III .4.2 Analyse du Besoin
en Fonds de Roulement
Le besoin en fonds de roulement est un élément
très important lors d'une analyse financière d'une entreprise.
Les principales composantes qui interviennent dans sa détermination sont
l'actif circulant et le passif circulant.
BFR= Actif circulant - passif circulant
Tableau n° 25: Détermination du BFR de
la RAWBANK
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Année postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
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Actif circulant(a)
Passif circulant(b)
|
58 490 710
26 493 730
|
101 199 765,5
39 478 424
|
154 618 159
52 885 995
|
214 633 362
45 217 460
|
|
BFR= (a) - (b)
|
31 996 980
|
61 721 341,5
|
101 792 164
|
169 415 902
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
En voyant ce tableau, nous remarquons que la RAWBANK a une
évolution du Besoin en Fonds de Roulement de 31 996 980
61, 721 341,5 ; 101 792 164 et
169 415 902. L'actif d'exploitation est donc plus
représenté que les ressources d'exploitation. L'évolution
à la hausse du BFR est dominée par l'augmentation des
crédits accordés à la clientèle.
Tableau n° 26: calcul du BFR de la
TMB
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Année postes
|
2010
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2011
|
2012
|
2013
|
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Actif circulant(a)
Passif circulant(b)
|
73 971 973
5 945 987
|
114 945 784
10 812 412
|
123 508 328
5 057 535
|
206 791 891
8 858 311
|
|
BFR= (a) - (b)
|
68 025 986
|
104 133 372
|
118 450 793
|
197 933 580
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
Le constant que nous trouvons de ce tableau ci-haut est qu'au
courant de cette période, il y a eu une part de l'actif circulant qui
n'était pas financée par le passif circulant. Soit
68 025 986 en 2010, 104 133 372 en 2011, 118 450793 en 2012
et 197 933 580 en 2013.
III.4.3 La trésorerie nette
Toutes les opérations effectuées par une
entreprise en général et en particulier une banque n'influencent
pas directement et d'autres ne peuvent plus l'influencer. Tout dépend de
leur nature du point de vue encaissement ou décaissement. Et pour
analyser la trésorerie d'une banque en se basant aux bilans financiers
de celle-ci ; nous procédons des deux formules :1)
Trésorerie Nette = Trésorerie Actif - Trésorerie
passif
2) Trésorerie Nette = Fonds de Roulement Net -
Besoin en Fonds de Roulement
Tableau n° 27: calcul de la TN de la
RAWBANK
|
Année
postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Trésorerie-actif (a)
Trésorerie-passif (b)
|
214 255 008
270 485 729
|
265 774 259
372 754 015
|
317 267 736
446 910 934
|
311 046 913
485 246 544
|
|
TN= (a) - (b)
|
-56 230 571
|
-106 979 756
|
-129 643 198
|
-174 199 631
|
|
FRN(a)
BFR(b)
|
- 24 233 841
31 996 980
|
- 45 258 414,5
61 721 341,5
|
- 27 911 034
101 792 164
|
- 4 783 729
169 415 902
|
|
TN= (a) - (b)
|
-56 230 571
|
-106 979 756
|
-129 643 198
|
-174 199 631
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
La RAWBANK a réalisé de trésorerie
négative durant toute la période en étude. Donc cette
banque a utilisé les dettes de trésorerie pour financer les
actifs d'exploitation c'est-à-dire que les crédits
accordés aux clients sont financés par les dépôts
à vue.
Tableau n° 28: calcul de la TN de la
TMB
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Année
postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Trésorerie-actif (a)
Trésorerie-passif (b)
|
92 082 790
175 558 480
|
110 623 212
237 742 866
|
174 435 424
319 260 299
|
175 488 715
401 360 495
|
|
TN= (a) - (b)
|
-83 475 690
|
-127 196 654
|
-144 824 875
|
-225 871 780
|
|
FRN(a)
BFR(b)
|
-15 449 704
68 025 986
|
-22 986 282
104 133 372
|
-26 374 082
118 450 793
|
-27 938 200
197 933 580
|
|
TN= (a) - (b)
|
-83 475 690
|
-127 196 654
|
-144 824 875
|
-225 871 780
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
Le constant que nous trouvons de ce tableau ci-haut est qu'au
courant de cette période la trésorerie de la TMB est
négative. Ce n'est pas étonnant pour une banque vue la portion de
dépôts à vue dans l'ensemble de la
trésorerie-passif.
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