de crédits sur la réalisation des objectifs stratégiques d'une banque

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par Callixte KAYIGAMBA
Kigali independent university - Bachelor degree 2010
  

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III.2. SITUATION DES BILANS DE LA BCR s.a

III.2.1. PRESENTATION DE CERTAINS POSTES DES BILANS DE LA BCR s.a

Le bilan est un tableau transcrit en termes chiffrés et qui offre une vue générale sur la situation, patrimoniale d'une entreprise à une date donnée. Il s'agit en d'autres termes de la photographie du patrimoine de l'entreprise. Le banquier doit gérer ses actifs et passifs pour réaliser le profit le plus élevé possible41(*).

III.2.1.1. Evolution des bilans de la BCR s.a

Le tableau ci- après nous montre la variation des bilans de la BCR s.a au cours de notre période de travail.

Tableau 10: Variation des bilans de la BCR s.a (en milliers de Frw)

Intitulé

Période

Actif

Passif

Variation

Taux moyen de variation

2007

101.319.307

101.319.307

 
 

2008

101.037.631

101.037.631

-0,28

-6,48

2009

88.233.802

88.233.802

-12,68

 

Source : Elaboré par nous-mêmes à partir des états financières.

De ce tableau, nous remarquons que l'actif diminue année par année, ce qui est une situation défavorable pour la banque. Cette baisse a été occasionnée par multiples causes, parmi lesquelles nous pouvons évoquer :

- La diminution de la clientèle ;

- Le non remboursement des emprunts ;

- La diminution des crédits que la BCR s.a accorde à ses clients.

D'après ceci, nous pouvons retenir que, les relations de la BCR s.a avec ses clients ne sont pas bonnes, ainsi elle devrait prendre des mesures efficaces pour redresser la situation.

III. 2.1.2. Evolution des dépôts de la BCR s.a

Tableau 11: Variation des dépôts à la BCR s.a (en milliers de Frw)

Année

Intitulée

2007

2008

2009

Dépôts des clients

80.447.943

80.915.321

63.584.445

Variation en %

 

0,5

-17,3

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a (en milliers de Frw).

De ce tableau, nous constatons une faible augmentation des dépôts en 2008, et une forte diminution en 2009. Cette variation négative est due, au fait que la BCR s.a a réduit le portefeuille prêt, ainsi que d'autres causes énoncées précédemment.

III.2.1.3. Evolution des fonds propres de la BCR s.a

Le fonds propres sont constitués par le capital social, réservés et les pertes et bénéfices cumulés durant les périodes écoulées. Le tableau ci-dessous montre l'évolution des fonds propres des années 2007 à 2009.

Tableau 12: Variation des fonds propres des années 2007-2009 (en milliers de Frw)

Année

Element

2007

2008

2009

Fonds propres

8.789.292

8.073.814

8.929.290

Variation en %

 

-8,1

10,6

Source : Nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a

Le fonds propres joue le rôle de sécurité aux dépôts. Nous observons que les fonds propres diminuent pour les années 2007 à 2008, ainsi pour couvrir les dépôts et les résultats, elle a augmenté le montant des fonds propres en 2009, c'est pourquoi une variation de 10,6%.

* 41 ROBERT, L., comment mener une analyse financière, éd, Dunod, Paris, 1974, p.39.

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"Un démenti, si pauvre qu'il soit, rassure les sots et déroute les incrédules"   Talleyrand