Analyse et conception d'un système d'information de la comptabilité de gestion au sein d'une entreprise commerciale

INTRODUCTION GENERALE

Quand nous construisons directement les tables d'une base des donnees dans un logiciel de gestion des bases des donnees (Oracle, SQL Server, DB2, Access, MySQL, PostGre,...), nous sommes exposes a deux types de probleme :

- Nous ne savons pas toujours dans quelle table placer certaines colonnes ;

- Nous avons du mal a prevoir les tables de jonction intermediaires.

/l est donc necessaire de recourir a une etape preliminaire de conception : l'analyse (Cyril Gruau, 2005).

Les techniques d'analyse sur les quels nous nous limiterons dans ce travail font parties de la methodologie MER/SE (Methode d'Etude et de Realisation /nformatique pour les Systemes d'Entreprise) elaboree en France en 1978 (Tardieu et al), qui permet notamment de concevoir un systeme d'information d'une facon standardisee et methodique.

Le systeme d'information est l'ensemble des informations circulant dans une entreprise et des moyens (employes, ordinateurs, regles et methodes, etc.) mis en oeuvre pour les gerer (C.T Masivi 2009, p.8).

/l nous est pose la question d'analyser et de concevoir jusqu'a realiser le systeme d'information d'une entreprise de notre choix. A cette question, nous nous sommes proposes de repondre en formulant un sujet que nous decortiquerons au courant de ce travail : « Analyse et conception d'un systeme d'information de la comptabilite de gestion d'une entreprise commerciale selon les normes du Plan Comptable General Congolais N.

Selon Prof. K. Muvutukidi et C. Perochon, (cites par Ass. Mme. WASUKUND/ 2009, p.4), la comptabilite est la science des comptes qui a pour but l'organisation des ecritures par le choix judicieux des livres et des comptes necessaires afin d'en suivre facilement les operations et d'en presenter les resultats.

A part l'introduction generale et la conclusion generale, l'armature de notre travail comporte trois chapitres essentiels :

> Le premier essaiera d'accorder une vue d'ensemble sur le systeme d'une structure comptable de l'entreprise commerciale selon les normes du P.C.G.C (etude du systeme existant).

> Le deuxieme chapitre s'articulera a la conception d'un nouveau systeme comptable (conception de la solution).

> Dans le troisieme chapitre nous nous attelerons a la realisation et la mise en oeuvre d'une structure informatique entendue (logiciel ou base des donnees).

CHAPITRE PREMIER :

ETUDE DU SYSTEME EXISTANT D'UNE STRUCTURE COMPTABLE DE
L'ENTREPRISE COMMERCIALE

I. ffltioentation d'une ot~uctuxe comptalie au oein d'une entAeptioe commexciale

En R.D.C, la comptabilite s'applique dans tous les secteurs de la vie economique et sociale : entreprises, organisations, menages, etc. Dans notre travail nous allons nous atteler a la comptabilite de gestion au sein d'une entreprise commerciale.

Au niveau d'une entreprise commerciale, la tenue de la comptabilite de gestion est inevitable. Cette derniere revient a tenir successivement :

> La Comptabilite Generale qui est entierement oriente vers la saisie des donnees d'apres leur nature et la determination des resultats globaux de l'entreprise pour un exercice et des situations actives ou passives en un moment donne. Les documents, les donnees, les resultats obtenus en Comptabilite Generale presentent la situation de l'entreprise a des personnes exterieures (tiers personnes) a celle-ci.

> La Comptabilite Analytique d'Exploitation qui sert a completer la Comptabilite Generale en lui donnant des bases d'evaluations de certains elements d'actif tel que les immobilisations, les stocks des marchandises, des matieres premieres, des produits finis fabriques, etc. La Comptabilite Analytique d'Exploitation comptabilise les flux internes, en valeurs et en quantites, de l'entreprise.

> La Comptabilite budgetaire permet de faire des previsions sur base des observations, analyse et interprete des donnees comptables des periodes anterieures. Elle part des objectifs, tels que degages par la comptabilite analytique d'exploitation, pour faire des previsions sectorielles par responsabilite, par produit ou par couple produit /marche.

II. aviangement oftganioationnette et tipa~tition deo tac~eo dano une ot'uctuie comptalie d'une entAeptioe commexciale

1. Organigramme

Chef comptable

Comptable	Comptable	Comptable	Comptable
des achats	des ventes	des especes	des effets de commerces

Comptable des
operations divers

Operateur de
saisie
centralisateur

2. Répartition des tâches

Dans une entreprise commerciale, la comptabilite c'est un systeme dans le quel le journal unique est scinde en journaux auxiliaires (journal des achats, journal des ventes, journal des especes ou de tresorerie, journal des effets de commerces et le journal des operations divers) tenus par differents comptables et qui enregistrent les operations journalieres et dont les totaux des colonnes sont centralises a la fin de la journee ou de la periode, generalement un mois, dans le journal central par l'operateur de saisie centralisateur (Ass. Mme Wasukundi 2009, p.12).

Ce systeme confere a chaque comptable la tenue ou l'enregistrement des operations specifiques.

1. Le comptable des achats tient le journal des achats ;

2. Le comptable des ventes tient le journal des ventes ;

3. Le comptable des especes tient le journal de tresorerie ;

4. Le comptable des effets de commerce tient le journal des effets de commerces ;

5. Le comptable des divers tient le journal des operations divers. III. Specification du ow&me d'inkimation en ee diffaenciant du 6g6ane opeXant et du ogotinte de dicioion

Environnement

Systeme
d'information

Systeme de
decision

Systeme operant

- Chef Comptable

- Comptable des achats

- Comptable des ventes

- Comptable - ^Chefdes peffets de commerces

- Comptable de tresorerie

- Comptable des operations divers

- Operateur de saisie centralisateur

IV .Cattceittettt du pl~jet

Le lancement de ce projet est subdivise en cinq phases :

1. Cadrage du projet : Sur le plan spatio-temporel, ce present projet portera sur la formalisation de la Comptabilite de gestion : « analyse des coats et des charges par nature » au niveau microeconomique, selon les normes du Plan Comptable General Congolais ( P.C.G.C).

2. Etude de l'opportunite : La conception et la mis en place d'un systeme d'information et d'un logiciel (base des donnees) qui aidera a atteindre l'Objet de la Comptabilite de gestion et d'eliminer la lenteur ainsi que la perte des donnees voir produire automatiquement les etats financiers, constituent les objectifs de ce travail. Ces objectifs correspondent aux ambitions informatiques des entreprises.

3. Faisabilite : Sans doute, ce projet est faisable car nous ne tiendrons pas conte des contraintes negatives et des fortunes des entreprises etat donnee que nous formaliserons la comptabilite conformement aux normes du P.C.G.C.

4. Evaluation

5. Planification

1 ecueit de6 ittf~littatiett6

1. Modèle Conceptuel de Communication ou échange

(1)

(1)

(3)

Tiers personnes

Comptabilite
(3)

Tout document emis par un agent externe et admis par la comptabilite c a d les piéces justificatives (cheques, factures, lettres de change, billets a ordre,...).

(2) Documents emis et dresses par la comptabilite pour les agents internes et me^-me externes (compte, journal, bilan,...).

(3) Les constatations des faits internes de la comptabilite.

Tiers

Comptabilité Générale

Comptabilité Analytique

Comptabilité budgétaire

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2. Schéma de circulation et traitement des informations

Grand
-livre

Pieces justif.

Enregistrement
au journal

Soldes antérieurs

/nitialisation
des comptes

0 P.2

n P.1

et

ou

Balance
Av. /nv.

Bilan
/nitial

Grand
-livre

Pieces
justificatives

Saisie au journal

O P.1

ou

et

Balance
de vérif.

T.E.G

Contrôle et
comparaison
entre les prévus
et les realises

Saisie des
previsions

Archivage

revisions

Budget

n P.1

OP.2

oP.3

et

Archives

Chronologie des opérations

Au debut de l'exercice
ou de la période
comptable.

Quotidiennement au
cours de l'exercice ou de
la période comptable.

Balance
Ap. /nv.

T.F.R

Travaux de Fin
de l'Exercice -
/nventaire
Extracomptable

Archivage

Archives

Cloture de
l'exercice
comptable

O P.3

O P.S

et

O P.4

et

Bilan
final

T.E.G

Chiffre
d'affaire

Ventilation et
imputation des
charges au P.R

Determination
du Résultat
Analytique

Résultat
Analytique

O P.2

O P.3

et

CoKt de
Revient

Prevision pour
l'exercice posterieur

Ecarts
positifs/négatifs

Prise des
decisions

O P.4

A la fin de l'exercice ou
de la periode comptable.

A la cliiture de l'exercice
ou de la période
comptable.

Au debut de l'exercice
suivant ou de la période
suivante.

3. Grille des données

Rubrique	Pieces	Journal	Grand-livre	Balance	T.E.G	T.F.R	Bilan	Compte du Prix de Revient	Compte des Résultat Analytique	Budget d'exploita tion	Archives (farde ou classeur)
Exercice comptable		*	*	*	*	*	*			*	*
Période comptable		*						*	*		*
Date de l'opération	*	*
Numéro de l'opération		*
Numéro de la piece	*	*
N° des comptes D/C.		*	*	*	*	*	*			*
/ntitulé du compte D/C.		*	*	*	*	*	*			*
Libellé de l'opération		*
Nature des comptes				*
Type des comptes				*
Type solde			*
Montant Débit		*	*	*		*		*	*
Montant Crédit		*	*	*		*		*	*
Somme débit		*	*			*		*	*
Somme crédit		*	*			*		*	*
Solde D/C			*	*	*	*		*	*
Somme des debits				*
Somme des credits				*
Somme des SD				*
Somme des SC				*
Actif							*
Passif							*
Produit					*
Charge					*
Somme des Actifs							*
Somme des Passifs							*
Somme des Produits					*
Somme des Charges					*
Montants prévus										*
Montants modifies										*

4. Descriptifs des documents (pour l'existant)

1. Journal
Rubriques	Type				Contrainte		Mode d'obtention
Exercice comptable	Numerique				N./, Unique, 8 caractéres		Saisie et memorise
Période comptable	A.N				{Janvier- Decembre}		Saisie et memorise
Num éro de l'op ération	A.N				N./, Unique, 8 caractéres		Saisie et memorise
Num éro de la piace	A.N				N./		Saisie et memorise
Date de l'op ération	Date				=Aujourd'hui		Automatique
N° des comptes D ébit és	Numerique				8 caractéres, N./		Saisie et memorise
N° des comptes Crédit és	Numerique				8 caractéres, N./		Saisie et memorise
Intitulé du compte D ébit é	A.N				50 caractéres		Saisie et memorise
Intitulé du comptes Crédit é	A.N				50 caractéres		Saisie et memorise
Libellé de l'op ération	A.N				80 caractéres		Saisie et memorise
Montant D ébit	Monetaire				N./		Saisie et memorise
Montant Crédit	Monetaire				N./		Saisie et memorise
Somme D ébit	Monetaire				N./		Calcule
Somme Crédit	Monetaire				N./		Calcule
2. Grand-livre
Rubriques	Type				Contrainte		Mode d'obtention
Exercice comptable	Numerique				N./, Unique, 8 caractéres		Saisie et memorise
N° du compte	Numerique				8 caractéres, N./		Saisie et memorise
Intitulé du compte	A.N				50 caractéres		Saisie et memorise
Type solde	A.N				{S.D, S.C}		Saisie et memorise
Montant D ébit	Monetaire				N./		Saisie et memorise
Montant Credit		Monetaire				N./		Saisie et memorise
Somme Debit		Monetaire				N./		Calcule
Somme Credit		Monetaire				N./		Calcule
Solde D/C		Monetaire				N./		Calcule
3. Balance
Rubriques		Type				Contrainte		Mode d'obtention
Exercice comptable		Numerique				N./, Unique, 8 caractéres		Saisie et memorise
Nature des comptes		A.N				{A, P, Pr, Ch, C.A.E, C.S}		Saisie et memorise
Type des comptes		A.N				{Bilan, T.F.R, Analytique, Speciaux}		Saisie et memorise
N° des comptes		Numerique				8 caractéres, N./		Saisie et memorise
Intitulé des comptes		A.N				50 caractéres		Saisie et memorise
Montant Debit		Monetaire				N./		Saisie et memorise
Montant Credit		Monetaire				N./		Saisie et memorise
Somme des Debits		Monetaire				N./		Calcule
Somme des Credits		Monetaire				N./		Calcule
Solde Débiteur		Monetaire				N./		Saisie et memorise
Solde Créditeur		Monetaire				N./		Saisie et memorise
Somme des S.D		Monetaire				N./		Calcule
Somme des S.C		Monetaire				N./		Calcule
4. Tableau d'Exploitation Général
Rubriques		Type				Contrainte		Mode d'obtention
Exercice comptable		Numerique				N./, Unique, 8 caractéres		Saisie et memorise
N° des comptes		Numerique				8 caractéres, N./		Saisie et memorise
Intitulé des comptes		A.N				50 caractéres		Saisie et memorise
Produits		Monétaire				N./		Saisie et mémorisé
Charges		Monétaire				N./		Saisie et mémorisé
Somme des Produits		Monétaire				N./		Calculé
Somme des Charges		Monétaire				N./		Calculé
Solde D/C		Monétaire				N./		Calculé
5. Tableau de Formation du Résultat
Rubriques		Type				Contrainte		Mode d'obtention
Exercice comptable		Numérique				N./, Unique, 8 caractéres		Saisie et mémorisé
N° des comptes		Numérique				8 caractéres, N./		Saisie et mémorisé
Intitulé des comptes		A.N				50 caractéres		Saisie et mémorisé
Montant Debit		Monétaire				N./		Saisie et mémorisé
Montant Credit		Monétaire				N./		Saisie et mémorisé
Somme des Debits		Monétaire				N./		Calculé
Somme des Credits		Monétaire				N./		Calculé
Solde D/C		Monétaire				N./		Calculé
6. Bilan
Rubriques		Type				Contrainte		Mode d'obtention
Exercice comptable		Numérique				N./, Unique, 8 caractéres		Saisie et mémorisé
N° des comptes		Numérique				8 caractéres, N./		Saisie et mémorisé
Intitulé des comptes		A.N				50 caractéres		Saisie et mémorisé
Actifs		Monétaire				N./		Saisie et mémorisé
Passifs		Monétaire				N./		Saisie et mémorisé
Somme des Actifs		Monétaire				N./		Calculé
Somme des Passifs		Monétaire				N./		Calculé
7. Budget
Rubriques			Type	Contrainte					Mode d'obtention
Exercice comptable			Numérique	N./, Unique, 8 caracteres					Saisie et mémorisé
N° des comptes			Numérique	8 caracteres, N./					Saisie et mémorisé
Intitulé des comptes			A.N	50 caracteres					Saisie et mémorisé
Montants prévus			Monétaire	N./					Saisie et mémorisé
Montants modifi és			Monétaire	N./					Saisie et mémorisé
Somme des montants prévus			Monétaire	N./					Calculé
Somme des montants modifi és			Monétaire	N./					Calculé

5. Descriptifs des opérations (pour l'existant)

FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION

N° de l'op ération : 1

Libellé : initialisation des comptes

Type : manuel

Périodicit é : au début de l'exercice ou de la période comptable Poste de travail : comptabilité

Entrée/Sortie

Entrées : soldes des comptes de l'exercice antérieur (source : balance définitive) Sorties : bilan d'ouverture

Description du traitement

1. Recherche de la balance définitive de l'exercice antérieur

2. /dentification des comptes

3. Vérification des soldes (montants)

4. Enregistrement des montants au journal

5. Vérification de l'équilibre

6. Remise de la balance dans le classeur de l'exercice ou de la période antérieur

FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION

N° de l'op ération : 2

Libellé : enregistrement au journal Type : manuel et interactif

Périodicit é : dés la réception de la piéce ou du fait économique (au cours de l'exercice ou de la période comptable)

Poste de travail : comptabilité

Entrée/sortie

Entrées : bilan initial, piéces justificatives et autres faits économiques Sorties : journal, grand-livre et balance avant inventaire (provisoire)

Description du traitement

1. Réception des piéces justificatives

2. /dentification des comptes

3. /nscription des montants

4. Vérification de l'équilibre

5. Archivage de la piéce justificative (s'il y en a eu)

FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION

N° de l'op ération : 3

Libellé : Travaux de Fin de l'Exercice - /nventaire Extracomptable (régularisation) Type : manuel

Périodicit é : a la fin de l'exercice ou de la période comptable Poste de travail : comptabilité

Entrée/Sortie

Entrées : balance avant inventaire, piéces justificatives et autres faits économiques Sorties : balance aprés inventaire et compte d'exploitation général

Description du traitement

Travaux d'inventaire comptable et extracomptable

1. /dentification des comptes a régulariser et a redresser

2. /nscription des montants

3. Vérification de l'équilibre

FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION

N° de l'op ération : 4

Libellé : cloture de l'exercice ou de la période comptable Type : manuel

Périodicit é : a la cloture de l'exercice comptable Poste de travail : comptabilité

Entrée/Sortie

Entrées : balance apres inventaire

Sorties : balance définitive, T.F.R, bilan final et les annexes

Description du traitement

Passation des écritures de virement et affectation du résultat :

1. /dentification des comptes

2. /nscription des montants

3. Vérification de l'équilibre

FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION

N° de l'op ération : 5

Libellé : archivage Type : manuel

Périodicit é : au début de l'exercice ou de la période suivante Poste de travail : comptabilité

Entrée/Sortie

Entrées : tous les états financiers

Sorties : archives (classeur ou farde de l'exercice et de la période concernée)

Description du traitement

1. Classement des états financiers dans le classeur ou la chemise a tringle

2. /dentification du classeur (exercice et période comptable)

3. Rangement du classeur ou de la chemise a l'étagere ou dans l'armoire

VI. Diagna~tique et a~itique du 6vot~me ezi~tant

- Les points forts

En depit de la formalisation et de l'automatisation des services, la phase de voir les choses restera un fruit d'une reflexion humaine ; pour vouloir dire que constamment la saisie au journal ne sera plus qu'un dialogue entre l'homme et l'ordinateur.

- Les points faibles

Le fait de traiter manuellement les donnees est souvent a la base de la lenteur et l'inexactitude des calculs voir même la perte des informations que connaissent le service comptable dans la plus part des firmes ou des organisations.

VII. fflwpo~ition d'un n~uueau ~votime

Jadis la comptabilite n'etait qu'un organe statique et historique qui enregistrait les faits passees pour etablir la situation et les resultats au moment de la redaction du bilan ; mais souvent avec retards ( P. Alphonse Verhulst, 1999, p.155).

De nos jours, en tenant la comptabilite par informatique, on peut, & chaque instant, visualiser, imprimer et consulter les differents etats comptables. Les logiciels comptables peuvent donc repondre pleinement au probleme de retards de la comptabilite que nous avions cite ci-haut.

D'ailleurs, certes, l'ingenieur frangais H. Fayol aurait parle de la fonction informatique dans l'entreprise, bien sur si de son temps l'informatique avait existe.

Les ordinateurs fonctionnent en temps reel c'est-A-dire peuvent fournir les resultats aussitOt apres l'introduction de nouvelles donnees, donc de maniere continu (K. Masivi 2006-2007, p.1).

C'est pour cela que dans les grandes entreprises, un departement informatique s'impose et dans les petites et moyennes entreprises, ce service peut etre dirige par la fonction administrative.

Ainsi, pour rendre la comptabilite plus dynamique il faut :

Appliquer la comptabilite de gestion dans son entierete (Comptabilite Generale, Comptabilite Analytique d'Exploitation et Budgetaire), tant pour les entreprises commerciales que pour les entreprises industrielles etant donne qu'elle est une technique d'analyse des charges et des produits, d'evaluation des biens et des services produits et vendus et le contrOle des conditions internes et externes d'exploitation d'une entreprise ( P. Alphonse Verhulst, 1994, p.14).

Utiliser un logiciel comptable adapte a la comptabilite de gestion et qui respecte les normes du Plan Comptable General Congolais ( P.C.G.C).

Pour ce faire, le fait de traiter manuellement les donnees serait a la base de la lenteur voir meme de la perte des informations que connait le service comptable.

En rapport avec ce constat, nous nous sommes propose de concevoir un logiciel (base des donnees) selon les normes du P.C.G.C et qui repondra facilement a la requete relative au service comptable.

G-Livre

Balance T.E.G

Fichier de journal

ièces
justificatives

Bilan

DEUXIEME CHAPITRE : CONCEPTION DE LA SOLUTION

Dans cette phase, nous essayerons de detailler notre etude et de formaliser le systeme d'information du service comptable independamment de son organisation.

I. NIVEAU CONCEPTUEL

1. Modèle Conceptuel de Communication

(1)

(1)

(3)

Tiers personnes

Comptabilité
(3)

Tout document émis par un agent externe et admis par la comptabilité c a d les piéces justificatives (cheques, factures, lettres de change, billets a ordre,...).

(2) Documents émis et dresses par la comptabilité pour les agents internes et me^-me externes (compte, journal, bilan,...).

(3) Les constatations des faits internes de la comptabilité.

2. Modèle Conceptuel de Traitement

C'est un enchainement de plusieurs operations, chaque operation ~tant declenchee par un ou plusieurs evenements lies entre eux puis produit un resultat.

ü Regles de gestion du MCT

Lorsqu'une piece justificative d'un fait interne ou externe se presente, il est recommande de l'enregistrer ou de le journaliser immediatement.

ü Graph des flux

T.E.G

B.D

Balance
Ap. /nv.

Prix de
revient

MCT proprement dit

Ce modèle est constitue d'une succession d'operation, qui sont liees entre-elles.

Pièces
justificatives

O P.1

/nitialisation
des comptes

Pièces just.

Toujours

B.D

Bilan
/nitial

et

0 P.9

Enregistrement et
saisie au journal

o P.3

Travaux de Fin de l'Exercice -
/nventaire Extracomptable

Toujours

Nouveaux faits

Grand-
livre

B.D

ou

Balance
Av. /nv.

Toujours

O P.4

B.D

et

Chiffre
d'affaire

Cloture l'Exercice ou de
la période comptable et
determination du resultat

Toujours

T.F.R

B.D

Bilan
final

et

O P.5

Archivage

Toujours

Archives

B.D

Tiers

3. Modèle Conceptuel des Données 1° Gestion des données

Generalement, une regle de gestion est un precepte de description global de locomotion de l'organisation qui porte sur les donnees manceuvrees ou manipulees (C.T. O. Masivi, 2010).

Regles de gestion des donnees

Les normes de gerance suivantes nous permettent de preciser notre modele conceptuel des donnees :

1. Un compte est identifie par un numero de compte, un intitule de compte, une nature, une classe et un type de solde.

2. Une operation de comptabilite generale est identifiee par un numero d'operation, un libelle, un numero de la piece et un numero de compte du bilan ou de gestion mais aussi a une date d'operation.

Une operation de comptabilite generale a

- des comptes a debiter avec leurs montants

- des comptes a crediter avec leurs montants.

3. Une operation de comptabilite analytique est identifiee par un numero d'operation, un libelle, un numero de la piece, un numero de compte analytique et cela a une date d'operation.

Une operation de comptabilite analytique a :

- des comptes analytiques a debiter avec leurs montants

- des comptes analytiques a crediter avec leurs montants.

4. Un budget d'exploitation est identifie par un code d'exercice et des comptes des produits et des charges.

Un budget d'exploitation a :

- des comptes avec des montants prevus

- des comptes avec des montants modifies.

5. Un exercice comptable est identifie par un code.

2° Dictionnaire des données

Le dictionnaire des donnees est un instrument qui permet le recensement et la description des proprietes, qui sont utilisees dans l'elaboration d'un modele conceptuel des donnees. Voici le dictionnaire des donnees au quel nous sommes abouti :

Mnémonique	Description	Type	Contrainte	Mode d'obtention
CodeEx	Code de l'exercice comptable	A.N	N./, Unique, 4 caractéres	Saisie et memorise
PeriodCptbl	Periode comptable	A.N	{Janvier-Decembre}	Calcule et memorise
DateOpCOGE	Date de l'operation de comptabilite generale	Date	=Aujourd'hui	Calcule et memorise
DateOpCAE	Date de l'operation de comptabilite analytique	Date	=Aujourd'hui	Calcule et memorise
NumOpCOGE	Numero de l'operation de la comptabilite generale	A.N	N./, 8 caracteres, Unique	Saisie et memorise
NumOpCAE	Numero de l'operation de la comptabilite analytique d'exploitation	A.N	N./, 8 caracteres, Unique	Saisie et memorise
LibOpCOGE	Libelle de l'operation de la comptabilite generale	A.N	80 caracteres	Saisie et memorise
LibCAE	Libelle de l'operation de la comptabilite analytique d'exploitation	A.N	80 caracteres	Saisie et memorise
Num PcCOGE	Numero de la piece justificative co.ge	A.N	N./	Saisie et memorise
Num PcCAE	Numero de la piece justificative c.a.e	A.N	N./	Saisie et memorise
NumCompte	Numero de compte	A.N	N./, 9 caracteres, Unique	Saisie et memorise
/ntCompte	/ntitule de compte	A.N	50 caracteres	Saisie et memorise
NatCompte	Nature de compte	A.N	{Actif, Passif, Produit, Charge, S.G, C.A.E, C.S}	Saisie et memorise
ClasCompte	Classe de compte	A.N	{Classe 0-Classe 9}	Saisie et memorise
TypeSoldCompte	Type du solde	A.N	{Debiteur, Crediteur}	Saisie et memorise
PalierMasse	Palier du T.F.R ou masse bilantaire	A.N	{80 Marge Brute, 81 Valeur Ajoutee, 82 R.B.E, 82* R.B.H.E, 83 R.N.E, 83* R.N.H.E, 84 Resultat sur cession, 85 Resultat avant contribution, 87 Resultat net a affecter, 86 Contribution et taxe, 13 Resultant net, 43 Etat/Tresor public, /. Valeurs immobilisees, //. Valeurs circulantes, /. Fonds propres et dettes a L&M.T, //. Dettes a courts termes}	Saisie et memorise
MntDCOGE	Montant debit	Monetaire	N./	Saisie et
	comptabilite generale			memorise
MntCrCOGE	Montant credit comptabilite generale	Monetaire	N./	Saisie et memorise
MntDCAE	Montant debit comptabilite analytique d'exploitation	Monetaire	N./	Saisie et memorise
MntCrCAE	Montant credit comptabilite analytique d'exploitation	Monetaire	N./	Saisie et memorise
Mnt Prevu	Montant prevu	Monetaire	N./	Saisie et memorise
MntModif	Montant modifie	Monetaire	N./	Saisie et memorise

3° Graphe des dépendances fonctionnelles

A partir de cet outil, nous aurons la possibilite de creer des liens entre les associations et les entites. Ce la veut dire que cet outils, nous permettra de lier les proprietes entre elles au travers les valeurs qu'elles peuvent prendre.

MntDCOGE ou MntCCOGE

MntDCAE ou MntCCAE

NumCompte

NumOpCOGE

DateOpCOGE LibOpCOGE Num PcCOGE

/ntCpte NatCpte ClasCpte

TypeCpt

e PalierMasse TypeSoldCpte

NumOpCAE

PeriodCptl DateOpCAE LibOpCAE Num PcCAE

Mnt Prevu ou MntModif

CodeEx

OperationCOGE

NumOpCOGE DateOpCOGE LibOpCOGE Num PcCOGE

(1,1)

(1,n)

(1,n)

Avoir Prévoir Avoir

Mouvementer

MntDCOGE,
MntCCOGE

(1,n)

Exercice

CodeEx

NumCpte /ntCpte NatCpte ClasCpte TypeCpte PalierMasse TypeSoldCpte

MntPrevu, MntModif

Compte

(1,n)

(1,n)

(1,n)

(1,n) (1,n)

Mouvementer

MntDCAE,
MntCCAE

OperationCAE

NumOpCAE PeriodCptl DateOpCAE LibOpCAE Num PcCAE

(1,1)

4° Modèle Entité Association

II. NIVEAU LOGIQUE

1. Modèle Logique des Données

1. Exercice (CodeEx)

2. OperationCOGE (NumOpCOGE, CodeEx, DateOpCOGE, LibOpCOGE, Num PcCOGE)

3. OperationCAE (NumOpCAE, CodeEx, DateOpCAE, LibOpCAE, Num PcCAE)

4. Compte (NumCpte, /ntCpte, NatCpte, ClasCpte, PalierMasse, TypeSoldCpte)

5. Budget (NumCpte#, CodeEx, Mnt Prevu, MntModif)

6. TransCOGE (NumOpCOGE, NumCpte#, MntDCOGE, MntCCOGE)

7. TransCAE (NumOpCAE, NumCpte#, MntDCAE, MntCCAE)

2. Modèle Logique de Traitement

1. Creation de l-'exercice compta6l-e

Exercice(CodeEx)

2. Saisie des comptes

Compte (NumCpte, /ntCpte, NatCpte, ClasCpte, PalierMasse, TypeSoldCpte)

3. Journal^- compta6il-ite general-e

Exercice(CodeEx)

OperationCOGE (NumOpCOGE, CodeEx, DateOpCOGE, LibOpCOGE, Num PcCOGE) TransCOGE (NumOpCOGE, NumCpte#, MntDCOGE, MntCCOGE)

4. Journal compta6ilité analytique d'exploitation

Exercice(CodeEx)

OperationCAE (NumOpCAE, CodeEx, DateOpCAE, LibOpCAE, Num PcCAE) TransCAE (NumOpCAE, NumCpte#, MntDCAE, MntCCAE)

5. Prévision 6udgétaire

Exercice(CodeEx)

Budget (NumCpte#, CodeEx, Mnt Prevu, MntModif)

3. Modèle Logique de Communication
Centralisation avec site de consultation et d'ecriture

Site d'écriture Site central Site consultant

Envoie des donnees Requête d'information

					Chef comptable					Tiers
Operateurs de saisi centralisateur

Acceptation Replique

III. NIVEAU ORGANISATIONNEL

Le niveau organisationnel s'attache a decrire les proprietes des traitements non traitees dans le niveau conceptuel, c'est-A-dire:

· le temps

· les ressources

· le lieu

Dans ce travail, le niveau organisationnel consiste donc a representer le niveau conceptuel dans un tableau dont les colonnes sont la duree, le lieu, les responsables et ressources necessaires a une action.

1. Paramètres organisationnelles

Cfr CHA P/TRE PREM/ER : Arrangement organisationnelle et repartition des
taches dans une structure comptable d'une entreprise industrielle.

2. Modèle Organisationnel de Traitement

Dans notre analyse nous nous sommes interesses a un seul poste de travail, celui de la comptabilite. Toutes ces procedures s'y passent des la presentation et enregistrement d'une piece et cela l'une apres l'autre mais la visualisation, production ou l'impression de leurs consequences des leurs necessites.

ieces
justificatives

.F 1

Journal

B.D

Journal

.F 2

Balance de
verification

T.J N.F

.F 4

Tableau
d'Exploitation
general - Bilan
définitif

Toujours

.F 3

Regularisation-
/nventaire
Extracomptable
et Ventilation

Toujours

Tableau
d'Exploitation
general

Bilan final

Balance

Grand-
livre

B.D

/nteractif

Automatique

Automatique
Automatique

3. Modèle Opérationnel de Traitement

Le Modele Operationnel de Traitement est une architecture d'organisation des menus devant permettre une distribution repartie des divers services transactionnels (M. Nguramo 200'7-2008, p.'7'7).

Barre des menus

Rapports

Fichier

Entrée

Budget d'exploitation

Comptabilité analytique

Ian comptable

Comptabilité generale

Sauvegarder la base des données

Journal comptabilité analytique

Journal comptabilité general

Quitter cette application

Saisie des comptes

revision budgétaire

.Trvirrml
arnnri-livre

Innee rie visrifientinn
Tahlean rin ni,m1trr I <76

Ribm

.Tniirrml en inv. nerm

arnnr-livre
Rs:dm-ire rie vê.rifientinn
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TROISIEME CHAPITRE :
CONCEPTION D'UN LOGICIEL (BASE DES DONNEES)
NIVEAU PHYSIQUE

Cette &tape consiste a implementer le modele dans le SGBD, c'est-A-dire le traduire dans un langage de definition de donnees. Le langage que nous allons utiliser dans ce travail ce le SGBD Access de Microsoft.

1. Modèle Physique des Données

En passant du Modele Logique des Donnees au Modele physique des Donnees, pour le Modele Logique des Donnees ci-dessus, nous sommes aboutis au Modele Physique des Donnees suivant :

2. Modèle Physique de Traitement

Dans ce modele nous avons congue les requetes qui nous ont aide a interroger notre base des donnees. Voici le code SQL qui nous a permi de construire quelques uns de ces requetes :

1. Journal en comptabilite generale

SELECT TExercice.CodeEx, TOpCOGE.NumOpCOGE, TOpCOGE.DateOpCOGE, TOpCOGE.LibOpCOGE, TOpCOGE.Num PcCOGE, TTransCOGE.NumTransCOGE, TCompteD.NumCompte, TCompteD./ntCompte, TTransCOGE.MntDCOGE, TTransCOGE.MntCrCOGE FROM (TExercice /NNER JO/N TOpCOGE ON TExercice.CodeEx = TOpCOGE.CodeEx) /NNER JO/N (TCompteD /NNER JO/N TTransCOGE ON TCompteD.NumCompte = TTransCOGE.NumCpteCOGE) ON TOpCOGE.NumOpCOGE =

TTransCOGE.NumOpCOGE WHERE (((TExercice.CodeEx)=[Veuillez entrer le code de l'exercice]));

2. Determination du solde de chaque compte par exercice comptable

SELECT TExercice.CodeEx, TOpCOGE.NumOpCOGE, TOpCOGE.DateOpCOGE, TOpCOGE.LibOpCOGE, TOpCOGE.Num PcCOGE, TCompteD.NumCompte, TCompteD./ntCompte, TCompteD.NatCompte, TTransCOGE.MntDCOGE, TTransCOGE.MntCrCOGE, //f([natcompte]="Actif",[MntDCOGE]- [MntCrCOGE],//f([natcompte]=" Passif",[MntCrCOGE]-

[MntDCOGE],//f([natcompte]=" Produit",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],//f([natcompte]="soldes de gestion",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],[MntDCOGE]-[MntCrCOGE])))) AS Solde FROM (TExercice /NNER JO/N TOpCOGE ON TExercice.CodeEx = TOpCOGE.CodeEx) /NNER JO/N (TCompteD /NNER JO/N TTransCOGE ON TCompteD.NumCompte = TTransCOGE.NumCpteCOGE) ON TOpCOGE.NumOpCOGE = TTransCOGE.NumOpCOGE WHERE (((TExercice.CodeEx)=[Veuillez entrer le code de l'exercice]) AND ((//f([natcompte]="Actif",[MntDCOGE]-[MntCrCOGE],//f([natcompte]=" Passif",[MntCrCOGE]- [MntDCOGE],//f([natcompte]=" Produit",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],//f([natcompte]="soldes de gestion",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],[MntDCOGE]-[MntCrCOGE])))))>0 Or (//f([natcompte]="Actif",[MntDCOGE]-[MntCrCOGE],//f([natcompte]=" Passif",[MntCrCOGE]- [MntDCOGE],//f([natcompte]=" Produit",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],//f([natcompte]="soldes de gestion",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],[MntDCOGE]-[MntCrCOGE])))))<O));

3. Determination du resultat par la formule « RESULTAT = PRODUIT - CHARGE »

SELECT TExercice.CodeEx, TCompteD.NumCompte, TCompteD.NatCompte, Sum(TTransCOGE.MntDCOGE) AS SommeDeMntDCOGE, Sum(TTransCOGE.MntCrCOGE) AS SommeDeMntCrCOGE, Sum([MntCrCOGE])-Sum([MntDCOGE]) AS Resultat FROM (TExercice /NNER JO/N TOpCOGE ON TExercice.CodeEx = TOpCOGE.CodeEx) /NNER JO/N (TCompteD /NNER JO/N TTransCOGE ON TCompteD.NumCompte = TransCOGE.NumCpteCOGE) ON TOpCOGE.NumOpCOGE = TTransCOGE.NumOpCOGE GROUP BY TExercice.CodeEx, TCompteD.NumCompte, TCompteD.NatCompte HAV/NG (((TCompteD.NatCompte)=" PRODU/T" Or (TCompteD.NatCompte)="CHARGE"));

4. Reclassement des comptes du Bilan

SELECT TExercice.CodeEx, TCompteD.NumCompte, TCompteD./ntCompte, Sum(//f([natcompte]="Actif",[MntDCOGE]-

[MntCrCOGE],//f([natcompte]=" Passif",[MntCrCOGE]-

[MntDCOGE],//f([natcompte]=" Produit",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],//f([natcompte]="soldes de gestion",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],[MntDCOGE]-[MntCrCOGE]))))) AS Solde, TCompteD. PalierMasse, TCompteD.NatCompte FROM (TExercice /NNER JO/N TOpCOGE ON TExercice.CodeEx = TOpCOGE.CodeEx) /NNER JO/N (TCompteD /NNER JO/N TTransCOGE ON TCompteD.NumCompte = TTransCOGE.NumCpteCOGE) ON TOpCOGE.NumOpCOGE = TTransCOGE.NumOpCOGE GROUP BY TExercice.CodeEx, TCompteD.NumCompte, TCompteD./ntCompte, TCompteD. PalierMasse, TCompteD.NatCompte HAV/NG (((Sum(//f([natcompte]="Actif",[MntDCOGE]-

[MntCrCOGE],//f([natcompte]=" Passif",[MntCrCOGE]-

[MntDCOGE],//f([natcompte]=" Produit",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],//f([natcompte]="soldes de gestion",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],[MntDCOGE]-[MntCrCOGE]))))))>0 Or (Sum(//f([natcompte]="Actif",[MntDCOGE]-

[MntCrCOGE],//f([natcompte]=" Passif",[MntCrCOGE]-

[MntDCOGE],//f([natcompte]=" Produit",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],//f([natcompte]="soldes de gestion",[MntCrCOGE]-[MntDCOGE],[MntDCOGE]-[MntCrCOGE]))))))<O) AND ((TCompteD.NatCompte)="actif" Or (TCompteD.NatCompte)="passif"));

PRESENTATION DE QUELQUES ETATS

1. cBil'an

2. Ta6l'~au d'evl'oitation general'

CONCLUSION

Nos investigations ont porte sur : g l'Analyse et la conception d'un systeme d'information de la comptabilite de gestion d'une entreprise commerciale selon les normes du Plan Comptable General Congolais N.

Notre preoccupation etait d'eliminer la lenteur ainsi que la perte des donnees voir produire automatiquement les etats financiers d'une structure comptable d'une entreprise commerciale.

Pour y arriver nous avons utilise la methodologie MER/SE (Methode d'Etude et de Realisation /nformatique pour les Systemes d'Entreprise) qui nous a permis de developper trois chapitres a savoir : l'Etude du systeme existant, la Conception de la solution et en fin la Realisation de la solution.

Dans le premier chapitre nous nous sommes donnes a l'etude prealable du probleme. C'est ainsi que nous avons penser a lancer le projet d' etude de l'existant, diagnostiquer et critiquer l'existant et en fin proposer une solution informatique.

Pour concretiser nos ambitions nous sommes passes a la conception de la solution et cela a ete le deuxieme chapitre de notre travail. Dans ce dernier nous avons d'abord presente le modele conceptuel des donnees en tenant compte des principes de la comptabilite de gestion.

Au cours du modele logique des donnees nous avons ete capables de considerer la solution fonctionnelle et detaille qui a ete realise par le modele organisationnel de traitement.

En fin pour etre pratique nous sommes passes au modele physique et operationnel qui a mis en oeuvre un outil technique de realisation de logiciel en utilisant le SGBD Access de Microsoft.

Le quatrieme chapitre a ete consacre a la mise en oeuvre de notre application informatique (base des donnees).

Par ailleurs, nous osons croire que l'application issue de ce travail pourra resoudre le probleme de la lenteur et de la perte des donnees de la comptabilite de gestion au sein d'une entreprise commerciale.

Nous ne pretendons pas avoir pallie a tous les inefficacites d'une structure comptable d'une entreprise commerciale, d'autres analystes pourront nous completer, le champ d'analyse restant vaste et ouvert a tous.

BIBLIOGRAPHIE

I. Ouvrages

1. A. Verhulst (1994). Comptabilité Analytique d'Exploitation : Objet de la C.A.E. Kinshasa, R.D.Congo : Centre des Recherches Pédagogiques.

2. A. Verhulst (1999). Cours d'économie de l'entreprise industrielle : La fonction comptable dans une entreprise. Kinshasa, R.D.Congo : Centre des Recherches Pédagogiques.

II. Notes des cours

1. Ass. Mme Wasukundi (2009). Cours de Comptabilité générale, G1 UNILUK.

2. C.T. O. Masivi (2009). Cours d'informatique générale, G1 UNILUK.

3. C.T. O. Masivi (2010). Cours des méthodes d'analyse et conception des systèmes d'informations, G2 UNILUK.

4. Cyril Gruau (2005). Cours de Conception d'une base des données

III. Mémoires & travaux de fin de cycle

1. M. Nguramo, (2008). Formalisation informatique de la comptabilité d'une institution des micros finances : Cas du CRP GALA LETU. Mémoire de licence non publié, Université Adventiste de Lukanga, République Démocratique du Congo.

2. K. Masivi, (2007). Esquisse de formalisation d'une structure comptable selon les normes du P.C.G.C : Introduction générale. Travail de fin de cycle non publié, Université Adventiste de Lukanga, République Démocratique du Congo.

IV. Site web

1. www.google.fr/Parlez merise.pdf

2. www.wikipedia.com/merise

TABLE DES MATIERES

INTRODUCTIONGENERALE........................................................................................... 1
CHAPITRE PREMIER : ...................................................................................................... 2

ETUDE DU SYSTEME EXISTANT D'UNE STRUCTURE COMPTABLE DE

L'ENTREPRISE COMMERCIALE ..................................................................................... 2

I. Presentation d'une structure comptable au sein d'une entreprise commerciale ..... 2

II. Arrangement organisationnelle et repartition des taches dans une structure

comptable d'une entreprise commerciale......................................................................... 2

1. Organigramme....................................................................................................... 2

2. Repartition des taches ........................................................................................... 3

III. Specification du systeme d'information en le differenciant du systeme operant et

dusysteme de d ecision..................................................................................................... 3

IV. Lancement du projet.............................................................................................. 4

V. Recueil des informations........................................................................................... 4

1. Modele Conceptuel de Communication ou echange.............................................. 4

2. Schema de circulation et traitement des informations........................................ 5

3. Grille des donn ees.................................................................................................. 7

4. Descriptifs des documents (pour l'existant) .......................................................... 9

5. Descriptifs des operations (pour l'existant).........................................................12

VI. Diagnostique et critique du systeme existant......................................................15

VII. Proposition d'un nouveau systeme .......................................................................15

DEUXIEME CHAPITRE : CONCEPTION DE LA SOLUTION .......... 17

I. NIVEAU CONCEPTUEL 17

1. Modele Conceptuel de Communication 17

2. Modele Conceptuel de Traitement 17

3. Modele Conceptuel des Donnees 19

1° Gestion des donn ees 19

2° Dictionnaire des donn ees 20

3° Graphe des dependances fonctionnelles..............................................................22
4° Modele Entite Association .................................................................................23

II. NIVEAU LOGIQUE ...................................................................................................23

1.	Modele Logique des Donn ees................................................................................23
2.	Modele Logique de Traitement.............................................................................24
3.	Modele Logique de Communication .....................................................................26

III. NIVEAU ORGANISATIONNEL ..............................................................................26

1. Parametres organisationnelles.............................................................................26

2. Modele Organisationnel de Traitement ...............................................................26

3. Modele Operationnel de Traitement ....................................................................27
TROISIEME CHAPITRE - .................................................................................................29

CONCEPTION D'UN LOGICIEL (BASE DES DONNEES) ................ 29

NIVEAUPHYSIQUE 29

1. Modele Physique des Donn ees 29

2. Modele Physique de Traitement 29

PRESENTATION DE QUELQUES ETATS 31

CONCLUSION 32

BIBLIOGRAPHIE 33

TABLE DES MATIERES 34

Par

KATEM BO KITUTA EZECHIEL
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