Analyse de la performance budgétaire des entreprise du portefeuille en république démocratique du Congo.

II.2.2.Présentation des dépenses

MOIS	2011		2012		2013		2014		2015
	Prévisions	Réalisations	Prévisions	Réalisations	Prévisions	Réalisations	Prévisions	Réalisations	Prévisions	Réalisations
Janvier	386 218,67	646 341,33	419 328,00	694 512,00	600 000,00	960 000,00	8 881 378,65	300 000,00	11 733 794,65	230 106,44
Février	5 420 853,31	645 709,33	9 176 866,65	674 856,00	8 881 378,65	780 000,00	4 830 000,00	640 000,00	4 340 000,00	230 106,44
Mars	2 773 072,00	398 288,00	2 974 608,00	196 560,00	4 830 000,00	200 000,00	600 000,00	806 047,00	386 218,67	646 341,33
Avril	386 218,67	646 341,33	345 159,66	920 425,76	600 000,00	920 000,00	8 421 378,65	300 000,00	5 420 853,31	645 709,33
Mai	5 420 853,31	645 709,33	6 615 560,15	690 319,32	8 421 378,65	780 000,00	8 421 378,65	500 000,00	2 773 072,00	398 288,00
Juin	2 773 072,00	398 288,00	2 531 170,84	230 106,44	3 970 000,00	300 000,00	3 970 000,00	9 200 549,65	419 328,00	668 304,00
Juillet	386 218,67	646 341,33	640 000,00	1 600 000,00	500 000,00	780 000,00	500 000,00	230 106,44	6 555 054,00	668 304,00
Aout	5 420 853,31	645 709,33	11 733 794,65	880 000,00	9 200 549,65	946 047,00	9 200 549,65	1 600 000,00	3 105 648,00	563 472,00
Septembre	2 773 072,00	398 288,00	4 340 000,00	200 000,00	000^1 53000	300 000,00	345 159,66	880 000,00	419 328,00	694 512,00
Octobre	419 328,00	668 304,00	100 000,00	1 060 000,00	500 000,00	640 000,00	6 615 560,15	200 000,00	9 176 866,65	674 856,00
Novembre	6 555 054,00	668 304,00	11 681 378,65	880 000,00	8 100 780,65	806 047,00	2 531 170,84	1 060 000,00	2 974 608,00	196 560,00
Décembre	3 105 648,00	563 472,00	4 340 000,00	200 000,00	1 190 000,00	300 000,00	640 000,00	880 000,00	345 159,66	920 425,76
Totaux	35 820 461,94	6 971 095,98	54 897 866,60	8 226 779,52	48 324 087,60	7 712 094,00	54 956 576,25	16 596 703,09	47 649 930,94	6 536 985,30

Source : Rapports annuel de la SNEL Goma de 2011 à 2015

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Dans le tableau à la page ci-haut, nous présentons les prévisions et réalisation des dépenses de la Société Nationale d'Électricité SNEL durant la période sous étude c.à.d. la période allant de 2011 en 2015 période qui a concerné nos analyses. Les dépenses prévus sont dans certain cas supérieur aux réalisations et dans d'autre les dépenses réalisés les sont, mais à vois des près les prévisions sont supérieur.

III.3. ANALYSE DE L'EFFICIENCE ET DE L'EFFICACITÉ

a) Analyse de l'efficacité

Dans ce paragraphe, nous allons mesurer l'efficacité de la société nationale d'électricité de

la période sous étude. Nous aurons d'une part les prévisions et de l'autre les réalisations en matière de recettes

Année	Prévisions			Réalisations			Écart			Taux d'écart
2011			1 940 544 389	2 117	439	720,40	176	895	331,40	9,12%
2012	2	410	713 812,00	4 381	830	760,00	1 971	116	948,00	81,76%
2013	2	469	441 330,00	2 250	722	106,14	-218	719	223,86	-8,85%
2014	3	451	191 430,00	3 633	179	700,00	181	988	270,00	5,27%
2015	3	839	536 462,00	4 896	429	294,10	1 056	892	832,10	27,53%
Totaux	12	170	883 034,00	17279608580, 64			3 168	174	157,64
Moyenne							633	634	831,53	22,45%

Source : nous-mêmes à partir des tableaux N°1 à 5

Dans ce tableau, nous avons la sommation des toutes les réalisations et prévisions de recette dès 2011 à 2015, ce qui nous permet de trouver les totaux par la sommation, la moyenne par la formule suivant :

E Xi

n

Avec Xi les montants des prévisions ou réalisation durant une année et n le nombre d'année d'étude qui équivaux à 5.

Pour trouver le taux d'écart de recette nous avons utilisé la formule

Réalisation - Prévisions

X 100

Prévisions

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9,12+81,76-8,87+5,27+27,53 TEM = 5

?? 100 = 2 3%

Grace à cette formule nous avons constaté que durant la période sous-étude, la Société Nationale d'Électricité avait un taux d'écart des recettes de 22,45% d'où nous constatons que la SNEL Goma à réaliser promptement ses recettes par rapport à celles qui étaient prévues aspect justifiant son efficacité pendant la période sous examen. Son taux d'exécution de

?? 100

??ré??isions

recette peut être calculé grâce à la formule réalisation

Soit de	17279608580,64	?? 100 = 141,9%
	12 170 883 034,00

b) Analyse de l'efficience

Dans ce paragraphe, nous allons tenter d'analyser l'efficience de la Société Nationale d'Électricité, qui généralement non seulement le niveau de la réalisation maximale des recettes par rapport à celles prévues mais aussi le niveau de minimisation des dépenses par rapport à celles prévues.

Nous allons dans un tableau synthèse présenter les sommes par année des toutes les dépenses prévues et réalisées, pour facilement calculer le taux d'exécution des dépenses.

Tableau synthétique des dépenses prévues et engagées

Années	Dépense prévues			Dépenses engagées		Taux d'écart
2011	35	820	461,94	6	971 095,98	80,54
2012	54	897	866,60	8	226 779,52	85,01
2013	48	324	087,60	7	712 094,00	84,04
2014	54	956	576,25	16	596 703,09	69,80
2015	47	649	930,94	6	536 985,30	86,28
Totaux	241	648	923,33	46	043 653, 89
Moyenne	48	329	784,67	9	208 731,58	-80,94

Source : Nous-mêmes à partir du tableau N°6

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Différemment de celui de recette, le tableau des dépenses nous donne des taux d'exécution qui nous permettent de dire d'après nos analyses que la SNEL prend bien en application la minimisation des dépenses car si nous analysons la formule du taux d'écart des dépensés

engagées

Prévisions-réalisations X100 prévisions

D'où le taux moyen d'écart d'après l'engagement des dépenses se présente comme suit

T E M =	80,5+85,01+84,04+69,80+86,28	= 81,1.
	5

Avec un taux d'exécution des dépenses que nous pouvons calculer grâce à la formule

X 100 = 19,05%

Réalisation

Prévision X 100 soit 46 043 653,89

241 648 923,33

Qui nous permet de dire que le dirigeant on bien minimiser les dépenses.

Grace à cette analyse nous parvenons à trouver que la SNEL Goma a réalisé un taux moyen positif d'exécution de recettes est de ' ce taux nous n'avons pas tort de dire que la Société Nationale d'Électricité est efficiente durant la période sous-étude c.à.d. dès 2011 à 2015.