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La gestion de trésorerie dans des institutions de micro- finance: cas de la coopérative Amana au Tchad

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par Baltazar Loubandingar Ngargoto
Institut supérieur polytechnique "la francophonie " de Ndjamena Tchad - Licence en comptabilité et finances 2008
  

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I.1.5 Organisation du deuxième classeur : les documents de caisse

Une fois les pièces reçue ou émises par la caissière, celle-ci sont transmise au comptable chargé de leur saisie informatique ici les pièces sont classées comme suit :

Pièces comptables :

1) Mois N (page de garde)

2) Pièces comptables (imputées et saisies) mois N

· Brouillard de caisse de chaque jour

· chèque payé à la caisse

· reçu de versement

· chèque d'approvisionnement caisse

· bordereau de versement espèce

· fiche de retrait

I.1.6 Organisation du 3ème classeur : les correspondances avec la clientèle

Elles sont également classées par ordre chronologique et individualisés dernière)

Par mis et par tours et sont classés comme suit :

1) Mois N (page de garde)

2) Pièces comptables

· ordre de virement

· avis de crédit

· Ticket d'agios

· Lettres de réclamations initiées par les clients

3) les dossiers de crédits

· Demandes de crédits

· Tableaux d'amortissements des crédits octroyés

· Les modifications d'accord de crédit

· Les garanties accordées à l'appui des crédits

I.1.7 précautions administratives

Les opérations de trésorerie doivent respecter rigoureusement les règles de sécurité pour éviter les risques dans leur réalisation.

a) pouvoirs auprès des banques

Tous les pouvoirs des banques sont du ressort du directeur général, qui peut les déléguer au chef d'agence. Cette délégation est écrite par ordre d'importance de risques.

b) Effets impayés

Tout effet retrouvé impayé doit être accompagné d'un avis indiquant le motif de l'impayé ; cette disposition est obligatoire seul le directeur général peut autoriser la représentation d'un effet rentré impayé.

c) Le retrait des chéquiers

Les chèques sont des valeurs, les fraudes sur les chèques peuvent se produire soit au sein de l'établissement soit par les clients. En réceptionnant un chéquier, le responsable de trésorerie devra vérifier la validité de celui-ci de même en les mettant à la disposition des clients il doit décompter le nombre des feuillets qui devrait correspondre à celui indiquer sur le chéquier et conserver ces chéquiers dans un coffre fort prévu à cette effet.

d) Le contrôle des agios

Le contrôle des agios se fait une fois par mois en ce qui concerne les opérations avec sa clientèle et chaque fois que ce relevé de compte est retiré.

- Parlant les opérations de banques. En effet, il n'existe aucun suivi journalier, hebdomadaire permettant de s'assurer que la banque détermine avec exactitude ces agios ou pour permettre de la Coopérative Amana de réduire leur montant considérable. La Coopérative Amana découvre le plus souvent leur existence tous les mois lors du rapprochement bancaire.

-Les opérations avec la clientèle devraient faire l'objet d'un suivi quotidien mais il n'en est rien. Le calcul d'agios se fait après chaque quinzaine.

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"Là où il n'y a pas d'espoir, nous devons l'inventer"   Albert Camus