Paragraphe 3 : lé suivi de
l'inefficacité
3.1 Les ratios d'efficacité
et de rentabilité :
En plus des mécanismes d'institutionnalisation pour
contrôler les dépenses, les IMF doivent surveiller les ratios
essentiels d'efficacité. Pour analyser convenablement le niveau
d'efficacité, une IMF doit analyser les performances actuelles en se
basant sur deux catégories de données:
1) la performance passée de J'organisation (l'analyse
de tendance).
2) la performance d'autres organisations similaires reconnues
comme leader dans l'industrie (référence de l'industrie) .
Les indicateurs d'efficacité suivants
représentent les outils de suivi recommandés pour le risque
d'inefficacité. (Pour la référence actuelle se refera
à « The microbanking bulletin », un journal semestriel
incluant des ratios de performance basés sur des données de 100
IMF leader du monde).
A) Ratio d'efficacité opérationnelle :
Le ratio d'efficacité opérationnelle donne une
vue générale sur comment l'IMF utilise son actif de façon
efficace. Le numérateur, les charges opérationnelles totales, se
composent des dépenses administratives, des provisions pour pertes sur
crédit et des charges financières. Un ratio alternatif pour les
IMF, en particulier celles qui n'offrent que des crédits directs, est le
total des charges d'exploitation sur Je portefeuille crédit
moyen.
Ratio
d'efficacité opérationnelle
=
Total
Charges Opérationnelles
/
Total Actifs moyens
B) Ratio des charges administratives :
Les ratios des charges administratives donnent une
meilleure idée sur l'efficacité relative quand des IMF sont
comparées entre elles. Ceci parce que les fonds de garantie improductifs
et les bonus de fin d'année peuvent influencer les ratios de charges
d'exploitation.
Ratio des charges
administratives
=
Total charges administratives
/
Encours moyens des prêts
C) Ratio des charges salariales :
Les charges salariales qui se composent de salaire direct
et avantage du personnel représentent la majeure partie des
dépenses des IMF et occupent 60% du total des charges
administratives.
Ratio de Charges Salariales
=
Salaires et charges assimilées
/
Encours moyens des prêts
D) Ratio d'efficacité financière :
Ce ratio détermine dans quelles mesures les revenus
financiers (revenus d'intérêts et autres revenus avant dotations
aux provisions) couvrent La totalité des dépenses. Ceci permet
aux IMF de tenir compte non seulement de la façon dont les coûts
affectent l'efficience, mais également de l'effet des revenus.
Ratio d'Efficacité financière
=
Charges totales (avant taxes)
/
Revenu Net (avant
provisions] + Autres Revenus
E) Coût moyen par client :
Le coût moyen par client ou par crédit est
particulièrement important parce qu'il identifie les coûts
d'opération sur chaque unité d'argent déboursée.
Contrairement aux autres indicateurs qui sont liés au portefeuille ou
aux actifs, cet indicateur montre aux pauvres emprunteurs -les IMF avec des
montants de prêts très petits- si leur inefficacité est due
aux coûts de transaction élevés ou à des
crédits de petite taille.
Coût moyen par Client
=
Total Charges Administratives
/
Nombre moyen de clients
F) Nombres de client (ou de crédit) par agent de
crédit ou (personnels de terrain, ou tout les personnels) :
Cet important indicateur de rendement est basé sur un
même terme qui peut varier selon le contexte : Combien d'agences les
employés peuvent gérer?
G) Nombres de personnels de terrain (ou chargés de
crédits) comme pourcentage de tout les employés :
Ce ratio permet à une IMF de s'assurer qu'elles
focalisent ses ressources sur ses activités principales, offrant des
prestations de services financiers sans de grand frais généraux.
Un seul indicateur ne peut pas capter tout J'aspect
d'efficacité qui est besoin d'être suivi. Il est donc important
d'évaluer une série de ratio d'efficacité et de
productivité. Comme le dénominateur commun pour la plupart des
ratios d'efficacité est soit le portefeuille total ou l'actif total, un
moyen d'améliorer l'efficacité serait d'augmenter la taille
moyenne du crédit.
Comme la taille du crédit a tendance à
augmenter avec le temps au fur et à mesure que la base de la
clientèle est composée de clients fidèles, une
augmentation artificielle de la taille de crédit n'est pas
recommandée parce que ceci amène d'autres risques. II est
vivement déconseillé de ne pas accroître artificiellement
la taille du portefeuille à des fins d'efficience
opérationnelle.
Supposant que l 'IMF offre un produit approprié pour
son marché cible, une augmentation artificielle au niveau de la taille
du crédit peut compliquer les opérations et augmenter Je risque
crédit. Un autre moyen pour augmenter 1a taille du crédit moyen
est d'offrir des crédits plus importants à d'autres segments du
marché, mais ceci produirait également un risque ne a la
mission.
3.2 Le suivi de l'erreur humaine :
Un facteur essentiel contribuant à
l'inefficacité c'est L'erreur humaine. L'erreur implique la
précipitation, la négligence et la mauvaise formation ; ceci
menace l'IMF pendant tout le processus. Même des petites erreurs comme
échanger le numéro d'un reçu peuvent coûter
très chères:
Le temps supplémentaire nécessaire aux
employés pour s'assurer qu'ils font le travail correctement peut devenir
un investissement onéreux pour l'efficacité.
Les IMF doivent garder un registre pour enregistrer les
erreurs commises et estimer les coûts inhérents à leurs
résolutions. Le registre d'erreurs devient alors un document de base
pour la formation continue, la discipline et aussi la redéfinition des
objectifs.
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