IV .Cattceittettt du pl~jet
Le lancement de ce projet est subdivise en cinq phases
:
1. Cadrage du projet : Sur le plan spatio-temporel,
ce present projet portera sur la formalisation de la Comptabilite de gestion :
« analyse des coats et des charges par nature » au niveau
microeconomique, selon les normes du Plan Comptable General Congolais (
P.C.G.C).
2. Etude de l'opportunite : La conception et la mis
en place d'un systeme d'information et d'un logiciel (base des donnees) qui
aidera a atteindre l'Objet de la Comptabilite de gestion et d'eliminer la
lenteur ainsi que la perte des donnees voir produire automatiquement les etats
financiers, constituent les objectifs de ce travail. Ces objectifs
correspondent aux ambitions informatiques des entreprises.
3. Faisabilite : Sans doute, ce projet est faisable
car nous ne tiendrons pas conte des contraintes negatives et des fortunes des
entreprises etat donnee que nous formaliserons la comptabilite conformement aux
normes du P.C.G.C.
4. Evaluation
5. Planification
1 ecueit de6 ittf~littatiett6
1. Modèle Conceptuel de Communication ou échange
(1)
(1)
(3)
Tiers personnes
Comptabilite
(3)
Tout document emis par un agent externe et admis par
la comptabilite c a d les piéces justificatives (cheques, factures,
lettres de change, billets a ordre,...).
(2) Documents emis et dresses par la comptabilite pour
les agents internes et me-me externes (compte, journal,
bilan,...).
(3) Les constatations des faits internes de la
comptabilite.
Tiers
Comptabilité Générale
Comptabilité Analytique
Comptabilité budgétaire
Page 5 sur 35
2. Schéma de circulation et traitement des informations
Grand
-livre
Pieces justif.
Enregistrement
au journal
Soldes antérieurs
/nitialisation
des comptes
0 P.2
n P.1
et
ou
Balance
Av. /nv.
Bilan
/nitial
Grand
-livre
Pieces
justificatives
Saisie au journal
O P.1
ou
et
Balance
de vérif.
T.E.G
Contrôle et
comparaison
entre les
prévus
et les realises
Saisie des
previsions
Archivage
revisions
Budget
n P.1
OP.2
oP.3
et
Archives
Chronologie des opérations
Au debut de l'exercice
ou de la
période
comptable.
Quotidiennement au
cours de l'exercice ou de
la
période comptable.
Balance
Ap. /nv.
T.F.R
Travaux de Fin
de l'Exercice
-
/nventaire
Extracomptable
Archivage
Archives
Cloture de
l'exercice
comptable
O P.3
O P.S
et
O P.4
et
Bilan
final
T.E.G
Chiffre
d'affaire
Ventilation et
imputation des
charges au
P.R
Determination
du
Résultat
Analytique
Résultat
Analytique
O P.2
O P.3
et
CoKt de
Revient
Prevision pour
l'exercice posterieur
Ecarts
positifs/négatifs
Prise des
decisions
O P.4
A la fin de l'exercice ou
de la periode
comptable.
A la cliiture de l'exercice
ou de la
période
comptable.
Au debut de l'exercice
suivant ou de la
période
suivante.
3. Grille des données
|
Rubrique
|
Pieces
|
Journal
|
Grand-livre
|
Balance
|
T.E.G
|
T.F.R
|
Bilan
|
Compte
du Prix de
Revient
|
Compte des
Résultat
Analytique
|
Budget
d'exploita
tion
|
Archives
(farde ou
classeur)
|
|
Exercice comptable
|
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
|
*
|
*
|
|
Période comptable
|
|
*
|
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
*
|
|
Date de l'opération
|
*
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Numéro de l'opération
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Numéro de la piece
|
*
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N° des comptes D/C.
|
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
|
*
|
|
|
/ntitulé du compte D/C.
|
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
|
*
|
|
|
Libellé de l'opération
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nature des comptes
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Type des comptes
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Type solde
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Montant Débit
|
|
*
|
*
|
*
|
|
*
|
|
*
|
*
|
|
|
|
Montant Crédit
|
|
*
|
*
|
*
|
|
*
|
|
*
|
*
|
|
|
|
Somme débit
|
|
*
|
*
|
|
|
*
|
|
*
|
*
|
|
|
|
Somme crédit
|
|
*
|
*
|
|
|
*
|
|
*
|
*
|
|
|
|
Solde D/C
|
|
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
*
|
*
|
|
|
|
Somme des debits
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Somme des credits
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Somme des SD
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Somme des SC
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif
|
|
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
Passif
|
|
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
Produit
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
Charge
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
Somme des Actifs
|
|
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
Somme des Passifs
|
|
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
Somme des Produits
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
Somme des Charges
|
|
|
|
|
*
|
|
|
|
|
|
|
|
Montants prévus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*
|
|
|
Montants modifies
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*
|
|
4. Descriptifs des documents (pour l'existant)
1. Journal
|
|
Rubriques
|
Type
|
Contrainte
|
Mode d'obtention
|
|
Exercice comptable
|
Numerique
|
N./, Unique,
8 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Période comptable
|
A.N
|
{Janvier- Decembre}
|
Saisie et memorise
|
|
Num éro de l'op ération
|
A.N
|
N./, Unique,
8 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Num éro de la piace
|
A.N
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Date de l'op ération
|
Date
|
=Aujourd'hui
|
Automatique
|
|
N° des comptes D ébit és
|
Numerique
|
8 caractéres, N./
|
Saisie et memorise
|
|
N° des comptes Crédit és
|
Numerique
|
8 caractéres, N./
|
Saisie et memorise
|
|
Intitulé du compte D ébit
é
|
A.N
|
50 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Intitulé du comptes Crédit
é
|
A.N
|
50 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Libellé de l'op ération
|
A.N
|
80 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Montant D ébit
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Montant Crédit
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Somme D ébit
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
|
Somme Crédit
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
2. Grand-livre
|
|
Rubriques
|
Type
|
Contrainte
|
Mode d'obtention
|
|
Exercice comptable
|
Numerique
|
N./, Unique,
8 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
N° du compte
|
Numerique
|
8 caractéres, N./
|
Saisie et memorise
|
|
Intitulé du compte
|
A.N
|
50 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Type solde
|
A.N
|
{S.D, S.C}
|
Saisie et memorise
|
|
Montant D ébit
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Montant Credit
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Somme Debit
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
|
Somme Credit
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
|
Solde D/C
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
3. Balance
|
|
Rubriques
|
Type
|
Contrainte
|
Mode d'obtention
|
|
Exercice comptable
|
Numerique
|
N./, Unique,
8 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Nature des comptes
|
A.N
|
{A, P, Pr, Ch, C.A.E, C.S}
|
Saisie et memorise
|
|
Type des comptes
|
A.N
|
{Bilan, T.F.R, Analytique, Speciaux}
|
Saisie et memorise
|
|
N° des comptes
|
Numerique
|
8 caractéres, N./
|
Saisie et memorise
|
|
Intitulé des comptes
|
A.N
|
50 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Montant Debit
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Montant Credit
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Somme des Debits
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
|
Somme des Credits
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
|
Solde Débiteur
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Solde Créditeur
|
Monetaire
|
N./
|
Saisie et memorise
|
|
Somme des S.D
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
|
Somme des S.C
|
Monetaire
|
N./
|
Calcule
|
4. Tableau d'Exploitation
Général
|
|
Rubriques
|
Type
|
Contrainte
|
Mode d'obtention
|
|
Exercice comptable
|
Numerique
|
N./, Unique,
8 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
N° des comptes
|
Numerique
|
8 caractéres, N./
|
Saisie et memorise
|
|
Intitulé des comptes
|
A.N
|
50 caractéres
|
Saisie et memorise
|
|
Produits
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Charges
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Somme des Produits
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
|
Somme des Charges
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
|
Solde D/C
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
5. Tableau de Formation du Résultat
|
|
Rubriques
|
Type
|
Contrainte
|
Mode d'obtention
|
|
Exercice comptable
|
Numérique
|
N./, Unique,
8 caractéres
|
Saisie et mémorisé
|
|
N° des comptes
|
Numérique
|
8 caractéres, N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Intitulé des comptes
|
A.N
|
50 caractéres
|
Saisie et mémorisé
|
|
Montant Debit
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Montant Credit
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Somme des Debits
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
|
Somme des Credits
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
|
Solde D/C
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
6. Bilan
|
|
Rubriques
|
Type
|
Contrainte
|
Mode d'obtention
|
|
Exercice comptable
|
Numérique
|
N./, Unique,
8 caractéres
|
Saisie et mémorisé
|
|
N° des comptes
|
Numérique
|
8 caractéres, N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Intitulé des comptes
|
A.N
|
50 caractéres
|
Saisie et mémorisé
|
|
Actifs
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Passifs
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Somme des Actifs
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
|
Somme des Passifs
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
|
7. Budget
|
|
Rubriques
|
Type
|
Contrainte
|
Mode d'obtention
|
|
Exercice comptable
|
Numérique
|
N./, Unique, 8
caracteres
|
Saisie et mémorisé
|
|
N° des comptes
|
Numérique
|
8 caracteres, N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Intitulé des comptes
|
A.N
|
50 caracteres
|
Saisie et mémorisé
|
|
Montants prévus
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Montants modifi és
|
Monétaire
|
N./
|
Saisie et mémorisé
|
|
Somme des montants prévus
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
|
Somme des montants modifi és
|
Monétaire
|
N./
|
Calculé
|
5. Descriptifs des opérations (pour l'existant)
|
FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION
|
|
N° de l'op ération : 1
Libellé : initialisation des comptes
Type : manuel
Périodicit é : au début de
l'exercice ou de la période comptable Poste de travail :
comptabilité
|
|
Entrée/Sortie
Entrées : soldes des comptes de l'exercice
antérieur (source : balance définitive) Sorties : bilan
d'ouverture
|
|
Description du traitement
1. Recherche de la balance définitive de
l'exercice antérieur
2. /dentification des comptes
3. Vérification des soldes (montants)
4. Enregistrement des montants au journal
5. Vérification de l'équilibre
6. Remise de la balance dans le classeur de l'exercice
ou de la période antérieur
|
|
FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION
|
|
N° de l'op ération : 2
Libellé : enregistrement au journal Type : manuel
et interactif
Périodicit é : dés la
réception de la piéce ou du fait économique (au cours de
l'exercice ou de la période comptable)
Poste de travail : comptabilité
|
|
Entrée/sortie
Entrées : bilan initial, piéces
justificatives et autres faits économiques Sorties : journal,
grand-livre et balance avant inventaire (provisoire)
|
|
Description du traitement
1. Réception des piéces
justificatives
2. /dentification des comptes
3. /nscription des montants
4. Vérification de l'équilibre
5. Archivage de la piéce justificative (s'il y en
a eu)
|
|
FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION
|
|
N° de l'op ération : 3
Libellé : Travaux de Fin de l'Exercice -
/nventaire Extracomptable (régularisation) Type : manuel
Périodicit é : a la fin de l'exercice ou de
la période comptable Poste de travail : comptabilité
|
|
Entrée/Sortie
Entrées : balance avant inventaire, piéces
justificatives et autres faits économiques Sorties : balance
aprés inventaire et compte d'exploitation
général
|
|
Description du traitement
Travaux d'inventaire comptable et
extracomptable
1. /dentification des comptes a régulariser et a
redresser
2. /nscription des montants
3. Vérification de l'équilibre
|
|
FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION
|
|
N° de l'op ération : 4
Libellé : cloture de l'exercice ou de la
période comptable Type : manuel
Périodicit é : a la cloture de l'exercice
comptable Poste de travail : comptabilité
|
|
Entrée/Sortie
Entrées : balance apres inventaire
Sorties : balance définitive, T.F.R, bilan final
et les annexes
|
|
Description du traitement
Passation des écritures de virement et affectation
du résultat :
1. /dentification des comptes
2. /nscription des montants
3. Vérification de l'équilibre
|
|
FICHE DE DESCRIPTION DE L'OPERATION
|
|
N° de l'op ération : 5
Libellé : archivage Type : manuel
Périodicit é : au début de
l'exercice ou de la période suivante Poste de travail :
comptabilité
|
|
Entrée/Sortie
Entrées : tous les états
financiers
Sorties : archives (classeur ou farde de l'exercice et de
la période concernée)
|
|
Description du traitement
1. Classement des états financiers dans le
classeur ou la chemise a tringle
2. /dentification du classeur (exercice et
période comptable)
3. Rangement du classeur ou de la chemise a
l'étagere ou dans l'armoire
|
| 
