Conclusion
Notre objectif était de présenter les outils que
nous avons utilisés pour la mise en oeuvre de notre application. Nous
avons utilisés comme outil de développement Microsoft Visual C#
express 2010, comme système d'exploitation Windows 7 et comme
système de gestions des bases de données Microsoft Office Access
2016. C'est sur cette note que s'achève la présentation de notre
phase technique de réalisation.
Rapport de stage rédigé et
présenté par Mimodje Noupeyou Modeste Page 39
CONCLUSION GENERALE
CONCLUSION GENERALE
Compte tenu des travaux précédemment
effectués, il en ressort que le plan de trésorerie est un
instrument de prévision très important pour la gestion à
court terme de la Collectivité Territoriale Décentralisée.
Il est capital de préciser qu'il n'est pas un budget
prévisionnel, mais toutefois il se base sur le budget
prévisionnel pour anticiper d'éventuelles difficultés
financières. L'échéancier des dépenses n'est pas le
prévisionnel annuel divisé par 12 mois (période d'un
exercice), il se base uniquement sur le chronogramme des activités ou
sur le plan d'engagement de l'ordonnateur. L'établissement de
l'échéancier des recettes impliquent d'avoir accès aux
termes des conventions signées avec les bailleurs de fonds qui
précisent les échéances et modalités de
versement.
Le plan de trésorerie est un outil qui permet de
prévoir les difficultés prochaines d'une CTD et qui conduit
à la prise de décision afin d'assurer son fonctionnement et sa
survie. Un plan de trésorerie est également un outil de pilotage
du comptable qui le met à jour le plus régulièrement
possible, en coordination avec les responsables de projet. Il ne
nécessite pas un gros travail de mise à jour car une fois le
cadre élaboré sur l'année, il s'agira tout simplement dans
un premier temps de comparer au fur et à mesure les montants
prévisionnels aux montants réalisés, et dans un
deuxième temps de mettre à jour les informations inconnues en
début d'année , comme l'obtention d'une nouvelle subvention ou
encore la modification des activités en cours d'année.
Le plan de trésorerie sert à ajuster dans le
temps les rentrées et les sorties d'argent, quel que soit leur objet
(fonctionnement ou investissement). Il aide à prévoir les
périodes difficiles pour la CTD. Il permet également de voir si
les hypothèses envisagées d'investissement ou de dépenses
exceptionnelles peuvent être réalisées dans un avenir
proche ou lointain. Le plan de trésorerie est le catalogue
d'investissement dans le futur. C'est ce que nous avons nommé un
simulateur de trésorerie.
GLOSSAIRE
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